资源描述
8.2非持续性（非经常性）关联交易业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
1.确认关联方的身份和行为
1.1
2.2
经营风险、财务风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，导致管理信息失真，影响财务报告。
1.1分（子）公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份公司股权5%以上）定期索取其产（股）权结构图，交法律事务部。
董事会秘书局
法律事务部
分（子）公司
5
产(股)权结构图表
√
关联方及关联交易
1.1
2.2
3.1
财务风险、合规风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，影响财务报告，交易违反国家法律法规
1.2法律事务部对产（股）权结构图审核后交财务部，由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分公司。
财务部
董事会秘书局
法律事务部
5
产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单
2.6.2
√
关联方及关联交易
2.1
3.1
财务风险、合规风险：未确认关联交易对象，影响财务报告，违反国家法律法规。
1.3分（子）公司财务部门会同法律事务部门，根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交易性质是否为关联交易。
分（子）公司
4
2.6.2
√
关联方及关联交易
2. 起草关联交易预案
1.1
经营风险：前期调研分析不客观或不严密，导致管理信息失真。
2.1企业改革部负责非持续性关联交易的前期调研分析报告，提出交易预案，就交易的必要性和对股份公司的整体利益的影响提出评价意见，报总裁班子、董事长批准后，与关联方就交易达成初步一致的整体意向。
企改部
10
调研分析报告
关联交易预案
3.聘请中介机构
3.2
合规风险：交易违反有关法律法规
3.1法律事务部初步审核交易的合法性及监管规章的符合性。
法律事务部
6
1.2
1.3
经营风险：未开展必要的尽职调查，造成损失
3.2企业改革部、财务部、法律事务部分别聘请有从业资格的中介机构，签订服务合同，组织开展尽职调查（适用与否视交易重要程度定）。
企改部
财务部
法律事务部
8
尽职调查报告
1.12.1
1.2
1.3
2.2
财务风险、经营风险：交易价格不合理，导致损失，影响财务报告。
3.3根据公平、公正的原则，财务部对中介机构适用的评估方法、采用的会计假设、做出的会计判断与处理，提供合理建议及依据。根据中介机构出具评估报告或审计报告，初步确定交易价格。
财务部
8
评估报告或审计报告
价格文件
2.6.2
√
关联方及关联交易
4.起草、签订关联交易合同（协议）
3.5
合规风险：协议条款不规范,违反有关法律法规
4.1法律事务部组织起草具体的关联交易合同（协议）。
法律事务部
5
关联交易合同（协议）
1.12.1
2.2
3.2
3.4
3.5
财务风险、合规风险：合同(协议)未按规定审批，影响财务报告，违反有关法律法规
4.2依照股份公司合同授权管理权限，分别由分（子）公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批，然后由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同或协议。
总部
分（子）公司
4
关联交易合同（协议）
√
关联方及关联交易
1.1
经营风险：协议未及时上报，造成管理信息失真
4.3 关联交易合同（协议）签订完毕后，及时上报集团公司财务计划部和股份公司财务部备案。
分（子）公司
4
5.执行关联交易合同（协议）
2.1
财务风险：核算有误，影响财务报告
5.1财务部在关联交易发生后及时将其纳入正常的财务核算，建立台账。
财务部
6
关联交易台账
√
√
√
关联方及关联交易
1.3
经营风险：未及时催收，造成损失。
5.2财务部将交易对价余额纳入应收账款的管理程序，由业务部门及时催收。
财务部
业务部门
10
1.3
2.2
资产安全风险、财务风险：未按规定办理交割手续，造成损失，影响财务报告
5.3财务部、法律事务部及时办理交割手续：支付或收取交易对价；交接资产；办理所有权、股权转移登记及工商登记法律手续，财务部门及时入账。
财务部
法律事务部
7
√
√
√
关联方及关联交易
6.披露关联交易信息
2.2
3.3
财务风险、合规风险：关联交易信息披露违反有关法律法规，影响财务报告。
6.1董事会秘书局视交易的重要性，信息披露分别采取发新闻稿、付费公告、股东通函的形式对外披露信息。根据监管要求，子公司与股份公司应保持信息披露的一致性、同步性。
董事会秘书局
子公司
6
√
关联方及关联交易
2.2
财务风险：披露数据未按规定审核，影响财务报告。
6.2财务部按季将关联交易的数据提供给董事会秘书局，数据提供前须经财务部主任审核。董事会秘书局对外披露前须经法律事务部复核。
财务部
董事会秘书局
法律事务部
6
1.1.1
9.21
9.22
9.33
√
关联方及关联交易
7. 外部批准
3.2
3.5
合规风险：未按规定审核，违反有关法律法规
7.1法律事务部审核关联交易是否符合法定的外部批准要求。
法律事务部
6
2.6.2
9.21
9.22
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