资源描述
一、相关青海盐湖钾肥股份
盈利估计审核汇报
二、附件
(一)青海盐湖钾肥股份合并盈利估计表
(二)青海盐湖钾肥股份母企业盈利估计表
(三)青海盐湖钾肥股份盈利估计基准和假设
(四)青海盐湖钾肥股份盈利估计编制说明
(五)青海盐湖钾肥股份盈利估计附表
附表1.主营业务收入、主营业务成本和营业毛利估计表
附表2.产品成本估计表
附表3.固定资产折旧估计表
附表4.无形资产及其它资产摊销估计表
附表5.工资费用及相关费用估计表
附表6.销售费用估计表
附表7.管理费用估计表
附表8.财务费用估计表
附表9.其它业务利润估计表
附表10.营业税金及附加估计表
1
2
3
4
5-10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
青海盐湖钾肥
股份
盈利估计审核汇报
机 密 深同证盈字[]第011号
○ ○
盈利估计审核汇报
青海盐湖钾肥股份全体股东：
我们接收委托，审核了 贵企业盈利估计表。此盈利估计表合理编制和充足披露是 贵企业责任，我们责任是对此盈利估计表所依据基础假设、选择会计政策及其编制基础进行审核，并发表审核意见。我们审核是依据《独立审计实务公告第4号--盈利估计审核》进行。审核程序包含对 贵企业未来生产经营计划评价，对盈利估计所依据基础假设及其编制基础分析和判定，和我们认为必需其它审核程序。
我们认为，上述盈利估计表所依据基础假设已充足披露，没有证据表明这些基础假设不合理，并按既定编制基础编制；其编制符合《企业会计制度》，所采取会计政策和计算方法符合一致性标准。
深圳同人会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
二〇〇十二个月四月二十六日附件(一)
青海盐湖钾肥股份
合并盈利估计表
单位:人民币千元
项 目
已
审实际数
1至3月已实现未审数
4月至12月估计数
累计
主营业务收入
229,127.75
53,325.28
275,638.22
328,963.50
减：折扣和折让
1,603.00
--
--
--
主营业务收入净额
227,524.75
53,325.28
275,638.22
328,963.50
减：主营业务成本
132,201.36
31,730.09
165,960.91
197,691.00
主营业务税金及附加
8,835.27
1,371.99
9,971.89
11,343.88
主营业务利润
86,488.12
20,223.20
99,705.42
119,928.62
加：其它业务利润
8,559.07
-263.68
943.22
679.54
减：存货跌价损失
108.57
--
150.00
150.00
营业费用
6,266.74
4,605.57
11,048.43
15,654.00
管理费用
26,597.60
6,135.45
22,165.55
28,301.00
财务费用
669.06
298.70
3,150.73
3,449.43
营业利润
61,405.22
8,919.80
64,133.93
73,053.73
加：投资收益
--
--
900.00
900
补助收入
17,751.71
659.58
18,340.42
19,000.00
营业外收入
180.19
28.01
--
28.01
减：营业外支出
256.70
95.59
--
95.59
加：以前年度损益调整
--
--
--
--
利润总额
79,080.42
9,511.80
83,374.35
92,886.15
减：所得税(按33%计算)
--
--
30,355.43
所得税(按13%计算)
10,280.45
1,236.53
10,721.67
11,958.20
减：少数股东损益
--
--
1,686.03
1,686.03
净利润(按33%计算所得税)
--
--
60,547.69
净利润(按13%计算所得税)
68,799.97
8,275.27
70,966.65
79,241.92
企业责任人： 财务责任人： 编制人：附件(二)
青海盐湖钾肥股份
母企业盈利估计表
单位:人民币千元
项 目
已
审实际数
1至3月已实现未审数
4月至12月估计数
累计
主营业务收入
229,127.75
53,325.28
219,440.22
272,765.50
减：折扣和折让
1,603.00
--
--
--
主营业务收入净额
227,524.75
53,325.28
219,440.22
272,765.50
减：主营业务成本
132,201.36
31,730.09
123,270.91
155,001.00
主营业务税金及附加
8,835.27
1,371.99
8,522.89
9,894.88
主营业务利润
86,488.12
20,223.20
87,646.42
107,869.62
加：其它业务利润
8,559.07
-263.68
943.22
679.54
减：存货跌价损失
108.57
--
150.00
150.00
营业费用
6,266.74
4,605.57
4,344.43
8,950.00
管理费用
26,597.60
6,135.45
20,419.55
26,555.00
财务费用
669.06
298.70
3,148.73
3,447.43
营业利润
61,405.22
8,919.80
60,526.93
69,446.73
加：投资收益
--
--
--
--
补助收入
17,751.71
659.58
18,340.42
19,000.00
营业外收入
180.19
28.01
--
28.01
减：营业外支出
256.70
95.59
--
95.59
加：以前年度损益调整
--
--
--
--
利润总额
79,080.42
9,511.80
78,867.35
88,379.15
减：所得税(按33%计算)
--
--
29,165.12
所得税(按13%计算)
10,280.45
--
11,489.29
减：少数股东损益
--
--
--
净利润(按33%计算所得税)
--
--
63,214.03
净利润(按13%计算所得税)
68,799.97
--
76,889.86
企业责任人： 财务责任人： 编制人：
附件(三)
青海盐湖钾肥股份
盈利估计基准和假设基准
基准
本企业依据截至12月31日止三年实际经营结果,并在充足考虑本企业现时生产经营能力、未来发展投资计划、生产计划、营销计划和下列各项假设前提下，采取较稳健标准合适编制了本企业已除税但未计非常常性项目标盈利估计表。编制该盈利估计所依据会计政策及采取计算方法符合中国现行法律、法规、会计准则，并和本企业一贯采取会计政策一致。
假设
1． 本企业所遵照国家及地方现行法律、法规、财经政策无重大改变；
2． 本企业各项经营业务所包含国家或地域现在政治、经济、法律无重大改变；
3． 现行信贷利率和外汇汇率将在正常范围内波动；
4． 国家或地方纳税基准和税率无重大改变；
5． 原材料价格和产品售价无重大改变；
6． 企业计划经营项目和投资项目能按期实现或完成；
7． 无其它人力不可抗拒及不可预见原因造成重大不利影响。
青海盐湖钾肥股份
4月26日
附件（四）
青海盐湖钾肥股份
盈利估计编制说明
一、企业介绍
本企业是经青海省经济体制改革委员会以青体改（1997）第035号文同意，由青海盐湖工业集团（以下简称“盐湖集团”)为主提议人联合北京华北电力实业总企业、中国农业生产资料成全部企业、中国科学院青海盐湖研究所、化工部连云港设计研究院、化工部长沙设计研究院、湖北东方农化中心共同以募集方法设置股份， 1997年7月16日经中国证券监督管理委员会以证监发（1997）第391号文批复，本企业向社会公开发行人民币一般股A股50,000,000股,每股面值1元。1999年3月12日经中国证券监督管理委员会以证监企业字（1999）第60号文批复，本企业以1998年12月31日总股本200,000,000股为基数，按10:3百分比配售人民币一般股A股20,850,000股，配股后总股本为220,850,000股，企业法人营业执照注册号为22659374-23-26，配股变更后注册资本为人民币220,850,000.00元。
2.企业经营范围
主营氯化钾开发、生产和销售，兼营光卤石、低钠光卤石及其它矿产品开发、加工、冶炼等。
二、本企业营销计划：
依据前已签署现在正在推行协议和以后新签署协议及意向书，本着慎重标准估计销售多种氯化钾418.253.31吨。
三、关键会计政策
1.会计制度
本企业实施中国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充要求。本企业会计政策系依据上述会计准则和制度确定。
2.记帐标准和计价基础
记帐标准为权责发生制；计价基础为历史成本法。
3.会计期间
会计期间采取日历年度制,即自公历每十二个月一月一日起至十二月三十一日止。
4.记帐本位币和外币核实方法
本企业以人民币为记帐本位币。本年度内无非本位币经济业务。
5.合并会计报表编制基准和编制方法
本合并会计报表系根据财政部财会字[1995]11号文《合并会计报表暂行要求》和财会二字(1996)2号《相关合并会计报表合并范围请示复函》等相关要求编制。
本企业列入合并会计报表范围子企业(详情列示于附注四子企业概况)所实施行业会计制度，业已在会计报表合并时给予必需调整。
本企业及其子企业间全部重大交易，均在会计报表合并时给予抵销。
少数股东权益是指子企业资产净值中由母企业以外其它投资者所拥有权益。少数股东损益是指除母企业以外其它投资者在各子企业应分得利润(或应负担亏损)。
6.现金等价物确实定标准
现金等价物指本企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小投资。本企业本年度内无现金等价物。
7.坏帐核实方法
(1)确定坏帐损失标准：本企业对于因债务人破产，依据法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务负担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能推行偿债义务，而且含有显著特征表明无法收回应收款项，经法定程序审核同意后列为坏帐损失。
(2)坏帐损失核实方法：本企业坏帐损失采取备抵法核实，坏帐准备依据债务单位
财务情况、现金流量等情况按帐龄分析法计提，并计入当年度损益类帐项，坏帐准备计提百分比列示以下：
帐龄
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
计提百分比
--
3%
6%
9%
12%
100%
8.存货核实方法
本企业存货分为原材料、产成品、低值易耗品、包装物四类，各类存货取得以实际成本计价，发出存货成本以加权平均法计算确定。
决算日，本企业存货按成本和可变现净值孰低法计价。存货跌价准备根据单个存货项目标成本高于可变现净值差额计提。估计存货跌价损失计入当年损益类帐项。
低值易耗品于领用时采取一次摊销法摊销。
包装物于领用时采取一次摊销法摊销
9.长久投资核实方法
(1)长久债权投资：本企业债权投资按实际支付款项扣除应计利息后计价入帐，债权投资实际成本和债权票面价值溢价（或折价），采取直线法于债券存续期内摊销。
(2)长久股权投资：本企业股票投资按实际支付价款扣除已宣告发放现金股利后计价入帐，其它长久投资按投出现金、固定资产、无形资产帐面净值计价入帐。取得长久股权时成本和被投资单位全部者权益中所占份额差额，按协议要求投资期限平均摊销。
本企业对被投资企业长久投资采取下列会计处理方法：投资额占被投资企业资本总额不足20％时，以成本法核实；投资额占被投资企业资本总额20％至50％时，以权益法核实；投资额占被投资企业资本总额50％以上和投资额虽占被投资企业资本总额20％至50％，但本企业对其实质上拥有控制权者，采取权益法核实并对会计报表给予合并。
10.固定资产及其折旧
(1)固定资产标准：指使用期限超出十二个月房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它和经营相关工器具等，和不属于经营关键设备但单位价值在人民币2,000元以上、使用期限超出二年物品。
(2)固定资产计价：固定资产按实际成本计价。惟本企业1996年12月31日固定资产以业经资产评定机构评定，并经国家国有资产管理局确定后价值计价。
(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采取直线法平均计算，并依据固定资产类别原值、估量经济使用年限和估计残值(原值3%)确定其折旧率。各类折旧率列示以下：
类 别
估计使用年限（年）
年折旧率
房屋
35
2.77%
建筑物
25
3.88%
机器设备
15
6.47%
运输设备
12
8.08%
仪器仪表
12
8.08%
管理用具
20
4.85%
其它设备
10
9.70%
(4)本企业对固定资产因为市价连续下跌或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成其可收回金额低于帐面净值时，按可收回金额低于固定资产帐面净值差额，计提固定资产减值准备。估计固定资产减值损失计入当年度损益。
11.在建工程核实方法
在建工程按实际成本计价。在建工程达成设定地点及设定用途并交付使用时，确定为固定资产。
本企业对在建工程因为长久停建、项目技术性能落后等原因造成其可收回金额低于其帐面价值时，按可收回金额低于在建工程帐面价值差额计提在建工程减值准备。估计在建工程减值损失计入当年度损益。
12.长久待摊费用摊销方法
长久待摊费用按发生时实际支付金额入帐。大修理费用等，按估计大修理间隔期3年平均摊销。其它按受益期限平均摊销。
13.收入实现确实定
产品销售实现以下列条件均能满足作为依据：
(1)企业已将产品全部权上关键风险和酬劳转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已售出产品实施控制；
(3)和交易相关经济利益能够流入企业；
(4)相关收入和成本能够计量。
提供劳务收入以下列条件均能满足作为依据：
(1) 劳务已完成，相关收入已经收到或取得了收款证据；
(2) 和提供劳务相关成本能够可靠地计量。
14.所得税会计处理
本企业所得税会计处理采取应付税款法。
15.税项
本企业关键适用税种、税率及相关文件
税 种
计税依据
税率或税负
备注
增值税
工业用氯化钾销售收入
17%
增值税 *
农业用氯化钾销售收入
13%
依据青海省格尔木市国家税务局相关依据财政部、国家税务总局财税字(1998)78号文要求，同意本企业1998年度至免征增值税。
营业税
营业收入
3%、5%
城市维护建设税
增值税、营业税额
5%
教育费附加
增值税、营业税额
3%
企业所得税
应纳税所得额
13%
本企业适用所得税税率为33%，依据青海省人民政府办公厅青政办函(1997)29号文件及财政部[]99号文件，享受企业所得税返还优惠政策。本企业实际税负为13%。
矿产资源使用费
定额
373.3万元
依据青海省财政厅青财企字第()1035号文，免征-矿产资源使用费。
矿产资源赔偿费
氯化钾销售收入
0.9%
氯化钾资源税
氯化钾产量
16元/吨
青海省人民政府办公厅青政办函[1997]75号文、青海省地方税务局青地税收字[1998]334号文
*依据1月5日青海省国家税务局青国税流字（）041号文，转发财政部、国家税务总局《相关延续若干增值税免税政策通知》要求，本企业从1月1以后可暂继续免征增值税。
四、关键帐项盈利估计编制说明
1.主营业务收入估计
主营业务收入估计数为328,963.50千元,比估计数增加43.57%,其估计依据为：
本企业销售多种氯化钾294,005.00吨,实现销售收入229,127.75千元,依据历年销售情况,每十二个月5~10月份为销售旺季,估计本企业4~12月份销售量比1~3月份会有所增加,估计可达成35万吨,按本企业实际平均价格和实际平均价格计算,估计可实现氯化钾销售收入328,963.50千元，比增加43.57%，其关键原因是：
(1) 末增加了10万吨生产车间，以确保该生产量增加，另外，本企业经过加强质量管理、增加广告宣传和付款方法上优惠、针对全国市场关键和各农资企业联合签定代理协议等增加销售量；
(2)5月成功收购控股子企业--青海盐湖三元钾肥股份，拥有57%股权。估计销量为68,253.31吨。
2.营业成本估计数
营业成本整年估计数为197,691.00千元,比估计数增加49.54 %,其中:
（1）原材料成本：本企业生产用关键材料光卤石、十八胺、二号药剂、编制袋，伴随产销量增加估计材料：光卤石采矿总成本、十八胺和二号药剂采购总成本对应增加。
（2）燃料及动力成本：伴随产销量增加对应增加；
（3）人工成本和制造费用：伴随产销量增加对应增加；
（4）折旧费依据固定资产原值和估计期间新增固定资产价值，根据本企业折旧政策进行测算；
3.补助收入估计数
补助收入估计数19,000.00千元，比估计数增加7.03 %，伴随销售增加相
应增加。
4.存货跌价损失估计数
存货跌价损失伴随产销量增加而增加。
5.营业费用估计
营业费用估计是依据销售增加计划，参考实际发生水平，进行调整计算,估计销售费用为15,654.00千元，较上年增加9,387.26千元，对营业费用估计基于以下考虑：
（1）工资及福利费：销售人员工资及福利随销售增加测算增加；
（2）办公费：办公费用随销售增加测算增加加；
（3）广告费：产品宣传费用随销售增加测算增加；
（4）其它销售费用：产品运输费用随销售增加测算增加；
6.管理费用估计
本企业估计管理费用28,301.00千元，比上年增加1,703.40千元。对管理费用估计基于以下考虑：
（1）福利费、工会经费分别按估计工资总额14%、2%测算，工资及福利费随销售增加而增加。
（2）长久待摊费用摊销，以帐面原值，按3年期限进行测算。
（3）教育经费, 随工资及福利费增加增加。
7.财务费用估计
本企业估计财务费用3,449.43千元,比增加 2,780.37元,关键原因为：
青海盐湖工业集团占用本企业90,000,000.00元资金已归还，其对应利息收入降低。
8.主营业务税金及附加估计
（1）增值税测算
销项税额依据企业当年估计销售收入测算，进项税额依据当年供给部门原材料：十八胺、二号药剂、编制袋和用电计划测算；
(2)资源税测算
依据估计销售数量进行测算，估计应交资源税6,506千元；
（3）城市维护建设税测算
按当年估计应交增值税5%测算、估计应交城市维护建设税1,489千元；
（4）教育费附加
按当年估计应交增值税3%测算，估计应交教育费附加894千元；
(5)资源赔偿费
依据估计销售额进行测算，按税负0.9%估计，估计应交资源赔偿费2,455千元；
9.所得税估计
所得税依据估计应纳税所得额，以33%所得税税率测算,应计所得税为30,652.43千元；以13%所得税实际税负测算，应计所得税为11,606.29千元。
附表1
主营业务收入、成本和毛利估计
估计期间：
企业名称：青海盐湖钾肥股份
单位:人民币元
产品名称
计量单位
销售数量
主营业务收入
主营业务成本
销售毛利
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
销售单价
估计总收入
单位成本
估计 总成本
单位毛利
总毛利
估计
总毛利
毛利额增减率(%)
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
已审数
估计数
氯化钾
吨
73618
344635.31
724.35
799.80
328,963,493.22
431.01
481.56
197,691,397.80
329.67
313.86
95,323,390.90
131,272,095.42
37.71
企业责任人： 财务责任人： 制表人：
附表2
产品成本估计表
估计期间：
企业名称：青海盐湖钾肥股份
单位：人民币元
项目
计量单位
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
估计数
产量：27960吨
产量：388400吨
产量：330000吨
单耗定额
年耗用量(吨)
金额
单耗定额
年耗用量
金额
单耗定额
年耗用量
金额
一、直接材料
光卤石
21.47元
271088.87
5,820,278.00
21.47元
4231259.87
90,845,149.47
21.47元
4502348.72
96,665,427.47
十八胺
18000元/吨
2.24
40,320.00
18000元/吨
44.79
806,290.36
18000元/吨
47.03
846,610.36
二号药剂
4万元/吨
2.72
108,900.00
4万元/吨
176.80
7,071,875.35
4万元/吨
179.52
7,180,775.35
编织袋
1.65元/条
383666
633,048.90
1.65元/条
7696126.64
12,698,608.95
1.65元/条
8079792.12
13,331,657.85
其它
725,428.91
6,497,501.93
-
7,222,930.84
二、直接人工
2,846,626.30
16,061,560.82
18,908,187.12
职职员资
2,497,040.61
14,089,088.44
16,586,129.05
福利费
349,585.69
1,972,472.38
2,322,058.07
三、制造费用
4,493,662.62
19,190,003.70
23,683,666.32
四、燃料及动力
煤
0.78元/吨
66,359.08
51,760.08
0.78元/吨
66,359.08
51,760.08
水
0.9元/吨
369333
332,400.00
0.9元/吨
4334399.68
3,900,959.52
0.9
449.17万吨
4,233,359.52
电
0.4元/度
3263000
1,305,200.00
0.4元/度
33602882.50
13,441,153.91
0.4
36865882.50
14,746,353.91
气
0.46元/标方
882608.7
406,000.00
0.46元/标方
5442173.91
2,503,400.81
0.46
6324784.37
2,909,400.81
累计
16,711,864.73
173,068,264.90
189,780,129.63
企业责任人
财务责任人
制表人
附表3
固定资产折旧估计表
估计期间:
企业名称:青海盐湖钾肥股份
固定资产
类别
原值
已提足折
旧原值
应计提折
旧原值
折
旧
方
法
残值率
使用年限
折
旧
率
(%)
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
累计
房屋及建筑物
341,308,358.62
341,308,358.62
直线法
3%
35
25
2.77
3.88
2,938,145.00
9,040,700.36
11,978,845.36
机械设备
375,732,552.16
5,281,870.00
370,450,682.16
直线法
3%
15
6.47
5,596,393.03
18,142,158.03
23,738,551.06
运输设备
29,943,946.07
4,989,370.00
24,954,576.07
直线法
3%
12
8.08
184,302.38
1,711,935.59
1,896,237.97
仪器仪表
3,040,339.89
349,110.00
2,691,229.89
直线法
3%
12
8.08
370,239.12
1,198,069.64
1,568,308.76
管理用具
19,680,989.95
168,130.00
19,512,859.95
直线法
3%
20
4.85
24,441.57
128,519.69
152,961.26
其它设备
63,598,476.30
1,908,860.00
61,689,616.30
直线法
3%
10
9.7
1,402,478.20
4,587,600.30
5,990,078.50
累计:
833,304,662.97
12,697,340.00
820,607,322.97
10,515,999.30
34,808,983.61
45,324,982.91
企业责任人: 财务责任人: 制表人:
34,808,983.61
附表4
无形资产及其它长久资产摊销估计表
估计期间：
企业名称：青海盐湖钾肥股份
单位：人民币元
项目
原值
摊销期限
估计数
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
累计
1.无形资产
2.递延资产
固定资产大修理
5,275,132.53
3年
439,594.38
1,318,783.14
1,758,377.52
质量体系认证费
892,188.70
.01—.12
74,349.06
223,047.18
297,396.24
3．其它资产
累计
6,167,321.23
513,943.44
1,541,830.32
2,055,773.76
企业责任人:
财务责任人:
制表人:
附表5
工资及费用及相关费用估计表
估计期间：
企业名称：青海盐湖钾肥股份
单位：人民币万元
部门、工程
人数
估计人均月工资
估计工资总额
按工资总额计提费用
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
估计数
福利费14%
工会费2%
教育费1.50%
住房公积金
统筹养老金
估计数
估计数
估计数
估计数
估计数
生产部门
1285
0.164
336
2437.03
2773.03
388.22
55.46
41.60
90
439
销售部门
158
0.103
67.58
167.16
235.16
32.92
4.70
3.53
7
34
管理部门
254
0.127
116.79
564.84
681.84
95.45
13.63
10.23
13
68
累计
1697
520.37
3169.03
3690.03
516.60
73.80
55.36
110
541
企业责任人: 财务责任人: 制表人:
附表6
销售费用估计表
估计期间：
企业名称：青海盐湖钾肥股份
单位：人民币元
项目
已审实际数
估计数
增减变动率
增减原因说明
1-3月已实现未审数
4-12月估计数
累计
工资及福
利费
1,599,104.25
770,266.41
1,792,323.09
2,562,589.50
60.25%
销量增加
办公费
88,966.90
45,048.74
252,097.26
297,146.00
234.00%
业务量增大
差旅费
297,324.72
177,858.08
240,919.47
418,777.55
40.85%
招待费
477339.75
203,729.90
412
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