公司借款与报销实施细则样本.doc

n 目前文档修改密码：8362839*企业借款、报销实施细则依据*财字007 号文借款和报销实施细则，并结合*当地实际情况，特对该要求细则以下：一、适用范围本细则适用范围包含费用性借款、购置固定资产和无形资产所发生借款。费用指*企业发生除项目工程直接成本、市场推广费支出以外全部费用，具体包含：工资及福利费、办公费、差旅费、电话费、业务招待费、市内交通费、机动车使用费、市场推广费等费用。全部借款必需填写内部借款单，业务招待费申请表、出差申请审批单、劳务费、礼品费申请单不能替换内部借款单。假如发生业务招待费、差旅费、劳务费、礼品费需要借款，必需同时填写内部借款单。工程付款类借款、市场推广费借款管理参考*集团工程付款操作规程相关要求实施。二、借款步骤*企业1、部门经理及以下级职员：经手人 部门经理 主管副总/总监 财务副总经理 *企业总经理2、主管副总/总监：代办人 主管副总/总监 财务副总经理 企业总经理3、*企业总经理：企业总经理 企业财务副总经理 集团财务总监 集团总裁说明：*企业总经理全部费用从借款到报销全部必需签批到集团总裁。三、借款管理（一）备用金借款管理取消备用金借款制度，各部门不得以任何名义保留备用金。（二）其它借款管理（一）、现金借款1、借支范围：适适用于各项临时性事务借款及其它特殊事项借款，能采取支票付款不得采取现金借款形式（对外付款1000元以上应使用转帐支票）。2、借支管理： 现金借款金额通常为500元-10000元，具体借款金额由借款人所在体系主管副总经理（无主管副总经理为项目企业总经理）决定，财务可结合实际审核，对借款金额和实际情况存在较大差异，可提出异议，并要求另行填制内部借款单。如现金借款金额在5000元以下（含5000元），必需最迟于实际借款日前1日通知财务具体金额（或大致金额），不然财务有权拒绝或拖延支付款项。如现金借款金额在5000元以上，必需最迟于实际借款日前2日通知财务具体金额（或大致金额），不然财务有权拒绝或拖延支付款项。3、还款步骤：借款后，借款人应在3日内持报销单到财务进行审核，有差旅费借款职员出差回到企业后3日内持报销单到财务审核，财务审核确定后借款人应在2日内办理完后续签批步骤到财务部还款。即正常情况下现金借支应在5日内办理完还款手续。如特殊情况签批领导不在企业，应在3日内持报销单到财务进行审核，待签批领导回企业后2日内办理签批步骤并在财务销帐。4、相关方法：借款人用款后应持合规票据立即办理归还借款手续。差旅费借支应在借款人回企业后立即办理还款手续。不然财务部将每日按借款金额0.1加收借款滞纳金（从第五个工作日次日起计算天数或从领导回企业后第2个工作日次日起计算天数）。如遇发薪日，借款人仍没有到财务还款则该月工资直接冲抵其借款并扣除应交纳滞纳金后发放。特殊事项，不能立即到财务办理还款手续时，借款人应提交由主管副总确定不能立即还款情况说明及确定还款日期报财务，经财务确定可暂免征收滞纳金。（二）、支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票等票据借款1、借支范围：适适用于除必需采取现金借款特殊事项外一切费用性借款均采取支票借款形式，如工装费、定点招待费、固定资产购置费及不能确定金额协议借款。2、借支额度：借款金额由协议或其它可支持依据决定，由经办人确定，由项目企业主管副总经理（无主管副总经理为项目企业总经理）确定，财务可结合实际审核并要求经办人提供相关资料，对借款金额和实际情况存在较大差异，可提出异议，并要求另行填制内部借款单。如支票借款金额在2万元以下（含2万），必需最迟于实际借款日前1日通知财务并通知具体金额（或大致金额），不然财务有权拒绝或拖延开具支票。如支票借款金额在2万元以上10万元以下（含10万），必需最迟于实际借款日前2日通知财务并通知具体金额（或大致金额），不然财务有权拒绝或拖延开具支票。如支票借款金额在10万元以上，必需最迟于实际借款日前3日通知财务并通知具体金额（或大致金额），不然财务有权拒绝或拖延开具支票。3、借款步骤：a、办理支票借款时，填制内部借款单，按借款签批程序进行签批；b、如属于协议借款且金额明确，应填制项目结算单及项目付款单，根据项目付款签批程序进行签批，到财务部门申领支票时应向财务部门说明日期、收款单位、金额、用途。4、还款步骤：借款领票人在领取支票五日内，持正当合规原始发票，填写费用报销单，或项目结算单及项目付款单，报相关审批人签批后，到财务部报销。因故到期未报者，应提前和财务部门联络，说明原因并主动催办。5、相关方法：参考现金借支相关方法办理。支票领用人应切记支票号码，妥善保管，如因丢失支票或发票给企业造成一切损失，均由经办人负担一切经济责任。（三）、财务部门负责牵头对借出款项进行追踪管理、定时催收。各级财务部门每个月上报集团财务管理中心借款清单。每个月集团财务管理中心在全集团范围内对欠款时间最长和欠款总额最大前10名给予通告，并限期处理，限期内仍未处理，财务部门将从借款人当月报销费用中抵扣，仍未抵扣部分将从借款人当月工资账户中抵扣以清偿所借款项。四、报销步骤费用报销签批步骤和借款签批步骤一致。定额费用和限额费用报销签批到财务部门即可（主管副总确定后经财务部审核经过后即可报销）。*企业总经理全部费用包含定额费用全部必需签批到集团财务总监、总裁。标准上每个月报销一次，由各企业自行安排时间。费用性借款在借款后5个工作日内报销费用，借款出差人员在返回企业5个工作日内报销差旅费。经办人在发生费用支出并取得原始票据时，须仔细检验所取得原始票据是否正当，抬头、金额、签章、日期等要素是否合规，对于不符合报销制度原始票据各级签批人不得给予签批，财务部门不得给予报销。经办人申请费用报销时，应对费用真实性负责，并根据要求填制费用报销单（出差报销适用差旅费报销单），要求字迹整齐、填列完整、金额无误、大小写一致并不得涂改。各部门需指定专员负责部门费用报销业务，其它人员直接到财务部报销标准上将不予接待。本要求仅适适用于*企业，并自下发之日起施行，由财务部负责解释。附件一：费用报销单附件二：内部借款单 *企业财务部5月10日费 用 报 销 单企业： 年 月 日姓名部门费用所属项目大写小写百十百万千百十元角分用途： 经手人财务副总经理财务总监总裁内 部 借 款 单企业： 年 月 日借款人姓名所属部门大写小写百十万千百十元角分用途： 经手人部门经理主管副总经理财务副总经理总经理内部借款单”一式二联（白、绿两联），由经办人填写各项内容后，经相关人员在对应权限内签批，报财务部审核付款。白联由财务部作为借款入账单据；还款前绿联由财务部留底备查，还款时由财务部为还款人开具收据，收据第三联连同内部借款单绿联作为还款入账单据。