新旧会计科目对照表(与制造业相关).doc

新旧会计科目对照表编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类1001库存现金现金企业的库存现金1002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。1101交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润.1132应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。1401材料采购物资采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料原材料企业库存的各种材料。1404材料成本差异材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价）或计划成本（或售价)。1406发出商品分期收款发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本(或售价）.1408委托加工物资委托加工物资1411周转材料包装物、低值易耗品企业周转材料的计划成本或实际成本。1461融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。1471存货跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价准备1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备.1511长期股权投资长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。1512长期股权投资减值准备长期投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。1531长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。1601固定资产固定资产企业持有的固定资产原价。1602累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧。1603固定资产减值准备固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。1604在建工程在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。1605工程物资工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。1606固定资产清理固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1701无形资产无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等.1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销.1703无形资产减值准备无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。1711商誉企业合并中形成的商誉价值。1801长期待摊费用长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811递延所得税资产递延所得税企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1901待处理财产损溢待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值.物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。二、负债类2001短期借款短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年）的各种借款。2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。2201应付票据应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202应付账款应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款项。2211应付职工薪酬应付工资企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221应交税费应交税金企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.2231应付利息应付利息企业按照合同约定应支付的利息。2232应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。2241其他应付款其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。2501长期借款长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款。2502应付债券应付债券企业为筹集(长期）资金而发行债券的本金和利息。2701长期应付款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。2711专项应付款专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2801预计负债预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债.2901递延所得税负债递延长税款企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.三、共同类3001清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。3002货币兑换企业(金融)采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换.3101衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。四、所有者权益4001实收资本（股本）实收资本（股本）企业接受投资者投入的实收资本.股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。4002资本公积资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分.4101盈余公积盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积.4103本年利润本年利润企业当期实现的净利润（或发生的净亏损).4104利润分配利润分配企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补)后的余额。4201库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额.五、成本类5001生产成本生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。5101制造费用制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用.5201劳务成本劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。5301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。5401工程施工企业(建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。5402工程结算企业(建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。5403机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。六、损益类6001主营业务收入主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。6051其他业务收入其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入.6061汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。6101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。6111投资收益投资收益企业确认的投资收益或投资损失。6301营业外收入营业外收入企业发生的各项营业外收入.6401主营业务成本主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。6402其他业务成本其他业务支出企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出.6403营业税金及附加主营业务税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.6601销售费用营业费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。6602管理费用管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。6603财务费用财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。6701资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。6711营业外支出营业外支出企业发生的各项营业外支出.6801所得税费用所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.6901以前年度损益调整以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项. 本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考. 各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。 附注：为新科目与旧科目无对应的科目。4