中级经济师经济基础背诵版.pdf

第部 分经 济 学 基 础第一 早市 场需 求 供 给 均 衡 价 格市场 需求含义消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量市场需求是消费 者需求的总和两因素：购买欲望支付能力两者缺一不可决定 因素消费者的偏好消费者的个人收入（正方向）产品价格（反方向）替代品的价格（正方向）互补品的价格（反方向）预期其他因素最 关键的因素是商品本身价格需求函数、需求规律和需求曲线需求变动：由于收入和消费者偏好因素的变化引起表现为需求 曲线的位需求数量变动：假定其他因素不变，只考虑价格的关系市场 供给含义生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量决定 因素产品价格（正）卞斤向）生产成本（反方向）生产技术预期目关产品的价格 其他因素供给函数、供给规律、供给曲线供给变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给 曲线的位移供给数量变动：假定其他因素不变，只考虑供给和 价格关系均衡 价格含义目的影响后果措施最高限 价在均衡价格之下保护消费者利益或降低生产 成本市场短 缺变相涨 价行政措 施保护价 格在均衡价格之上保护生产者的利益或支持产 业市场过 剩变相降 价政府收 购弹 性需求价 格弹性公式点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小弧弹性价格和需求 量变动大场合A Q（）A O/d A P-A P 丁点弹性公式：7 弧弹性公式：（Q+QD/2（Pe+B）/2基本类 型Edl高弹性或富有弹性销售收入与价格（高档品）反方向 EdVI缺乏弹 性或者低弹性销售收入与价格（必需品）同方向Ed=l需求单一弹性不变影响因 素替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的 多少时间需求交 叉弹性定义指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之 间的比率尸 jJ 巨需求交叉弹性公式：力基本类 型Ed0替代品需求量与价格同方向EdVO互补品需求量与价格反方向EFO无关系需求收 入弹性基本 类型E=1E1高档品即需求数量的相应增加大于收入的增 加 EV1必需品即需求数量的相应增加小于收入的增加 E=0EVO低档品第1页共1页与二卫.包=2些 需求收入弹性公式：Q 丫 Q Av供给价 格弹性基本类 型E1供给价格弹性充足EV 1供给价格弹性不充足 E=1供给价格弹性为1E=0供给完全无弹性（少见）E=8 供给完全有弹性（少见）笙G=山二泣岂，AP AP Q 供给价格弹性公式：P影响因 素时间是首要因素 生产周期和自然条件的影响 投入品替代性大 小和相似程度第二 章消 费 者 行 为 理 论效用 理论基数效 用是运用边际效用论分析 区分为总效用和边际效用 边际效用 递减的规律两者 区别是否 可加 总序数效 用用无差异曲线和预算约束线来分析无差 异曲 线消费者偏 好完备性AB；AB；BC；所以AC多而不 是少多多益善含义消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的所 有组合的曲线特征离原点越远，消费者的偏好程度越高任意两条不能相交从左向右下倾斜凸向原 点（斜率绝对值）商品边际替代率 递减规律等于商品的价格之比即斜率，随商品消费量增加，为获得一种产品额外消费而愿意放 弃另外一种产品的数量越来越少，是递减的。IV:运小皿11m型迫.大2x AQLr dQx预算 约束影响因 素消费者的收入和商品的价格的条件预算线斜率是两种商品价格的负比率或两种商品 价格的比率负值变动特 性、收入改变，会使预算线出现平行移动1一1 X,价格下降向外旋转，价格 上升向内旋转消费 者均 衡和 需求 曲线消费者均 衡1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点2、效用最大化是商品边际替代率二 商品的价格之比需求曲 线需求曲线是通过价格一消费曲线推导出来。在需求曲线上消费可以实 现效用最大化两种效 应收入效 应在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收 入发生变化正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成 同方向的变动替代效 应在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品 需求量的变化第2页共2页替代效应与价格的变动方向总是反方向的总效应总效应二收入效应+替代效应低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需 求曲线更平缓第三生 产 和 成 本 理 论企业形成的理论科斯提出交易成本的节约是企业存在的根本原因，企业是市场交易费 用节约的产物企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物生产 函数 和生 产曲 线生产生产要素一般划分为劳动、资本、土地、企业家才能类型；长期行为都是可变；不可 变时，短期行为生产函 数在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之 间的函数关系生产曲 线总产量 平均产 量 边际产 量边际产量递减规监Q食边际产量为0,总产量达到最大值AP 一nL2 j|p L成本 函数 和成 本曲 线成本含 义机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本是机会成本经济利润超额利润 正常利润隐成本成本函 数短期成本函数分为固定成本与可变成本长期成本函数 两者区别在于是否含有固定成本成本曲 线总成本总固定成 本yTC,TVC 总可安Jl-.-一-TTC（空吟c个/MC C边际成本/-AC C平均本）、C平均可本）AFC C平均固定-Q总可变成 本横特为产锹M为威小边际成m岸曲线最早达到最低点而且变动都快于其他平均变动成本曲 线平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（固 定成本除外）第部 分经 济 学 基 础第四市 场 结 构 理 论市场 结构 的 类型含义行业内部买方和卖方数量及规模分布，产品差别和新企业进入难易程度综合状态竞争 状态和竞争程度划分标 准是市场上竞争程度或垄断程度（差别程度）这是区分垄断竞争市场和完全竞争市 场的主要区别主要依 据本行业内部的生产者数目或企业数目本行业内各企业生产者的产品的差别程度 进入障碍大小市场结构产者数里对价格的控制 程度差别程度进出难 易典型行 业完全竞争市场很多价格的接受者无差别容易玉米小 麦垄断竞争市场较多对有一定程度的控 制有差别比较容 易啤酒糖 果寡头垄断市场少数几 个有较大程度的 控制有一定差别或无差 别比较困 难汽车钢 铁完全垄断市场一个价格的决定者无替代品非常困电力电第3页共3页难话兀至兄 争市场 中生产 者行为供求曲线和个别企业的需求 曲线单个企业需求曲线是一条平行于横轴水平线 供给曲线是边际成本曲线 是其供给曲线完全竞争企业收益 曲线边际收益MR二平均收益AR二单位产品价格P单个企业的AR、MR、需求曲 线是同一条线企业产量决策的基本原 则边际成本二边际收益时企业的利润最大。含义有利润时利润最大，有亏损 时亏损最小完全 垄断 市场 中生 产者 行为需求曲 线完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。完全垄断企业的需求曲线是向右下方 倾斜，斜率为负。即平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益 曲线陡峭价格决 策根据边际成本二边际收益的原则确定了均衡产量确定均衡价格；供应产品数量越少，而产品价格越高定价一 个简单 法则一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，提高 价格；边际成本上的加价额占价格比例等于需求价格弹性倒数的相反数P+P/E=MC（P-MC）/P=-1/E P=MC/1+Q/E）价 格 歧 视基本条 件不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地隔离开，同一产品不能在 不同市场间流动基本原 则不同市场的边际收益相等并且等于边际成本（一级歧视愿意最高价格二级歧视 产量三级歧视）垄断 竞争 市场个别企业 的需求曲 线相同垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线是向右下方倾斜的不同垄断竞争不同于市场，完全垄断同于市场曲线垄断竞争比完全垄 断有更大弹性寡头 垄断 市场两种模 型协议价格 制通过协议价格，使行业净收益最大，如卡特尔组织欧佩克，是不稳定的。我国不允许价格领袖 制领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行 业的供求状况第五生 产 要 素 市 场 理 论生产 者使 用生 产要 素的 原则生产者对生产要素的需求是一种引致需求（派生需求），也是对生产要素的需求是一种联合需求（复 合需求）生产要素之间可以相互替代，有互补性（人工少无法发挥机器的效率）和替代性（增加智能机器）完全 竞争 生产 者对 生产 要素 的需 求边际物质产品（边际产 量）增加单位要素所带来的产品增加（增加10个工人蛋糕增加了 20个，20/10=2）边际收益产品MRP边际收益产品MRP二边际物质产品*边际产量（边际收益和边际产量的乘 积）边际产品价值VMP边际产品价值VMP二产品价格*边际产量（产品的价格和和边际产量的乘 积）边际要素成本MFC边际要素成本MFC=边际成本*边际产量（边际成本和和边际产量的乘积）平均要素成本AFC平均要素成本AFC二总成本/要素的投入量生产者使用生产要素的 原则边际收益产品MRP二边际要素成本MFC,可以使生产（利润）最大化第4页共4页劳动 供给 曲线 和均 衡工 资的 决定完全竞争生产者的要素 供给曲线WW1（可能是工人工资）边际要素成本二平均要素成本二要素价格 生产者要素的供给曲线、边际要素成本曲 线、平均要素成本曲线三线合一要素供给量L完全竞争生产者的要素 需求曲线墓、塞塞垂声导L边际收益产品二边际产品价格二产品价格*边际产量生产者边际收益产品线、边际产品价值线 以及要素需求曲线三线重合劳动供给曲线和均衡工 资的决定1劳动的供给原则：劳动的边际效用二闲暇的 边际效用就实现劳动的效用最大化劳动量的增加让自己工资增加，当比较富有 的时候会减少劳动增加闲暇，工资也会增0力口，供给曲线是向后弯曲的形状第六早市 场 失 灵 和 政 府 的 干 预市场 失灵 的含 义资源最优配 置所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实 现了最优配置帕累托改 进在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提 高又称经济效率实现帕累 托条件：经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为 不存在外部影响市场 失灵 的原 因垄断不是价格接受者,不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者 不能获最大满足外部性某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。外部经 济与外部不经济公共物 品市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到.消费者愿意“搭便车”，市场产 量低于最优产量特点与分 类非竞争性非排他性；纯公共物品和准公共物品准公共物品政府和私 人都可以提供。信息不对 称旧车市场与逆向 选择结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市 场萎缩。保险市场与道德 风险市场一方不能观察到另一方行动，则另一方就可能采取不利 于对方的行动政府 对市 场的 干预垄断通过法律手段进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制一或规定限价，或规定利润率外部性税收和补贴手段相关企业合明晰产权；科斯定理：财产权是明确的，交易成 本为零或者很小公共物 品政府承担了主要提供者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生信息不对 称对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，通过多种方式为消费 者提供信息服务第七 早国民国民 收入 核算国内生产总 值按市场价格计算形态;价值形态/收入形态/产品形态国民总收入收入概念;国内生 产总值生产概念计算方 法生产 法收入法增加值二劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余 生产税净额应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额，第5页共5页收入 核算 和简单 的宏观 经济 模型收入 法不包括所得税支出 法公式支出法国内生产总值二最终消费+资本形成总额+净 出口四个部分居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M）宏观 经济 均衡 的基 本模 型含义从支出角度看 GDP从收入角度看GDP储蓄-投资恒等 式两部门消费者（居民）和企 业GDP=Y=C+IGDP=Y=C+S投资i=s储蓄三部门同上增加了政府 部门GDP=Y=C+I+G 购 买GDP=YX+S+T 税 收I=S+(T-G)四部门同上增加了国外 部门GDP=C+I+G+(X-M)Y=C+S+T1=S+(T-G)+(M-X)消费 储蓄 投资消费理 论凯恩斯的消费边际消费倾向递减规律；收入是决定消费最重要的因素；平均消费 倾向会随着收入的增加而减少边际消费倾向总是小于平均消费倾向莫迪利安尼的 生命周期弗里德曼的持久收入储蓄函 数S=y_C=y_（a+郎）=一&+（1_a丫（1_8）储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补 数，二者之和等于1投资函 数I=I(r)=e-dr投资乘 AY 1】简单的国民收入+k=-=-Y=-数 工一月S 决定 1 总需 求总 供给总需求利率货币供给量政府购买税收预期价格总水平3种效应:财富效应/利 率效应/出口效应总供给基本因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素分为：长期（一条垂直于横 轴的直线）短期第部 分经 济 学 基 础第八 章经 济 增 长 和 经 济 发 展 理 论经济 增长含义用现行价格计算GDP反映一个国家或地区经济发展规模；用不变价格计算GDP用来计 算经济增长速度基本因 素L劳动的投入数量；2.劳动生产率；3.资本的投入数量；4.资本的 效率因素分 解两因素分 解Gq=5+G田经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出 的增加率三因素分 解劳动投入,资本投入,全要素生产率f%=%-aN-尸灭经济增长率一%=%+吗+应经济 周期 和 经济 波动周期含义又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律 的扩张和收缩经济周 期 类型古典型周期：经济运行处在低谷时经济增长负增长增长型周期：如果处在低谷时 经济增长率正值长周期（50-60年）中周期（8年）短周期（3-5年）对经济运行影响较大且较为 明显的是中周期波动原 因投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期变化经济体制变动国际 经济因素的冲击波动指 标一致指标（也叫同步指标如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额）先行指标（也叫领先指标如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2）滞后第6页共6页指标（库存、居民消费价格指数）经济发展基本理 论产业结构不断优化城市化进程逐步推进人民生活水平提高核心国民收入分 配状况逐步改善发展方 式”三个 转变”由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变由依靠第二产业带动向依靠 第一、第二、第三产业协同转变由依靠增加物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变科学发展 观五统筹统筹城乡发展,统筹区域发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然谐发展,统国 内开放对外开放第九 章价 格 总 水 平 和 就 业、失 业价格 总水 平含义也叫一般价格水平,在一定时期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合，用 价格指数来度量度量编制各种价格指数计算国内生产总值缩减指数用消费者价格指数CPI度量是价 格总水平主要指标变动的 因素MV二PT费雪 价格总水平变动率或通货膨胀率二货币供给量变动率+货币流动速度变动 率一GDP变动率总需求和总供 给总需求增长快于总供给的增长，价格总水平上升；反之下降经济效 应对工资实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成 反比对利息 率实际利率=名义利率一价格总水平变动率价格总水平不变，名义利率与 实际利率相等对汇率汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定间接效 应对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长 的影响就业 和 失业含义就业三个方面即就业者条件，收入条件，时间条件；失业：没有工作；当前可以工作；正在寻找工作我国 统计口 径我国统计指标是城镇登记失业人员：有非农业户口，在一定的劳动年龄段内（16岁 至退休年龄），有劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的 人员失业类 型自愿失业分摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失 业）宏观关注重点我国特 点由体制转轨和二元结构是两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农 村农业它们 之间 关系奥肯定 律含义：在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系把促进经济增长作为降低失 业率的主要途径菲利普斯曲 线是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系曲线 表明失业率与通货膨胀率之间 存在负相关关系第十 早国 际 贸国 际 贸 易国际贸 易理论 的 演变绝对优势理论亚当斯密在18世纪 出口具有绝对优势产品，进口不具有绝对 优势产品比较优势理论大卫李嘉图19世纪初 每个国家都出口具有比较优势产品，两 国都从中受益要素禀赋理论赫克歇尔一俄林资源不同，生产要素供给情况不同，是国际贸易 产生的基础规模经济贸易理克鲁格曼当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间第7页共7页易 和 国 际 资 本 流 动论双向贸易现象影响国 际贸易 因素出 口贬 出自然资源的丰裕程度生产能力,技术水平汇率水平国际市场需 求水平和结构进 口一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供给情况和 价格水平高低政府对 进出口 干预进口干 预关税限制非关税限制进口配额制，自愿出口限制，歧视性公共采购，技术检疫标准出口干 预直接补贴间接补贴 例如：出口退税、出口信贷等倾销 与 反倾销倾 销含义出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造 成损害依据标 准原产国标准 第三国标准 按照同类产品在原产 国生产成本类型掠夺性倾销（底高价格）持续性倾销（保持价格）隐蔽性倾销 偶然性倾销反 倾 销符合以 下要求该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对 某一成员国的相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因 果关系纳税人是进口商国际 资本 流动类型时其目长1-长期资本流动：期限一年以上 短期资本流动：期限不超 过一年资本流动方 式外国直接投资（国际是拥有股权25%,而美国是10%上）国际证券投 资国际贷款动因不同国家或地区间的收益率差异促使资本跨国流动由于汇率变动产生国际资本 流动以及国际收支造成的国际资本流动由于各种风险因素造成国际资本流动 其 它投机,规避贸易保护，国际分工影响资本输入 国积极影 响缓解本国资本不足 本国外汇收入的增加促进本国对 外贸易的发展消极影 响引发金融危机加重外债，陷入债务危机成为资本输 出国的附庸资本输出 国过剩资本找投资场所扩大外国市场和占领世界市场缺点经济增长停 滞并减少就业干预手段实行外汇管制 颁布专门的政策法规与条例 对偿债能力进行控 制制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制第第 十特征保罗萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品”非竞争性主要特征（潜在收益）非排他性派 生特征（潜在困难）部公融资政府融资（强制融资）难满足社会多样化需求私人融资（自愿融资）导致供给数量不足结构分章共不平衡联合融资物生产政府生产合同外包（私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构是公共服务提品供私有化的表现）公供给结公共物品供给决策制度是核心公共物品供给融资制度公共物品供给生产制度公共物财共构品受益分配制度第8页共8页政 部 分物 品 与 财 政 职 能公 共 财 政资源配 置公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共 物品和服务领域范 围满足政府执行职能需要市场不能有效提供而社会又需要的支出对社会资源配置 引导性支出机 制 手 段确定社会公共需要基本范围和公共财政收支占国内生产总值的比例.实现高效社会资源配置优化财政 支出结构为公共工程提供资金保障通过政府直接投资,财政贴息,税收优惠等方式引导方向，提高投资 效率提高财政自身管理和运营效率收入分 配机 制 手 段目标实现公平分配根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围 和界限加强税收调节,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移 支付作用发挥公共支出的作用经济稳 定和发 展机 制 手 段主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡,保证物价和经济发展 稳定,实现充分就业和国际收支平衡通过税收，财政补贴,财政贴息,公债等,调节社会投资需求水平,影 响就业水平，使经济保持一定增长通过税收等调节个人消费水平和结构财政加大对节约资源、能源和 环境保护的投入,加大对科技,文化,卫生,教育事业的投入公共选择与政府失灵公共选 择“政府失灵”的三大理论基石个人主义方法论经济人假设（自我利益最大化）作为一种 交易的政治过程政府失 灵选民“理性的无知”与“理性的非理性”政治家（政党）选票极大化（导致少数派社会成 员利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最 大化本部门预算）利益集团与寻租第 十财 政 支 出财 政 支 出 及 其 分 类含义是指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动 的成本分类财政支出 规模财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府实际上参与社会经济 生活的程度财政支出 结构财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做 了什么事支出经济 性质各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的分类方 法适用于编 制政府预 算的统计 分类功能分类反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事经济分类反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花 出去的一般公共服务，国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房社会服务设施,医疗保健,娱乐文 化宗教,教育社保根据交易 经济性质 进行分类购买性支 出政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资 金发生费用转移性支 出政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出2007年1月1日起中国分类改革支出功能分类设类、款、项三级等17大类支出经济分类科目设类、款 两级,等12个“类”规 模 及衡量财 政支出 规模的绝对规模 指标是政府在预算年度的财政支出总和相对规模常当年财政支出占当年国内生产总值比反映政府干预经济的程度第9页共9页其 增 长 趋 势指标指标用重不断上升当年中央财政支出占全国财政支出比 重相对稳定反映中央对地方政府的控制程 度其他人均财政支出呈现不断增长的趋 势反映人均享受的公共服务水平财政支 出规模 增长的 理论解 释政府活动 扩张瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求政府职能不断扩大以及政府 活动持续增加梯度渐进 增长皮考克和魏斯曼（阶梯式,非连续）内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在原因总是同步增加的发展阶段 增长马斯格雷夫财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的（初、中、成熟）非均衡增 长鲍莫尔对增长原因作出解释进步部门（技术决定）非进步部门（劳动决定）生 产率低支出快公共选择 学派选民“财政幻觉”政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构掌握着更精确成本信息公 共利益很难界定中 国 的 结 构财政支出总量快速增长、支出结构有 所调整财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服 务转变存在问 题购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资性支 出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽有上升，但 还较低仍有待进一步增加数量和改善质量优化结 构严格控制一般性开支大力支持教育事业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就 业和社会保障工作（财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济 发展优先）大力支持生态环境建设绩 效 考 评含义财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金 的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项；4E原则：经济性、效率 性、效益性和公平性。财政支 出绩效 考评的 内容与 方法原 则统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性和有效性方 法（1）比较法；（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法指 标确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性 和经济性原则阶 段绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段第 十财 政 收 入含 义 与 分 类分类税收（强制性）社会缴款（可以强制,也可以自愿）赠与收入（其他政府或国际）其他收入（如使用费和规费）我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移 性收入共6类不同口 径最小口径（仅包含税收收入）小口径（最常用不包括政府债务收入）中口径（公共财政+社 保收入）最大口径财政集 中度与 宏观税含 义财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济 总量的比重口税收收入/GDP公共财政收入/GDP（公共财政收入+政府性基金收入+国有资第10页共10页负径本经营收入+社会保障基金收入）/GDP第部 分财 政 部 分财 政 收 入税 收特征强制性（直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收）无偿性（税收本质的体 现）固定性要素基本要素是前三个纳税人（纳税主体）课税对象（不同税种标志征税客体税目）税率（是 税收制度的中心环节，体现征税的深度：比例/定额/累进全额和超额）纳税环节纳税期限 减税免税违章处理纳税地点分类按课税对 象流转税（主体税种,增值税、消费税,营业税,关税）所得税财产税（土地增值 税等）行为税计量课税 对象从价税（增值税、营业税）从量税（啤酒、汽油）税收与价 格价内税（消费税、营业税零售环节）价外税（增值税零售环节之 前）税负能否 转嫁直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）间接税（纳税人不一定是负税 人。流转税）管理权限中央税（消费税,关税）地方税（契税,房产税）中央和地方共享税（增值,资 源，所得,印花）拉弗曲2戋与征税的 艮度是一条先上升后下降的曲线 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件税 负 转 嫁方式前转（最典型和最普遍）后转混转消转旁转税收资本化（最典型是对土地交易。是税 收后转特殊形式）影响一 税负-转嫁的-因素应税商品供给需求 弹性是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易 转嫁；反之课税商品的性质生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁课税与经济交易的 关系与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税 人,容易转嫁课税范围的大小课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以 转嫁商品的竞争程度竞争越小的商品越容易转嫁国 债特征自愿性、有偿性、灵活性与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小，又称为“金边债券”国债 功能弥补财政赤字（基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债；一般不会导致通货膨胀）筹集建设资金调节货币供应量和利率（“金边债券”特别是短期国债，流动性强,被称为“有利息的钞票”调控宏观经济国债 负担四个方面分析国债的负担：认购者负担（债权人负担）债务人负担（政府负担）纳税人负 担代际负担国债 限度 指标绝对规模国债余额一历年累积债务总规模当年发行国债的总额当年到期需还本付 息的债务总额相对规模国债负担率即国民经济承受能力（占国内生产总值比重发达国家不超过60%,发 展中国家不超过45%）债务依存度（占当年财政支出总额的比重国际公认债务度 警戒线在15%20%之间）李嘉图等价定 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等第n页共n页理价的国债制度发行制度条 件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债 的发行方式方 式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式偿还制度主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购 销法等方式市场 交易 制度根据国债交易的 层次国债发行市场（一级市场）国债流通市场（二级市场:柜台市场，店头市场）按国债交易成交 订约和清算的期 限现货交易方式（最古老，普通）回购交易方式期货交易方式（四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债三项功能：保值、投 机、套利）期权交易第 十 四政 府 预 算政 府 预 算 职 能 与 原 则概念是政府年度财政收支计划从技术性方面看从形式上，它是政府的财政收支计划，以预算平衡 表体现从内容上，它是政府对财政收支的计划安排，它是政府理财的主导环节和基本环节从 政治性，它是重大的政治行为从本质上，它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文件（属 于年度立法）最早出现在英国于17世纪职能反映政府部门活动监督政府部门收支运作情况的功能控制政府部门支出 的功能原则完整性统一性可靠性合法性公开性年度性（历年制从每年的1月1日起中德法国/跨 年制美英日国）分类按编制形式分单式预算（编制一个总预算）复式预算（编制两个或两个以上预算L经常预算 以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象2.资本预算以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象）按编制依据的 内容和方法分增量（基数）预算在以前预算年度的基础上，增量预算保持了财政收支指标 的连续性。是一种传统的预算编制方法零基预算不考虑以前年度的财政收支 重新评估各项收支按预算作用 时间长短分年度预算有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算多年预算也称中 期预算，滚动预算，是指预算有效期为几年中期预算一般不具有法律效力，也 不需要经过国家权力机关的批准按预算收支平衡状况 分平衡预算收入基本等于预算支出差额预算收入大于或小于预算支 出按项目是否直接反映经济效 益分投入预算绩效预算规划-项目预算制度按预算管理层级 分中央预算地方预算我 国 预 算 职 权 划 分立法 机关各级人民 代表大会全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报 告，批准中央预算的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议各人民代表 大 会常务委员 会全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的各级中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给第12页共12页人民 政府予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编 制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；决 定本级政府预备费动用；编制本级预算调整方案等第部 分财 政 部 分职权划分财政 部门具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级 预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级 决算草案业务 主管根据国家预算法律、法规的规定，制定本部门预算具体执行办法；编制本部门预 算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行 情况；编制本部门决算草案各单位各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、安排预算支出；接受政府财政、审 计有关部门的监督我 国 政 府 预 算 体 系公共 财政 预算含 义即一般预算，指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，保障的收支预算收入税收收入和非税收入（专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿）支 出是就公共财政预算而言的政府性基 金预算具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国 务院审批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算管理原则是以收定 支，专款专用，结余结转下年继续使用国有 资本 经营 预算是国家以所有者身份依法取得的预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字核心是调整 国家和国有企业之间的分配关系原则。I统筹兼顾、适度集中n相对独立、相互衔接ni分级编 制、逐步实施收入包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入；支出用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本2010年中央国有资本 经营预算编制范围为国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司社会 保障 预算含 义是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出 的收支预算原 则依法建立，规范统一统筹编制，明确责任专项基金，专款专用相对独立，有机衔 接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金）收 支平衡，留有结余范 围企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金审 批草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联 合向国务院报告公共财政预算是政府预算体系中的基础，应当纳入公共财政预算 如：国有资本经营预算部分收入可用于 弥补社会保障支我 国 政 府 预 算 编 制建立 部门 预算 制度含 义部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要，由基层单位开始编制,逐级 上报,审核，汇总义实行综合预算，增强预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性增强预算管理 的科学性，提高效益有利于推动部门和行业事业发展增强了预算决策的科学化和民主 化，有效地规范了政府的管财行为特 点部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式收入用标准收入预算法支出用 零基预算法基本支出预算实行定员定额管理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先 安排急需可行的项目部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的 基本流程第13页共13页将预 算外 资金 纳入 预算 管理含义政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定方 式财政部从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理全 部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。交通运输部集中的航道 维护收入纳入政府性基金预算管理收入和支出预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入 上缴中央国库预 算 执 行建立 国库 集中 收付制度含义预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节内 容建立国库单一账户体系规范财政性资金收缴方式改变财政资金分散拨 付方式意 义加强了预算执行过程中的监督控制提高了预算执行管理信息的透明度增强了财政宏 观调控能力实行政府采购制 度政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分 散为辅第 十 五财 政 管 理 体 制含义是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管 理体制的中心环节内 容政府间事 权及支出 责任划分依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制 的基础性内容原 则受益原则（全国归中央/区域归地方）效率原则区域原则（没有区域归中央如外 交、国防事务/有区域归地方如社会治安、城市供水、公园事务）技术原则（如三峡 工程、青藏铁路等公共工程）政府间财 政收入的 划分税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准；收入结构以中央政府为主，支出结构以 地方政府为主原 则集权原则效率原则（把流动性较强收入作为中央政府收入）恰当原则收益与 负担对等原则类 型模式财政联邦 制遵循“州余权主义”原则政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来 实现（美国等）财政单一 制在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分地方政府分权水平 较低自主性较小我国一直实行统收统支、高度集中的体制；改革开放后实行了“包干制”财政管理体制；94年实行分 税制财政管理体制作用保证各级政府和财政职能的有效履行调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡促进社会 公平，提高财政效率分税制思想中央与地方的关系调节地区间分配政府与企业间的分配关系统一政策与分级管理合整 体设计与逐步推进内容199 4年 分 税 制中央税关税，海关代