新版商业会计科目表.doc

最新商业会计科目表200710-24 14：11资产类负债类损益类编号科目名称编号科目名称1。收入类101现金201短期借款102银行存款203应付票据103其他货币资金204应付账款编号科目名称111短期投资206预收账款501商品销售收入121应收票据209代销商品款541其他业务收入122应收账款211其他应付款571营业外收入125坏账准备（贷)215应付工资561投资收益126预付账款216应付福利费增加：贷 减少：借 余额：贷129其他应收款221应交税金131商品采购229其他应交款131库存商品231预提费用2.支出类141受托代销商品245应付利润143商品进销差价（贷）251长期借款编号科目名称144商品削价准备(贷)增加：贷 减少：借 余额：贷511商品销售成本145加工商品521商品销售税金及附加149分期收款发出商品517经营费用155包装物所有者权益551管理费用157低值易耗品555财务费用159待摊费用545其他业务支出161长期投资编号科目名称579营业外支出171固定资产301实收资本550所得税175累计折旧（贷）311资本公积增加：借 减少：贷 余额：借176固定资产清理313盈余公积179在建工程321本年利润185递延资产（长期待摊费用）341利润分配损益类科目平时的余额在月末都要转入到“本年利润”科目中月末无余额191待处理财产损益增加:贷 减少：借 余额：贷增加：借减少：贷余额：借根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。 销售费用和营业务成本是两个平等的概念。所以，到月末： 借:本年利润 贷：主营业务成本 营业务税金及附加 销售费用 财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用,包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用. 2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位,业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建 税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14提取职工福利费 借:管理费用福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5提取职工教育费 借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款职工教育费 3、按工资总额2提取工会经费 借：管理费用-工会经费 贷:其他应付款-工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用(或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税 贷：应交税金城建税 贷：其他应交款教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借:本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借:本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷:营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷:所得税 3、上缴所得税 借：应交税金-所得税 贷:银行存款或现金