004112转供电收入业务流程实施细则销售组执行.doc

1.1.2转供电收入业务流程实施细则
（本细则套用集团公司产品销售业务流程）
集团公司业务流程及控制点
企业实施细则
权重
控制风险说明
不相容职务／岗位
授权及要求
3.1 接受订单与编制销售计划
3.1.1销售部门承接客户订单，订单应连续编号。

★3.1.2所有订单均由被授权人员核准。

3.1.3销售部门依据订单和生产计划、库存等情况，编制产品销售计划，并经部门领导审核签字。

★3.1.4产品销售计划传/送给企业分管业务的领导审定,特别重大的产品销售计划报企业办公会审定。

3.2 编制、审定销售实施方案和信用政策
3.2.1 销售部门根据审定的销售计划和集团公司有关产品价格管理等规定和产品生产、库存、销售情况，提出销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体销售实施方案/销售订单和政策，传/送部门领导审核。
3.2.2 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传/送给信用管理部门
。

★3.2.3 信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。

★3.2.4 销售部门将销售实施方案/销售订单和赊销审核意见等传/送给分管业务的领导和总会计师审批，特别重大的赊销方案报企业办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。

3.3 签订销售合同
3.3.1 销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。

★3.3.2 法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见交拟定部门修改合同。
★3.3.3 分管业务的领导和总会计师依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交由授权人员签订。

3.3.4 销售部门将已签订的销售合同分送财会、仓储等部门备查。

★3.3.5 销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和总会计师同意，重大合同需报企业办公会审定同意，并传/送财会、仓储等部门。

3.4 组织销售与收款
★3.4.1 财务部门根据销售合同和销售实施方案/销售订单查询核实客户预留资金和客户预付款的到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传/送核实信息或据实开具收款通知单。

3.4.2 销售部门根据已签销售合同、销售订单和财务部门传/送的收款核实情况，向仓储部门传/送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财务部门收款单，开具发货单(连续编号)送仓储部门，并逐笔录入系统。

★3.4.3 仓储部门依据发货单和销售合同、销售订单等组织发货。
3.4.3.1 验货人员清点装货数量并与有效发货单核实一致。
3.4.3.2发货人员依据核准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将核准的发货单财会联传/送给财务部门，经会计主管复核后过账，或发货人员依据核准的发货单(实际发货量)录入系统，并将核准的发货单财会联传/送到财务部门进行账务处理。
3.4.3.3 门卫核实发货单准予出厂。
★3.4.4 采用赊销方式的，销售部门及其主管人员应负责货款的按期回收，并建立“谁销售、谁负责货款回笼”的责任考核机制。

3.5 财会开票与记账
3.5.1 财务部门依据销售合同、核准的发货单和已办出库手续等有关原始单据传/送到金税系统开具销售发票，并加盖印章。

3.5.2 根据金税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票、核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编制/录入相应会计凭证。

★3.5.3 经会计主管依据开具的销售发票、核准的发货通知单等有关单据确认收入和税金，复核后过账。

3.6 销售折让或退货

★3.6.1 销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实，提出处理意见。
★3.6.2 销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报分管业务的领导和总会计师审定。
3.6.3 销售部门根据销售折让及退货审批意见，将销售折让或退货通知书传/送财务部门，将退货产品入库单和退货通知书传/送仓储部门。
3.6.4 仓储部门审核退货通知书后，将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证，将核实后的退货产品入库单财会联传/送财务部门。
3.6.5 财务部门审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证(系统生成退货会计凭证的，不需编制/录入)。
★3.6.6 会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后又会计人员记/过账。需在会计报表中披露的应当披露。

3.7 盘点对账
★3.7.1 销售、财会、仓储等部门定期对产品销售及存货情况等进行对账和实物盘点，核实产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。

★3.7.2 财务部门应及时对赊销货款进行清结。未按合同清结的，要及时通知销售部门采取措施。要定期组织销售等部门与客户核对往来账款，发现差异及时查明原因并按规定处理。
★3.7.3 期末财务部门对应收账款应进行账龄分析，合理计提坏账准备，并提出追收措施和建议，报分管业务的领导和总会计师审核同意后实施。同时做好客户资信档案的记录。

★3.7.4 分管业务的领导应组织销售部门和责任人员积极落实清欠措施并严格奖惩。

3.8 清理、关闭合同
3.8.1 合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理、关闭，建立客户信用档案。

3.8.2 销售部门将合同清理结果和客户信用情况反馈给财务部门。财务部门应按季向分管业务的领导和总会计师提供核销合同遗留问题的清结情况，并督促销售部门落实追索工作。
3.1编制电力销售计划
3.1.1 胜利石油管理局电力管理总公司（以下简称电力公司）销售部门根据已掌握的客户用电信息及历年用电情况，结合新增用户的市场分析预测，编制电力销售计划。电力销售计划经销售部门负责人审核签字后上报公司财务部门。
★3.1.2电力公司财务部门依据销售部门提供的电力销售计划和管理局确定的财务收入预算编制原则，并结合历年实际收入情况，编制电力公司收入预算。预算由总会计师和公司负责人审核，经公司预算委员会批准后上报局财务资产部。
3.1.3 管理局财务资产部根据管理局总体收入目标，结合实际对电力公司的预算进行审核平衡，经局财务资产部负责人审核后报局总会计师。
3.1.4管理局总会计师审核电力公司的收入预算，报局长或局长办公会审定。
3.1.5管理局财务资产部根据审定后的收入预算以文件形式下达给电力公司执行。

★3.1.6电力公司财务部门根据管理局财务资产部下达的收入预算，提出分解落实指标方案，经财务负责人审签后报送电力公司总会计师审核，总会计师审核后，报电力公司预算委员会审定。
3.1.6.1电力公司预算委员会审定收入分解方案，交财务、企管等部门执行。
3.1.6.2电力公司财务部门将年度收入预算分解到销售部门，同时将收入预算分解落实为月度收入预算，编制月度收入预算。
★3.1.7电力公司企管部门将分解的收入预算，与销售部门签订经济责任书，并负责考核。
3.2用户申请与编制、审定供电方案
★3.2.1电力公司销售部门接收新增客户提出的用电申请，客户需签字盖章，用电申请书应连续编号，所有申请均由被授权人核准。

3.2.2 电力公司销售部门根据新增客户用电负荷编制供电实施方案，并经部门负责人审核，报公司分管领导和总会计师审定。
3.2.2.1胜利油田分公司及管理局所属二级单位/控股子公司电价按照中石化及管理局有关规定执行。
3.2.2.2地方外部用户电价执行国家电价和省物价局规定电价标准。
★3.2.3电力公司对新增客户的供电方案、计量方案、执行电价等依据上电负荷大小，按照分级授权处理。对于老客户执行原来的供电方案。

3.3 签订供用电协议
★3.3.1电力公司对油田内部客户的供电执行管理局与胜利油田分公司、控股公司签订的关联交易协议以及管理局的规定。对油田外部新增客户应当签订供用电协议，电力销售部门拟订供用电协议文本。对于外部老客户按照原协议执行。
3.3.2 法律部门对供用电协议文本进行审核。

★3.3.3双方就协议的各项条款进行协商。协商一致后由双方授权人签订供用电协议，各执一份，并按协议的约定履行双方的权利与义务。
3.3.4 供电协议签订后由电力销售业扩部门存档，并为新上客户建立全面的信息档案。老客户根据原供电协议维护建立客户信息档案。
★3.3.5电力销售部门业扩人员接收客户用电变更申请（包括变更用电性质、销户、增容、减容等）。
3.3.5.1业扩人员及抄表员对客户用电变更申请审查并进行现场落实。用电变更申请现场落实无误后，业扩人员和抄表员在申请表上共同签字认可。
3.3.5.2变更申请报经分管领导审批后，核算人员进行相应核算方式的变更传递工作单到业扩部门归档。
3.4 组织供电与收费
★3.4.1电力公司销售部门根据审定的供电实施方案，组织供电。
3.4.1.1电力公司销售部门组织施工单位根据新客户的供电方案进行施工：架接用电线路，安装计量装置等。施工完毕后，组织有关单位验收，验收合格后，接火送电。
3.4.1.2电力公司销售部门依据审定的老客户的供电实施方案，组织供电。
★3.4.2电力公司销售部门抄表员，按月计量各单位用电量，并与客户签认抄表数据。计量结束将抄表卡（索引）交给核算员。

★3.4.3核算员接到抄表卡（索引）要进行仔细核对。核对无误后将抄表数据录入用电MIS系统进行计算，生成应收电量电费。
3.4.4 销售部门向油田外部客户开具电费交纳通知单；向油田内部客户开具电费结算单。
★3.4.5电力公司收费人员根据MIS系统核算的电量电费与电费通知单（结算单）核对，核对一致后，按核对一致数据收取用户交纳电费。如不一致时，应及时汇报处理。
3.4.5.1电力公司销售部门依据电费通知单收取油田外部客户电费。
3.4.5.2电力公司销售部门月末与油田内部客户用电管理人员核对电量、电费，核对无误后，由对方签字认可。核算员将签认后结算单据转交给财务部门，由财务部门负责结算。
3.4.6 电力公司销售部门收费员应每日对所收取的电费做好汇总，并认真登记各类台账，月末形成《销售统计报表》、《用户欠费报表》等统计资料。
★3.4.7电力公司销售部门及抄表人员负责电费的按期回收，并建立“谁抄表、谁负责电费回收”责任考核机制。

3.5 电费开票与记账
★3.5.1 电力公司财务、销售部门依据双方确认结算金额开具发票或单据，并加盖印章。
3.5.1.1电力公司销售部门收取油田外部客户电费后开具供电专用发票；需开增值税专用发票的用户，由销售部门到财务部门开具增值税专用发票。供电专用发票使用完毕，存根联由销售部门交还财务部门注销。
3.5.1.2电力公司财务部门依据确认的电费结算单据，对胜利油田分公司及控股公司开具增值税专用发票；对管理局所属二级单位开具内部结算单。在每月油田结算会上完成结算手续后传递给相关单位。
★3.5.2电力公司财务部门根据开具的销售发票和内部结算单确认收入和税金，进行相应账务处理。

★3.5.3电力公司财务负责人复核会计凭证后记账。

3.6 计量争议处理

3.6.1电力公司销售部门对于抄表和监察过程中发现问题或疑问做好记录并汇报领导处理。
3.6.2电力公司销售部门对有异议的电能表及互感器及时送电力标准计量站，由计量站进行校验，并出具校验报告。
3.6.3电力公司销售部门依据校验报告和供电营业规则进行追（退）补电量电费。

（此控制点不适用）

（此控制点不适用）

（此控制点不适用）

3.7 检查及对账
★3.7.1电力公司销售、财务部门每月对销售电量和电费进行对账，对差异情况应及时查明原因并按规定处理，并报分管业务的领导。用电监察部门及时对客户用电情况进行检查，发现问题及时进行处理。
3.7.1.1电力公司销售与财务部门定期对销售电费进行对 账，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
3.7.1.2电力公司销售部门监察人员对销售电量损耗每月定期进行计算和分析，发现用户违章用电、窃电、不安全用电须及时进行处理。
3.7.1.3电力公司销售部门监察人员每月对抄表索引和客户现场的电能表读数进行抽查核对，确保抄表索引和客户现场的电能表读数一致。
★3.7.2财务部门定期（每年年末）与客户进行往来账款签认，核对往来账款。

★3.7.3期末财务部门对应收账款进行账龄分析，按照企业会计制度及管理局规定合理计提坏账准备，提出追收措施或建议，报分管领导和总会计师同意后实施。
★3.7.4 分管业务的领导应组织电力公司销售部门和责任人员落实清欠措施并严格奖惩。

3.8 清理、关闭合同
★3.8.1 合同执行完毕后，电力销售部门应对协议执行情况进行清理、关闭，生成客户拖欠电费明细，建立客户信用档案。
3.8.2 电力销售部门将客户拖欠电费记录反馈给直接负责抄表人员，督促其对客户采取措施催交电费。
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确保供电收入预算编制符合实际生产情况。

确保供电收入预算与管理据总体收入目标一致。

确保分解预算与管理局下达指标一致。

确保客户申请的真实性。防止虚假申请和差错。

确保供电实施方案合理并能够具体实施，明确部门责任。

确保计量合理，电价符合规定。确保受电工程的方案符合电力行业标准。

确保供电业务规范进行，防范考虑不周引起的各种风险。

确保销售协议的内容和条款不存在漏洞，防范法律风险。

确保供用电协议的有效性，保证供用电工作的顺利进行。

保证客户档案的准确性，便于管理。

确保申请及时接收，及时提供服务

确保现场勘察准确无误。

确保供电协议的严肃性，防止随意变更或提前终止协议导致违约造成损失。

保证整体供电工程符合标准规范，确保安全用电。

确保抄表数据真实准确，抄表卡及时交给核算员

确保没有漏抄、错抄表计。确保录入MIS数据与抄表卡（索引）数据一致，防止录错表数

确保客户了解应交纳的电量电费数额。

确保收费员收费正确。

确保及时签认。

确保与当日实收电费的一致性。报表统计及时、准确。

确保电费按期回收，防止形成呆坏账。

确保所收款项与发票数额一致。

确保电费收入和相关税金的核算规范及时和正确

确保销售收入和相关税金的核算正确无误，不存在差错和舞弊。

确保记录详细。

确保测试数据准确。

确保及时进行追（退）补电量电费。

保证损耗分析及时准确，
杜绝人情电、关系电。防止客户窃电。确保用户安全用电、规范用电。

确保抄表索引与现场一致。

确保期末应收账款反映符合会计稳健性原则。

确保电费及时回收，防止产生呆坏账。

确保供电协议清理及时。

确保用户拖欠电费情况及时反馈给抄表管理人员。确保催缴措施有力。

预算编制与审核、审批分离。

分解预算的编制与审核、审批相分离。

承接申请与审核分离。

方案制定与审核审定分离。

协议拟定与审核、审批分离。

变更申请与审批相分离。

施工人员与验收人员分离。

抄表员与核算员分离。

会计凭证编制与复核分离。

监察员与抄表员分离。

总体要求：
企业应当制定电力销售管理办法，明确电力销售业务所涉及部门、人员的工作职责和权限。明确电力销售价格的决策制定程序，销售合同的具体管理办法，明确各项重大、特殊业务的审批权限，明确违反本业务流程或决策程序应承担的责任等。

3.2.3 315kVA以下变压器户及低压客户供电方案由电力公司分管领导和总会计师审定，315kVA以上的高压客户、专线客户、双电源客户供电方案由电力公司主要领导审定。6kV、35kV专线供电或35kV专用临时变上电等特别重大的供电方案报经理办公会审定。

3.3.5 315kVA以下变压器户及低压客户协议变更由电力公司分管领导和总会计师审定，315kVA以上的高压客户、专线客户、双电源客户协议变更由电力公司主要领导审定。6kV、35kV专线供电或35kV专用临时变上电等特别重大的协议变更报经理办公会审定。

3.4.2抄表人员不得少于两人，一人读数，一人记录，并互换核对。

3.4.3发现问题反馈监察人员现场落实。

3.4.5不得出现仅按客户电费通知单或核算的电量电费进行收费的问题。

3.4.7各直属企业如未建立电费回收责任追究制度，则不得实施销售激励制度。

3.5.2每日将收取的现金及时解缴指定银行，并将有关单据送交财会专管人员。

3.6.2校验必须由2人进行，原始记录需校验人员及复核人员签字。校验报告一式2份，技术组与送检单位各保留1份。

3.7.1.2严格按照《电力法》《供用电营业规则》等电力法规处理。

附：相关制度目录
1、《企业会计准则》
2、《企业会计制度》
3、财政部《内部会计控制规范-销售与收款（试行）》财会[2002]21号
4、财政部关于印发《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的通知 财会[2001]41号
5、中华人民共和国电力法
6、中华人民共和国供电营业规则（8号令）
7、关于转发《关于东营市实施煤电价格联动有关问题的通知》的通知 胜油定发[2005]5号
8、转发《关于调整水、电、蒸汽关联交易电价的通知》的通知 胜油定发[2005]50号
9、关于印发《胜利石油管理局资金预算管理暂行办法》的通知 胜油局发[1995]127号
10、关于印发《胜利石油管理局收入管理暂行办法》等3个办法的通知 胜油局发[2001]143号
11、转发《关于调整供电关联交易价格的通知》的通知 胜油定发[2004]36号
12、关于印发《胜利油田住户用水电气计量收费管理办法实施细则》的通知 胜油局发[2000]283号
13、关于进一步规范住户水电气计量收费管理的补充通知 胜油公发[2001]20号
14、关于印发《胜利石油管理局外部市场财务管理规定》的通知 胜油局发[2001]188号
15、关于进一步规范转移供电管理的通知 胜油局发[2004]182号
16、关于印发《胜利油田住户用水电气计量收费管理试行办法》的通知 胜油局发[2000]260号
17、关于建立水、电、气补贴及收费制度的通知 胜油局发[2000]250号
18、关于调整油田内部水、电、运费结算价格的通知 胜油局发[2000]285号
19、关于印发《胜利石油管理局党委 胜利石油管理局 胜利油田有限公司经营业绩问责制度（试行）》等三个问责制度的通知 胜油党字[2005]60号
20、关于印发《胜利石油管理局应收账款管理暂行办法》的通知 胜油局发[2001]254号
21、关于启用结算站银行账户的通知 胜油局财资发[2004]20号
22、关于明确二级经营（市场）管理部门市场管理职能责任的通知 胜油经管发[2003]5号
23、关于恢复实行力率调整电费的通知 胜油生产发[2003]2号
附：主要控制点资料
1、用电申请书（包括新上及变更）
2、现场落实单
3、年度供电计划
4、受电工程供电方案
5、受电工程验收单
6、供用电协议
7、抄表卡（索引）
8、电量电费通知单
9、发票
10、用户电费明细报表
11、用户欠费明细报表
12、客户信用档案
13、会议纪要