税法模拟试卷和答案.doc

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《税法》模拟试卷一
注意:
1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废.请监考老师负责监督。
2、请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算.
3、本试卷满分100分,答题时间为90分钟。
4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）.
[A] 制药企业占用的耕地
［B］ 医院占用的耕地
[C］ 军队家属区占用的耕地
[D］ 铁路线路占用的耕地
2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以自知道税务机关具体行为之日起( ）内依法申请行政复议。
［A] 10日
[B］ 15日
[C] 30日
[D］ 60日
3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
［A] 复合关税
［B］ 混合关税
[C］ 选择性关税
［D］ 滑动关税
4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报，这种方式称为（ )。
[A］ 直接申报
［B] 间接申报
［C] 简易申报
[D］ 简并征期
5、( ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
［A］ 税收法律关系的内容
[B］ 税收法律关系的产生、变更与消灭
[C］ 权利主体
[D］ 权利客体
6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（ ）.
[A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
［B］ 将外购已税消费品继续加工成应税消费品
[C］ 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用
[D］ 将自制应税消费品继续加工成应税消费品
7、根据有关规定,车辆购置税征收范围由( ）决定.
［A］ 全国人大及其常务委员会
[B］ 国务院
［C] 车辆登记管理部门
［D] 省级政府
8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（ ）.
[A] 无息、贴息贷款合同
[B］ 发电厂与电网之间签订的电力购售合同
[C］ 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
［D］ 电网和用户之间签订的供用电合同
9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（ ）.
[A］ 比例税率
[B］ 累进税率
［C］ 定额税率
[D］ 名义税率
10、金融业和保险业的纳税期限分别为（ ）.
[A］ 3个月、2个月
［B] 3个月、1个月
［C] 2个月、1个月
[D］ 2个月、2个月
二、【多项选择题】（本大题共10小题，每小题2分,共20分）在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、在商品流转过程中，征税环节可以有以下几种（ )。
[A] 一次课征制
[B］ 两次课征制
［C] 多次课征制
［D] 数次课征制
12、比例税率在实际运用中可分为（ )。
[A] 单一比例税率
[B] 差别比例税率
[C] 幅度比例税率
［D] 浮动比例税率
13、根据我国增值税的有关规定，下列货物适用13％税率的有（ )。
[A] 报关出境货物
［B] 输往保税区的货物
［C］ 宣传、文教用品
[D］ 人民生活必需品
14、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
［A] 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
[B] 委托他人代销货物的，为货物发出当天
[C] 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
［D］ 销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
15、下列属于营业税混合销售行为的有（ ）.
［A］ 工厂销售货物同时负责送货上门
［B] 商场卖货并负责安装调试收入
［C］ 火车上销售食品饮料
[D] 卡拉OK歌厅供应点心等小吃
16、某煤矿2月份生产并销售原煤45万吨，为此需缴纳以下税（ ）.
[A］ 增值税
［B］ 消费税
[C] 资源税
［D] 城市维护建设税
17、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指( ）.
［A］ 营业税
[B］ 增值税
［C］ 资源税
［D］ 印花税
18、下列所得中,不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，征收个人所得税的有( ）。
[A］ 出租给承租人在中国境内使用的财产所得租金收入
［B］ 在中国境内提供劳务所得
［C］ 转让在中国境内使用的特许权使用费收入
[D] 转让中国境内房屋、建筑物、土地使用权等财产所得
19、印花税税法规定，印花税的纳税义务人包括（ ).
［A］ 立合同人
[B] 立据人
[C] 立账簿人
[D］ 各种证照的领受人
20、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括( ）.
[A] 利息收入
[B] 股息收入
[C］ 货币收入
[D] 实物收入
三、【简答题】(本大题共2小题，每题10分，共20分)请将答案写在答题卷相应题号处。
21、简述消费税的作用。
22、简述财产税的作用.
四、【计算题】(本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位.）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某商场（小规模纳税人）2010年2月销售化妆品取得销售额7、02万元，销售护肤护发品取得销售额3、12万元。
要求：根据以上业务计算该化妆品商店2月应该缴纳的消费税和增值税。
24、某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时,发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300万元,并在营业外支出中列支,在纳税调整时未作调整。
要求：计算该企业补交所得税税额。
25、某甲系北京市海淀区海淀镇居民，家中已有住房一套。2007年10月购置了一套二居室的住房供其儿子居住，购房花去40万元，装修又花去15万元。后因其儿子于2007年应征入伍，房子闲置,某甲便于2008年9月将房子出租，用于居住，每月收取房租2000元。
要求：（1）如果按照北京市契税5％的适用税率，那么甲某应该上缴的契税是多少？
    （2)2008年10月，甲某出租房应该上缴的房产税是多少？
26、某市区机器制造厂本月发生下列主要经济业务：
（1)购进钢材一批，金额200000元，进项税额34000元；
（2)购进低值易耗品(劳保用品）一批，金额80000元,专用发票上注明税款为8000元；
（3）委托加工产品支付加工费10000元，专用发票上注明税款1700元；
(4）专项工程领用自产的机械，卖价30000元；
（5）基本建设领用自产的机械设备，卖价18000元；
（6）本月销售机器15台，每台单价30000元。
　（上述卖价均不含税）
试计算本月该企业应纳的增值税额和城市维护建设税。
《税法》模拟试卷一 答案
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
B
D
C
C
A
C
B
D
A
B
二、【多项选择题】（本大题共10小题,每题2分,共20分）
题号
11
12
13
14
15
答案
ABC
ABC
ABCD
CD
CD
题号
16
17
18
19
20
答案
ACD
AC
ABCD
ABCD
CD
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）
21、标准答案：
消费税是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
设立消费税，对一些特殊消费品,在征收增值税的同时交叉对消费品征税,可以调节我国消费结构,正确引导消费方向,抑制超前消费需求,确保国家的财政收入。具体来说,我国消费税的作用体现在：
（1）调节消费.消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费。
(2)增加国家财政收入。消费税征税范围虽然较小，但是由于它为了调节消费，通常采用较高的税率，因而具有一定的财政意义。
考核目标：消费税的作用，第二章第二节.
22、 标准答案：
（1)财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源.世界上许多国家多把财产税作为地方税，甚至视其为地方财政收入的主要来源。
（2)财产税可以调节社会成员的收入水平。财产是测量社会成员纳税能力的一个尺度，即有财产者就有纳税能力，这也体现了平等负担的原则。在调节纳税人财产收入方面,财产税可以弥补流转税和所得税的不足.①所得税以所得税额为征税对象，有所得的就要征税，无所得的不征税,对于不同的纳税人来说，客观上起到了“奖懒罚勤”的作用。而财产税是对财产价值征税，所以在促进增产方面优于所得税。②流转税是对商品在交往过程中的流转额课税,它既不涉及财产有无收益和收益大小，又不涉及财产的占有和分配情况，所以需要财产税来配合.
考核目标：财产税的作用，第四章第一节。
四、【计算题】（本大题共4小题,每题10分，共40分）
23、标准答案：
根据我国消费税的有关规定，从2006年4月1日起，取消了护肤护发产品的消费税，所以题中的3.12万不用征收消费税；消费税是一次征收的，除金银首饰、钻石及钻石首饰外，其他消费品都是在生产销售环节缴纳消费税，所以7。02万元也不用缴纳消费税.
应纳增值税税额＝（7。02+3.12）÷(1+3%)×3％＝0。30（万元）
考核目标:增值税的计算，第二章第一节.
24、标准答案:
在计算企业所得税的时候,企业实际发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额的12％以内的部分,准予税前扣除。
      捐赠扣除限额＝2000×12％=240（万元）
      应纳税所得额＝2000+（300—240）=2060(万元）
      应纳所得税额＝2060×25％=515（万元）
      应补交所得税额＝515－500=15（万元）
考核目标：企业所得税额的计算,第三章第二节。
25、标准答案:
(1）甲某购房应该上缴的契税为:40×5％=2（万元）；
(2）甲应该缴纳的房产税为：2000×4％＝80（元）
考核目标:契税和房产税的计算，第四章第二节、第三节。
26、标准答案:
（1）计算进项税额:第二项发票不规范，故：
    进项税额=34000+1700=35700(元）
（2)计算销项税额:专项工程、基本建设领用自产钢材应作视同销售处理，故：
    销项税额=（30000+18000+15×30000）×17%=84660（元）
(3）应纳的增值税额=84660-35700=48960（元）
（4）应纳的城建税税额=48960×7％=3427.2（元）
考核目标:增值税、城建税的计算,第六章第四节。
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《税法》模拟试卷二
注意：
1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督.
2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处.
1、下列经营行为中,应当缴纳营业税的是（ ).
［A] 空调专营店销售空调并负责安装
[B] 电信公司销售座机并提供电信服务
[C］ 建筑公司自建建筑物并自用
［D］ 汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件
2、下列各项表述中，不符合契税规定的是( ）.
[A] 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
［B] 以政府奖励方式获得的房屋,承受方也应缴纳契税
[C］ 契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关
［D］ 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
3、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。
［A] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品
［B］ 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
[C] 自制应税消费品继续加工成应税消费品
［D］ 自制应税消费品继续加工成非应税消费品
4、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。
[A] 财产转让所得
［B] 稿酬所得
[C］ 利息所得
[D］ 财产租赁所得
5、下列各项收入中，应纳增值税的是（ )。
［A］ 广告公司广告费收入
[B］ 邮政部门邮政储蓄收入
[C］ 某房地产开发公司销售办公楼收入
[D］ 某商店零售化妆品收入
6、下列项目中，不征收个人所得税的是（ )。
［A] 加班费
［B］ 特殊工种补助
［C］ 独生子女补贴
[D］ 奖金
7、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。
[A] 批准征用的当月起
[B］ 批准征用的次月起
[C］ 取得相关证件之日起
[D］ 批准征用之日起满一年时
8、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ )。
［A］ 向税务机关申请减免营业税
［B］ 向税务机关申请降低营业税税率
[C］ 从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
[D］ 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
9、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国,2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人( ).
[A] 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
［B] 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人
[C] 2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人
[D］ 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
10、若按组成计税价格征收增值税,计税价格=成本×（1+成本利润率)，公式中的成本利润率一般规定为（ ）.
［A］ 15％
[B］ 13%
［C] 12％
[D] 10%
二、【多项选择题】(本大题共10小题,每小题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处.多选、少选、错选均无分。
11、纳税人与负税人的关系是（ ）。
[A] 有时一致
［B] 始终一致
［C] 有税负部分转嫁时,纳税人与负税人的分离是有限的、部分的
[D］ 在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的
12、下列属于以从价税计征的有（ ）。
［A］ 资源税
[B］ 增值税
[C] 营业税
[D］ 车船税
13、混合销售行为的基本特征为（ ）。
[A］ 既涉及货物销售又涉及非应税劳务
［B］ 发生在同一项销售行为中
［C] 从一个购买方取得货款
［D] 从不同购买方收取货款
14、委托加工应税消费品，受托方（ )。
[A］ 只收取加工费
[B] 提供原料
[C］ 代垫部分辅助材料
［D] 提供主要材料
15、下列适用税率5％的营业税税目有（ ）。
［A] 金融保险业
[B］ 服务业
[C] 建筑业
[D] 邮电通信业
16、由《海关法》和《进出口条例》的规定，以下物品、货物予以减免关税的是（ ）。
［A] 关税税额在人民币50元以下的一票货物
[B］ 外国政府无偿赠送的物资
［C］ 残疾人专用品
［D］ 无商业价值的广告品或货样
17、下列属于构成收入总额的项目是( ）.
［A］ 生产、经营收入
［B] 捐赠收入
［C］ 财产转让收入
［D] 利息收入
18、 根据现行税法规定,下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
[A］ 购买国库券取得的利息
［B] 个人出售已购公有住房的收入
[C] 个人取得的教育储蓄存款利息所得
［D] 个人出租自有居住用房的收入
19、下列选项中,属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围的项目有（ ).
［A］ 房屋产权证
[B] 商标注册证
[C］ 专利证
[D] 土地使用证
20、我国房产税的纳税义务人包括（ ）。
［A］ 产权所有人
[B］ 承典人
[C］ 代管人
[D］ 使用人
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。
21、简述我国关税的主要作用.
22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）(所有题目有除不尽的情况时,保留小数点后两位.）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税.
24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。
 要求：计算该公司实际应纳所得税额。
25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元,并在转让时按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征收率为3％）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定,该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。
要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。
26、某企业2008年1月份,与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元;与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元;与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元.另外，企业的营业账簿中,“实收资本”科目所计金额100万元,“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。
要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。
《税法》模拟试卷二 答案
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每题2分,共20分)
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
B
C
D
D
D
C
D
D
B
D
二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
题号
11
12
13
14
15
答案
ACD
BC
ABC
AC
AB
题号
16
17
18
19
20
答案
ABD
ABCD
AC
ABCD
ABCD
三、【简答题】（本大题共2小题,每题10分，共20分）
21、标准答案：
(1)保护和促进国民经济发展.
(2）维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策。
（3）为国家建设和积累资金。
考核目标:关税的主要作用，第二章第四节。
22、标准答案:
城镇土地使用税带有调节土地级差收入的性质，着重强调由于交通地理位置的不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。从征税范围看,包括城市和县镇范围内使用的，一切属于国家的集体所有的土地，而不论其是否是农用耕地;从征收税款看，是对使用国家所有土地的年年连续的征收；从税率设计看，是按照城市大小来规定差别税率.
耕地占用税带有行为税的性质，着重强调占用耕地的行为。从征收范围来看，包括全国范围内建房和从事非农业建设占用的农用耕地；从征收税款来看,是针对发生占用耕地行为，是一次性征收,以后不再征收；从税率设计看,是以县为单位，人均耕地少的地区税率高,人均耕地多的地区税率低。这两个税种相辅相成，互为补充。
考核目标:城镇土地使用税和耕地占用税的区别，第五章第三节、第四节。
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分,共40分）
23、标准答案：
应税消费品的销售额=50÷（1+17％）=42.74（万元）,因为本题没有告诉白酒的数量是多少，故可以不考虑从量消费税税额。
应纳消费税税额=42。74×20%＝8.55（万元)
应纳增值税税额＝42。74×17％＝7.27(万元）
考核目标：增值税、消费收的计算，第二章第一节、第二节。
24、标准答案：
（1)境内外所得应纳所得税＝（800+200+300)×25％＝325(万元）
A国扣除限额=325 ×300÷（800+300+200）=75（万元）
在A国已纳税额=300×40％=120（万元）
所以在A国的所得额可以抵扣所得税为75万元，剩余的45万可留到以后年度抵扣。
（2）B国扣除限额=325×200÷（800+300+200）=50（万元）
在B国已缴纳的税款=200×25％=50（万元）,可全额抵扣。
（3）企业实际应纳所得税额=325－75－50＝200（万元）
考核目标：企业应纳所得税额的计算，第三章第二节。
25、标准答案:
（1）转让收入=2000（万元）
（2）扣除项目金额
    ①房地产评估价格=1000×60%=600（万元）
    ②取得土地使用权支付的金额=50＋10＝60（万元）
    ③与转让房地产有关的税金=2000×5%×（1＋7％＋3％）＋2000×5‰=120（万元)
    ④扣除项目金额合计=600＋60＋120=780（万元）
（3）增值额=2000-780=1220（万元）
（4)增值额与扣除项目金额之比=1220÷780=156％
（5)应纳的土地增值税税额=1220×50%－780×15％=493（万元）
考核目标：土地增值税税额的计算，第五章第五节.
26、标准答案：
（1）借款合同应纳税额=200000 ×0。05‰=10(元)
(2）技术转让合同应纳税额=50000×0。3‰=15（元) 
（3)财产租赁合同应纳税额=20000×1‰=20（元）
（4）营业账簿中资金账簿应纳税额=（1000000+500000）×0.5‰=750(元）
（5)该企业2008年1月份应纳的印花税税额=10+15+20+750=795（元）
(6）该企业年底资金账簿应补缴的印花税税额=100000×0.5‰=50（元)
考核目标：印花税的计算，第六章第三节.
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《税法》模拟试卷三
注意：
1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题,每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、税收法律关系的变化主要取决于（ ）。
[A] 纳税义务人
［B］ 税收法律事实
［C] 征税对象
[D］ 税收法律
2、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。
［A］ 国家机关购买的小汽车
[B］ 留学人员购买的小汽车
［C] 有突出贡献专家购买的小汽车
［D] 国际组织驻华机构购买的自用小汽车
3、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（ ）。
［A］ 无偿性
[B］ 强制性
［C］ 固定性
［D] 法律性
4、下列各项中,需要征收资源税的项目有（ ).
［A］ 人造原油
［B] 煤矿生产的天然气
［C］ 洗煤、选煤
[D] 液体盐
5、纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是( ）.
［A］ 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
［B］ 已经贴花的凭证,凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
［C] 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁
[D］ 凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣
6、关于契税，下面说法不正确的是（ ）。
［A］ 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按合同规定总价款计征契税
［B] 承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税
［C］ 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
[D] 承受荒山、荒沟、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
7、下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。
［A] 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税
[B] 增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还
［C］ 城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免
［D] 因减免税而需进行“三税"退库，城建税不能同时退库
8、下列合同应征收印花税的是（ ）。
[A] 银行同业拆借合同
[B］ 电网与用户之间签订的供用电合同
［C] 法律咨询合同
[D] 家庭财产保险
9、根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。
[A］ 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
[B] 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
[C] 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
[D］ 企业购置用于环境保护的投资额
10、下列不属于税收法律关系的客体的是（ )。
[A］ 商品
[B] 财产
［C] 资源 
［D] 纳税人
二、【多项选择题】（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、税收的三大要素是（ ）。
［A］ 纳税人
[B] 纳税环节
[C］ 税率
［D] 征税对象
12、税收的含义具体包括（ ）。
[A］ 税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配
[B］ 税收是国家取得财政收入的基本形式
［C] 税收是具有三性特征的收入形式
［D] 税收是调节经济的重要经济杠杆
13、下列纳税人经营活动中，适用简易办法征收增值税的有( ）.
[A］ 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的
［B］ 寄售商店代销寄售物品
［C］ 小规模商业企业销售货物
[D] 自来水公司销售自来水
14、消费税属于（ )。
[A］ 价外税
［B] 价内税
[C] 流转税
[D] 财产税
15、我国现行营业税税目税率设计的特点有（ )。
［A] 按部门设计税目
[B] 按行业设计税目
[C] 注意征收范围的普遍性和严格性
［D］ 税率设计实行较低的负担水平
16、关税减免的类型主要有( ）。
［A] 法定减免 
［B] 特定减免
［C］ 困难减免
［D] 临时减免
17、下列各项中，适用5％～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）.
[A] 个体工商户的生产经营所得
［B］ 合伙企业的生产经营所得
［C］ 个人独资企业的生产经营所得
[D］ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
18、个人所得税的纳税期限的表述,正确的是（ ）。
[A] 工资、薪金所得应纳的税款，按季计征
［B］ 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征
[C] 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算,分月预缴
[D］ 对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征
19、我国现行印花税实行的税率形式有( )。
[A] 比例税率
［B] 定额税率
[C] 累进税率
[D] 平均税率
20、甲临终前立下遗嘱：将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承;价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%.下列说法正确的是（ ）。
[A］ 其妻A无需缴纳契税
［B] 其子B无需缴纳契税
［C］ 孤儿C因属限制民事行为能力人,所以，无需缴纳契税
[D] 此事项共应缴纳的契税总计2、4万元
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处.
21、简述增值税的优点。
22、简述对所得课税的征收方法.
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分)（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某大学图书馆由于人员超编，2010年1月成立一家书店,是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本,价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本,零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本,零售收入额为3000元。
要求:请计算当月该书店应缴纳增值税额。
24、某公司2008取得货物销售收入3800万元,货物进价成本2400万元,货物销售税金及附加23万元。另外,支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人,计税工资标准人均每月2200元）,提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5％)；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。
要求：计算该公司应纳所得税税额。
25、某单位出售房地产的收入为684万元，其扣除金额为168万元，
试用定义法和速算法两种方法计算单位应纳的土地增值税税额。
26、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下几项业务:
(1）零售收入300万元(不含代销收入）,另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0、3万元，旧项链作价0、1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0、2万元。
（2）商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1、8万元。
（3）出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元.
（4）分别核算的饮食服务部取得营业收入56、2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
（5）分别核算的影楼营业收入9、2万元，其中包括像册、像框等销售收入1、3万元.
(6)将门面房出租给某饭店,合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元.
要求:根据题意计算下列数据：
（1)计算该商场本月应纳增值税额；
(2）计算本月应纳消费税；
（3）计算本月应纳营业税;
（4）计算本月应纳城建税和教育费附加合计。
《税法》模拟试卷三 答案
一、【单项选择题】（本大题共10小题,每题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
B
D
A
D
D
B
A
D
D
D
二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分,共20分)
题号
11
12
13
14
15
答案
ACD
ABCD
BCD
BC
BD
题号
16
17
18
19
20
答案
ABD
ABCD
BCD
AB
ABD
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）
21、标准答案：
增值税之所以能够很快在世界各国推广开来，主要是因为增值税与阶梯式商品税相比,具有一些突出的优点.
(1)增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。
（2)增值税有利于扩大国际贸易往来。
（3)增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
考核目标：增值税的优点，第二章第一节。
22、标准答案：
所得额具有来源广、种类多的特点。对所得额的征税工作要求比较高,选择一个好的征税办法对加强税收征收管理有良好的促进作用。主要有两种方法:
  (1)源泉课征法，也叫源课法.是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能够控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便;能够保证税款及时均衡入库，但只适用于分类征税制度，适用比例税率，不能体现合理负担原则。
  （2）申报法,又叫综合课税法。是由纳税人按税法规定自行申报所得额,由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。此方法适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则。但这种方法由纳税人自行申报,易造成偷漏税现象.
考核目标：所得额的征税方法，第三章第一节。
四、【计算题】（本大题共4小题,每题10分，共40分）
23、标准答案：
小规模纳税人购进货物进项税不能抵扣。古旧图书属于增值税免税项目,不需要缴纳增值税。
（1）不含税销售额=60000÷（1+3％）=58252.43（元）
（2）当月应纳增值税额=58252。43×3%=1747.57(元）
考核目标：小规模纳税人增值税额的计算，第二章第一节。
24、标准答案：
利润总额＝3800－2400－23－150－26.25－12－20－10－600＝558。75（万元)
（1)准予列支的计税工资=2200×12 ×50=132（万元），应调增应纳税所得额18万。
（2)准予列支的三项经费=132×(2%+14%+2。5％）＝24.42（万元），
实际发生26。25万,应调增应纳税所得额1.83万。
（3)准予列支的借款利息=200 ×5%=10（万元），利息应调增应纳税所得额2万。
（4）20×60％＝12万，3800×5‰＝19（万元）12万小于19万，
可以扣除业务招待费12万，应调增应税所得额8万。
（5）向当地小学捐赠之10万元不得列支。
（6）应纳税所得=558。75+18+1。83+2+8+10=598.58（万元)
    应纳所得税=598。58×25％ ＝149.65（万元）
考核目标：企业所得税的计算，第三章第二节。
25、标准答案:
计算增值额为：684—168=516（万元）
确定增值比例为516÷168=307％
(1）定义法：
应纳土地增值税税额
=168 × 50％×30％＋