财税信息化下的企业财税风险管理及内部控制.pdf

信息化建设111财税信息化下的企业财税风险管理及内部控制马馨蕾张家口紫光气体有限责任公司河北张家口摘要：大数据时代，信息技术被广泛应用在财税业务上。企业在财税方面的风险较多，除受市场环境因素影响外，大部分企业内部财务管理上也存在漏洞；企业应根据财税业务特点，加强风险管理和内部控制体系建设，为财税信息化发展营造良好环境。本文结合财税风险与内部控制基本要求，重点分析财税信息化下企业存在的财税风险问题，并提出了加强财税风险管理及内部控制的相应措施。关键词：财税信息化；企业；财税风险管理；内部控制企业为实现发展目标，在加强外部市场开拓、积极开发新产品并提高产品质量的同时，还应对内部管理模式进行不断的改革和优化，加大现代信息化技术在日常管理中的应用，完善企业管理制度。随着大数据、云计算、人工智能等现代化技术的日趋成熟，企业的生产、销售和管理开始朝智能化、数字化方向发展；但目前很多企业对财税信息化背景下企业财税风险管理和内部控制的重视度不够，财税信息化工作还有待加强。企业应顺应时代发展要求，完善相应的财税管理制度，加强财税风险管理体系建设，优化内部控制方法，改进财税管理工作，为企业长效发展奠定基础。一、财税风险与内部控制的基本含义财税信息化背景下的财税风险，一般指企业对税法相关内容掌握不透彻，或者出于某种目的，在应税工作中采取少纳税行为，从而导致企业面临税务部门处罚造成相应信用损失和经济损失的风险。一般情况下，企业管理中产生的财税风险主要是非系统性风险，企业通过加强内部控制与管理，采取有效的风险防控措施，可以降低财税风险，避免财税风险给企业造成损失。内部控制指企业管理者在调整生产经营理念的同时，对企业内部各项管理措施同步优化，以提高企业日常经营管理水平，保障企业稳定有序的发展。内部控制可以帮助企业更好防控各种风险，快速实现企业经营管理目标。财税风险管理对保障企业正常发展有着重要的意义。通过加强内部控制和主动防范，管理人员可以结合当前企业经营发展状况、财务报表数据等，采取一系列管理对策对风险行为进行有效约束，避免或者减少企业经营发展中各类风险的发生，有利于企业的健康持续发展。目前大部分企业管理者把工作重点放在企业的产品、市场战略规划上，实际经营中缺乏对财税信息化大环境下可能出现的各种风险问题如经营风险、财务风险等进行识别和评估，企业财税管理方面容易出现各种问题，使得企业自身利益受到损失。在开展财税风险管理和内部控制工作时，企业管理者要安排专人负责，根据企业经营发展状况制订财务管理方案，在国家税法的框架下，结合企业自身实际情况科学进行税务筹划，减少企业经营中各种财税风险问题发生，维护企业的稳定发展。二、企业财税风险的基本类型1.交易风险受财税信息化的影响，企业的经营常会面临各种交易风险，其中主要是企业在业务中交易操作不规范而引发的风险。企业交易风险一般产生在进项发票抵扣成本、发票规范使用、为客户虚开增值税发票等环节。例如，企业交易对象提供的增值税专用发票违反国家法律规定而企业又没有及时发现和处理，就会产生交易风险，一旦税务部门追责，企业会面临处罚，对企业的税务信用、经济利益均会产生不利影响。2.纳税风险财税信息化时代，企业经营发展中纳税风险发生率相对较高。信息化环境下商品信息的编码、生产库存数量均由企业控制，企业同时利用信息化技术对企112信息化建设业商品增值额进行调整，在企业库存量相对较少时，企业的生产、经营状况无法在纳税业务中及时反映，如果没有按照财税法及有关政策要求操作，可能会出现纳税方面的违规违法问题，从而引发财税风险，给企业带来一定损失和影响。另外，纳税遵从风险也会给企业带来一定的不利影响。纳税遵从风险指企业财务人员由于工作疏忽或者对不断变化、调整的财税相关政策、规定未能深入掌握而出现违反税法要求的行为，致使企业遭受经济和信用损失。3.操作风险在企业经营中的涉税业务方面，也经常面临违规操作的风险。企业在内部控制管理中，要求按照相关规定纳税，如果操作不规范也会产生风险，让企业遭受一定经济损失。随着财税信息化的推进，企业内部发生操作风险的概率增高，再加上财税信息化环境不断变化等因素影响，尤其是 营改增 背景下企业税收政策、纳税筹划都发生了一定的变化，如果企业办税工作人员没有注意到税法规定的变化，对新政策缺少深入了解和对国家税法政策解读不全面，可能会引发操作风险，在一定程度上会影响企业的正常发展。三、财税信息化时代企业财税风险管理及内部控制措施1.优化内部控制环境营造良好的企业内部控制氛围，给财税工作有序开展提供良好条件，可以有效减少财税风险问题发生。对于企业来讲，内部控制环境质量将直接影响内部控制效果；良好的内部控制环境可以帮助企业减少财税风险，提高财税管理水平。企业在创建内部控制环境时，应对财税风险管理工作进行科学评估与考核，更好地了解企业财税风险管理情况，根据评估考核结果，对财税人员工作绩效进行评价，挖掘财税风险管理人员的工作潜力，提高他们的工作积极性，有效提高企业财税风险管理水平。在企业的经营发展中，应结合实际情况，加强内部控制体系建设，对财税风险进行科学管控，精准识别和评估潜在的财税风险，把财税风险控制在最低的风险等级，避免给企业带来严重影响。通过优化内部控制环境，企业能够指导财税风险管理工作的有序开展，并适时调整和优化财税风险管理措施；帮助财税人员树立正确的财税风险管理意识，落实财税风险责任制，识别财税风险类型、评估财税风险的等级，正确处理企业内部控制中的涉税业务，降低企业的财税风险。内部控制体系包含有财税信息化建设的内容，通过财税信息化，能促进企业信息的内部共享以及与外部财税信息系统的连接互通，从而实现对企业内部环境的优化调整、加强外界对企业内部财税业务活动的动态监督，为企业财税风险防控与管理工作提供良好内部条件和外部环境。2.强化内部财税风险控制企业可从内部控制角度入手，加强内部控制体系与财税风险管理机制建设，对内部控制活动进行调整与优化，防控财务风险，降低财税风险对企业产生的负面影响。企业经营发展中，先要优化财税信息化建设环境，对企业内部控制活动执行情况综合评价，进一步完善财税管理体系；然后强化内部控制，防控财税风险。对企业经营发展中存在的财税风险，企业应从强化成本控制和收入管理方面动态调整管理方案，保证企业财会数据的准确性和有效性，并利用信息化技术对财务数据的真实性、准确性进行判断，降低企业各种风险发生的概率。另外，企业还可通过加强成本控制和收入管理，借助大数据技术对企业经营发展中各种失真财务信息进行识别，保障企业增值税和所得税等相关涉税业务中各种税费及时缴纳，还能利用财税信息系统及时判断潜在的涉税风险。除此之外，企业还可从加强内部控制和优化财税风险的管理层面入手，全方位了解企业内部控制情况，提高财税风险管理工作的执行力，严格按照国家税法要求依法纳税，结合企业实际科学开展税务筹划，维护企业合法利益。增值税 营改增 后，企业更要按照财税信息化的相关要求，对企业财税筹划方案进行科学调整，严格执行财税风险管理决策程序，加强对财税人员专业培训，通过培训掌握更多的财税风险管理知识和应对措施，从根源上减少财税风险的发生，规避交易中的误操作或者财会信息不准确引发的财税风险。3.加强对财税风险点的监控和评估财税信息化背景下，即便企业在一个相对规范的税收环境下开展涉税业务，也有可能会面临财税风险，财税风险可以通过相关控制手段来减少或者是规避，但不能完全杜绝。企业应结合财税信息化时代发展的要求，做好财税风险类型的划分工作，完善相应的内部控制体系，采取有效的财税风险控制信息化建设113应对措施。在企业经营业务不断拓展、财税环境不断变化的环境下，企业面临的财税风险类型和风险点也越来越多，减少企业财税风险的关键是要找准财税风险点。为了能精准预判财税风险发生的关键点，企业需要结合财税信息化建设加强对企业自身的财税特点和业务行为进行分析，对企业收到的增值税发票进行严格的核验。另外，还要结合企业增值税、所得税等财税业务，对企业所得税业务中的少计收入、资产折旧违规摊销等风险进行排查。全面总结、细化分析企业所得税和增值税等财税风险的关键点，对增值税或者所得税业务中可能产生的风险在第一时间进行评估，从内部控制角度出发完善财税风险管理体系，制订识别风险、控制风险的具体措施，从而降低企业整体的财税风险。4.完善风险监管体系财税信息化使企业传统的财税工作模式发生了改变，也让财税风险管理手段更具多样性。企业在全面强化财税风险管理的同时，风险监管体系的构建不可忽视，依然是内部控制活动的重点。根据风险监管体系的要求，要细化风险监管目标，完善内部控制体系，从内部控制角度出发进行全方位管控，保障财税信息化管理工作有序进行，真正做到有章可循、有据可依。实际管理中，企业要结合风险监管工作实施情况，把监管体系划分成多个层面，如财税管理执行过程的监管、财税人员工作情况的监管和风险识别监管等。财税管理执行过程的监管，要优化监管流程，包括对信息化财税审批、分类、共享等监管流程的优化。在具体监管工作中，要加强财税信息系统建设，根据财税风险管理要求选择财税信息平台中合适的功能模块，保证监管工作全面开展，减少财税管理漏洞。在财税信息管理方面，应从财务、税务以及业务等环节入手进行控制，保证各项数据信息的真实性和完整性。对财税人员工作情况的监管方面，要按照规定的程序对人员分级授权，明确人员的责任和权限，确保信息平台操作过程的安全；监管中也可以根据内部风险控制的要求对人员的业务工作进行动态追踪，及时发现风险点和对应的责任人。此外，对人员监管还可以通过完善问责机制、落实奖惩制度等手段，对财税人员进行风险警示；通过激励措施激发财税人员熟练使用财税信息化平台、主动按照要求操作的工作热情，避免出现操作风险。在财税风险识别过程中，要从监管角度出发了解风险识别范围和具体要求，如风险识别的可能性、及时性和识别后的反应机制等。风险识别需要积极采用现代信息化技术，分主要风险和次要风险对财税业务行为进行识别和处理，按照风险系数制定具体的风险管理方案，提高企业及时识别、评估风险和应对财税风险的能力，提前消除有关风险，保障企业良好的经营、管理环境。完善风险监管体系、加强内部监督管理，能促进企业内部各部门在财税信息化模式下实现信息共享和业务工作的协同，激发企业全员对财税风险管理和内部控制的参与积极性，提高及早发现、及时处理风险的能力，为完善财税风险管理制度和措施提供数据参考，促进企业财税工作规范、长效发展。四、结语总之，在财税信息化背景下，企业通过加强财税信息管理制度建设、完善相应的管理体系，能加强内部控制管理，促进财税风险管理和内部控制充分结合，提高企业财税管理工作水平，及时、精准地识别和防控财税风险，降低财税风险发生的概率，提高自身应对风险的能力，避免给企业带来严重经济损失，为企业的可持续发展提供强有力的保障。参考文献1.韩军.税收优惠政策下的高新技术企业财税风险控制研究.投资与合作，2022（12）.2.李晨菲.新时代中小企业财税风险管控的优化策略.商场现代化，2022（22）.3.陆维军.企业财税风险内部控制对策.财经界，2022（30）.4.林喆.基于财税信息化探究企业财税风险管理与内部控制实务.质量与市场，2022（04）.5.高凤梅.信息时代企业财税风险管理与内部控制的策略分析.大众投资指南，2021（14）.6.杨为琛，张国超，杨珍珍.财税信息化下的企业财税风险管理分析.企业科技与发展，2021（05）.（责任编辑：苏定）