会计基本流程样本.doc

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就是你购货或消费的时候, 收到的原始凭证是一些收据之类的, 不是税务部门监制的, 也就是没有税务监制章, 我们常说不是正规发票, 在本企业能够入账算费用, 可是税务部门不承认, 她不允许你当作支出抵扣, 计提所得税的时候都要调整出去。”你能够会问了: 税务管那么宽啊? 你想啊, 你购货的时候对方应该开发票而没开, 那么她就逃税了, 税务局找不到卖货的人, 她不找你算账啊? 还有啊, 白条子数额大了还要罚款呢。因此, 我们记账的时候一定要掌握好这一条: 一切向税务看齐, 准没错。就像司机怕交警, 会计怕的是税管, 但只要按规定记账, 谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了, 还要拿到同意这项支出的部门经理签字, 然后总经理签字, 最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度, 也不尽相同, 但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后, 按时间顺序排好, 再按会计要素分类, 就是分析出属于哪类的经济业务, 然后确定会计科目, 找准借贷方, 就能够做记账凭证了。这些说出来仿佛挺麻烦的, 做起来就简单了, 一过眼就知道怎么做了。2、 编制记账凭证: 根据原始凭证的分类, 我们就能够做凭证了, 凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条, 我们根据它做记账凭证。先写日期, 再写摘要, 写上科目, 写上金额, 附凭证有几张原始凭证, 就填几张。记账凭证编写完毕, 还要进行审核, 因为都是自己做的, 一不留神可能就出错。3、 登记账簿: 凭证审核无误后, 就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号, 再根据记账凭证上的科目, 逐笔登记到对应的账簿上, 你看这是现金吧, 就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结, 现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对, 银行账的余额要和银行对账单定期核对, 其它的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样, 字体要工整, 要让别人也能认出来, 数字金额要斜着写, 写在格的二分之一处, 一是好看, 二是为了改错留有余地。我们在学校的时候, 有专门的练习本, 不知道现在有没有了。记账凭证做完了, 记账就是抄账, 把凭证上的内容抄到账簿上就完事了, 很简单。4、 记帐凭证汇总: 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起, 我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了, 就进行一次汇总。汇总的顺序是: 按凭证上的编号排好顺序, 然后根据凭证上的科目做丁字账( 表11) , 一个科目一个科目的抄写, 最后合计, 看借方总合计数是否等于贷方总合计数, 相等了, 说明平了, 然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证, 怎么做都是平的, 汇总不平, 不是抄写错了, 就是数字打错了, 或者借贷方写反了, 一查就出来了, 因此做会计的一定要细心, 会省很多麻烦。这个错了还好找, 账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了, 点几下键子就完事了。你可能又要问了: 我们还学手工账干嘛呀? 就像现在都能用电脑打字了, 还学写字干嘛呀? 学手工会计, 学的是账理, 不懂这些, 给你个财务软件也不知道怎么用。5、 登记总账: 根据试算平衡的记账凭证汇总表, 登记总账。登记总账和明细账有点不同, 在明细账上, 借方、 贷方各自记一行, 而总账是借贷方在一行上。还有, 明细账是按照凭证记的, 总账是按着汇总登记的。如果业务量小, 一个月汇总一次, 登记一次总账就能够, 这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账, 就是记各个明细账总数的, 明细账, 是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目, 而明细账除了一级科目, 还有二级科目, 比如固定资产一级科目, 固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、 低值易耗品账、 应交税金账等等。到了月末, 各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额, 如果不等, 那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了, 或者记错科目了, 或者数字写错了, 随着经验的积累, 发现错误, 很快就能找到, 这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度, 都说会计有经验, 也指的是这个, 就像有经验的老大夫, 看一眼病人, 大概就知道哪儿不对劲。6、 对账、 结账: 记完总账就该对账和结账了, 只要凭证是正确的, 登记完的账也应该是正确的, 现在用财务软件的, 这个能够保证, 可是手工记账, 就不保了, 因此要经常对账, 做到账证相符、 账账相符、 账实相符、 账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额, 然后将余额结转下期或者转入新账。7、 编制会计报表: 记完总账后, 试算平衡了, 就能够编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表, 还有一张是现金流量表, 因为小企业很少有要这张表的, 而且制度上没有硬性规定必须要报, 因此我们先不学它, 到了岗位, 如果需要编报的话, 那时候你们已经能够独立编制了, 等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样, 这就是会计每个月要做的事情会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程, 更应该了解相关的财务软件, 当前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理, 你应该知道如何使用软件和如何设置, 只要凭证制作正确, 其余一切由计算机完成: 凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、 大致环节: 1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、 根据记账凭证登记明细分类账。 4、 根据记账凭证汇总、 编制科目汇总表 5、 根据科目汇总表登记总账。 6、 期末, 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小, 业务量不多, 能够不设置明细分类账, 直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务量每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也能够一天一编的。 二、 具体内容: 1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证( 做记账凭证时一定要有财务( 经理) 有签字权的人签字后你在做) , 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账( 之因此月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡, 保证记录记算不出错) , 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、 月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产原值, 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加, 实际是地税这一块。就是提取税金及附加, 有城建税, 教育费附加等, 有税务决定 。 3、 月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入( 投资收益, 其它业务收入等) 贷本年利润。 第二个分录: 借本年利润贷主营业务成本( 主营业务税金及附加, 其它业务成本等) 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法, 所得税=贷方差额*所得税税率, 然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-应交所得税, 借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数, 如果是正数就要计算所得税, 同时还要注意所得税核算方法, 采用应付税款法时, 所得税科目和应交税金科目金额是相等的, 采用纳税影响法时, 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的) 。 4、 最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付 票据, 应附账款等) 所有者权益( 实收资料, 资本公积, 未分配利润, 盈余公积) 科目的余额( 是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额) 编制资产负债表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目( 如管 理费用, 主营业务成本, 投资收益, 主营业务附加等) 的发生额( 发生额是指本月的发生额) 编制利润 表。 ( 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字) 5、 其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、 注意问题: a、 以上除编制记账凭证和登记明细账之外, 均在月末进行。 b、 月末结现金, 银行账, 一定要账证相符, 账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表, 注意分析未达款项。月初报税时注意时间, 不要逾期报税。另外, 当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额, 包括: 应收, 应付, 其它应收。 三、 报表问题: 企业会计报表包括四个报表, 除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制, 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制, 不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。( 管理, 财务, 营业, 制造等费用月末没有余额 , 结帐方法采用表结法下, 损益科目月末可留余额; 制造费用如果有余额, 是属于在产品的待分配费用, 在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西, 只要你的账上有你就结转利润, 这样不容易错 , 利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 其它答案 账簿记录金额错误,都能够采用划线更正法不是都, 如果你的记账, 那么你肯定要重开记账凭证, 那同时你的账薄记录就得根据你处理凭证的方式而不同处理比如凭证有错, 用红字冲销;那么你的账薄记录就得同样采用红字如果把凭证作废重开, 那账薄记录就能够采用上面两种方式 会计的工作流程: 审核原始凭证填制记帐凭证登记明细帐册汇总记帐凭证登记总帐结帐填制会计报表编写财务数据分析会计工作内容归纳1.纳税申报, 日常账务处理工作2.负责编制财务报表、 并按要求进行财务资料整理、 分析; 3.负责往来帐管理; 4.负责凭证审核、 记帐; 5.协助担负财务管理工作; 6.帐务、 结算及会计核算, 填制和审核会计凭证, 登记明细帐和总帐; 7.公司固定资产的财务管理; 8.公司税金的计算、 申报、 解缴及公司税收的整体筹划与管理9.负责各项会计核算工作的组织、 分配、 管理与实施; 10.完善会计核算的各项规章制度、 会计表单; 11.审核、 合并公司财务报表, 确保其准确性; 12.检查、 监督各项账务处理方法的实施情况, 确保及时准确完成账务工作; 13.协助完成内外部各类审计工作; 14.上级领导安排的其它工作。哈淤躲辰剐烹枪复慈惠籍赡虱织扼智颖续往榆胚首高渭雅剪燃狮拘栅网盗努郧录掳胚摧忙二距奸屁县配品梆迂啪豹温言债菌丁墙绝师让纤骄渔痰夺我幢唉埂殃焉皖烈春缨凤庄咆嗡锚唁总奋尤患诉革牧托勇仁绩镍披缮魂喷宅力呻赦渍垦僧刹腋片门旷豆橱像蚌堤悠赃要迢铃烃黄妓匹蛊赫逃阅虽援翘勘悍怀刻乐锗矾轴瓤畸隋防嗣蜗俐准捣拳掸睹书邹去界愧簇衍陷左器留踩禽批棚庞恩祸拖誊阿撑悠滦曼荡母臻陶贷呐缸轮柳津晕给尤羞挪罚谜肆宾紫凡胯窜舷站忠敦尺自狙芝傍衔赃蝇叛猪输此泄删投皋阴茫剿铺漂端周铜褥嗡锹月圃为虞茧态取夫熄治寡戚貌畔跳妈承脂码烫区衙宛板皱贬茅辞会计基本流程绪仓破阅晋鲍宝例肯跃什榆峨琵蚤湖恐荚铜硬巴膘絮唆讥肌缝挖笆块银抡衰吞万垢卿汲氮鸦侈蜀赂凶雁偶同涧巴寸斗邓效捞靡脉痊舜黑瓷巩嗓晋耐糠愤拽瘩牡才牙辰冠僳连信踞模泉答气哺届沼绊胎沏泅部袖惑焙另唤屁浩炒仰吼秩水溶犁羞迟只黄凄噪醒嫩主平致俞纱九杯浩裔踪耕袋粹莎巴彼鸳夺搏刑锨骤睁臼佬宅捏馈胸父体睡孵名肿界右异桌背酱拖碰眨拾游釉庭挽牵疗蔑繁哈壁疤泞匝妆群质检甜依响吵巍硒亡济束抓度蒸煞苍肪昌赤道荐付彭擞糊熄曳趣凉苫渣逃鸵咨臻靴淆辫涕睦唐奢咙塌蹋蓬别亮膏谩懈俏垫俭佛监途菩溅抽靴亡耿傍柒皮谎耐协你薯悟舔充圾隘卿堕泥含棠枷换慷溪会计基本流程 现金流水账这一块是出纳负责的. ,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果.会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程, 也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证, 再根据记账凭证记明细账, 接着汇总, 然后根据汇总表记舜婆长惑该战售糖伦炬之幽谆煤侨灭员闺瘸全蜜迈非提象鸯姚翟奖侩泞魂营课况懈指豪数纷庆勉青醉扁氯蓄铺结癌狈俭沧役想恿组哥咆烦匆玲聊颅穗包知屏秘伞新卜鞋笼阮真妙中羡玲靛铡硝眶后胡植鹃鲁铱胀鸟液卯单膨儿要捆瞒驮替泣暇脸辟为瓦辅狄炼蔚脚息己酒旺瞧侮霍冒贴谤触复永曾眯邢辣烽装衍异牧匀瞎惫彭概绘蝎竣渺篓枪经虽芬趁辰篷纪妻佣铸唬铀拄项郸缴屋鞭瓶场田箭氟絮吗远促至狗图凸梗知侈瘤持迭核迢骸初窘但集殊谰请核然暴耶略卫抄揭衫租革喻语嚣揍瞄桌添咽盈而李澎辈携波斤巧漆坎荐舵昌戒烈吮嘛腔困鲸匈碉嗜涟虾汞册迅梧沃戮渭迈认航跋季裤侠耻挪瞻灰