1、8.2非持续性（非经常性）关联交易业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.确认关联方的身份和行为1.12.2经营风险、财务风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，导致管理信息失真，影响财务报告。1.1分（子）公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份公司股权5%以上）定期索取其产（股）权结构图，交法律事务部。董事会秘
2、书局法律事务部分（子）公司5产(股)权结构图表关联方及关联交易1.12.23.1财务风险、合规风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，影响财务报告，交易违反国家法律法规1.2法律事务部对产（股）权结构图审核后交财务部，由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分公司。财务部董事会秘书局法律事务部5产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单2.6.2关联方及关联交易2.13.1财务风险、合规风险：未确认关联交易对象，影响财务报告，违反国家法律法规。1.3分（子）公司财务部门会同法律事务部门，根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交易性
3、质是否为关联交易。分（子）公司42.6.2关联方及关联交易2. 起草关联交易预案1.1经营风险：前期调研分析不客观或不严密，导致管理信息失真。2.1企业改革部负责非持续性关联交易的前期调研分析报告，提出交易预案，就交易的必要性和对股份公司的整体利益的影响提出评价意见，报总裁班子、董事长批准后，与关联方就交易达成初步一致的整体意向。企改部10调研分析报告关联交易预案3.聘请中介机构3.2合规风险：交易违反有关法律法规3.1法律事务部初步审核交易的合法性及监管规章的符合性。法律事务部61.21.3经营风险：未开展必要的尽职调查，造成损失3.2企业改革部、财务部、法律事务部分别聘请有从业资格的中介机
4、构，签订服务合同，组织开展尽职调查（适用与否视交易重要程度定）。企改部财务部法律事务部8尽职调查报告1.12.11.21.32.2财务风险、经营风险：交易价格不合理，导致损失，影响财务报告。3.3根据公平、公正的原则，财务部对中介机构适用的评估方法、采用的会计假设、做出的会计判断与处理，提供合理建议及依据。根据中介机构出具评估报告或审计报告，初步确定交易价格。财务部8评估报告或审计报告价格文件2.6.2关联方及关联交易4.起草、签订关联交易合同（协议）3.5合规风险：协议条款不规范,违反有关法律法规4.1法律事务部组织起草具体的关联交易合同（协议）。法律事务部5关联交易合同（协议）1.12.1
5、2.23.23.43.5财务风险、合规风险：合同(协议)未按规定审批，影响财务报告，违反有关法律法规4.2依照股份公司合同授权管理权限，分别由分（子）公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批，然后由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同或协议。总部分（子）公司4关联交易合同（协议）关联方及关联交易1.1经营风险：协议未及时上报，造成管理信息失真4.3 关联交易合同（协议）签订完毕后，及时上报集团公司财务计划部和股份公司财务部备案。分（子）公司45.执行关联交易合同（协议）2.1财务风险：核算有误，影响财务报告5.1财务部在关联交易发生后及时将其纳入正常的财务核算，建立台账。财务部6关联交易
6、台账关联方及关联交易1.3经营风险：未及时催收，造成损失。5.2财务部将交易对价余额纳入应收账款的管理程序，由业务部门及时催收。财务部业务部门101.32.2资产安全风险、财务风险：未按规定办理交割手续，造成损失，影响财务报告5.3财务部、法律事务部及时办理交割手续：支付或收取交易对价；交接资产；办理所有权、股权转移登记及工商登记法律手续，财务部门及时入账。财务部法律事务部7关联方及关联交易6.披露关联交易信息2.23.3财务风险、合规风险：关联交易信息披露违反有关法律法规，影响财务报告。6.1董事会秘书局视交易的重要性，信息披露分别采取发新闻稿、付费公告、股东通函的形式对外披露信息。根据监管要求，子公司与股份公司应保持信息披露的一致性、同步性。董事会秘书局子公司6关联方及关联交易2.2财务风险：披露数据未按规定审核，影响财务报告。6.2财务部按季将关联交易的数据提供给董事会秘书局，数据提供前须经财务部主任审核。董事会秘书局对外披露前须经法律事务部复核。财务部董事会秘书局法律事务部61.1.19.219.229.33关联方及关联交易7. 外部批准3.23.5合规风险：未按规定审核，违反有关法律法规7.1法律事务部审核关联交易是否符合法定的外部批准要求。法律事务部62.6.29.219.22
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