财务工作流程管理.doc

财务工作流程管理医院财务科工作制度管理依据管理原则管理任务职责范围工作标准财务科工作制度内部机构设立依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度、会计基础工作规范及相关财经法规医院各部门及其分支机构财务实行统一管理，分级核算，以达成提高组织管理绩效的原则围绕医院发展建设规划，合理编制预算，依法组织收入，建立完善的成本控制体系，加强资产管理，合理有效的使用资金，保障医院的可连续发展负责医院的财务管理与会计核算工作负责编制医院的预决算，并监督执行负责筹集医院发展建设资金需求，对的安排和合理使用资金，提高资金使用效率负责医院医疗服务收费价格执行的管理工作参与医院的经济预测、经营决策，并对医院的经济活动实行会计监督负责医院的纳税申报管理工作负责全院会计人员的培训和管理工作严格按照医院财务制度医院会计制度，进行财务管理与会计核算，保证会计信息的真实性、合法性建立健全医院内部财务管理制度，实现财务管理的科学化、规范化定期开展医院运营情况的分析工作，并针对性提出建议和措施定期组织对财产、物资的清查盘点工作，保证医院资产的安全、完整和保值增值严格执行国家的财经与金融政策，积极筹措资金，充足运用自有资金，保障医院运营，发展的资金需求，努力提高资金的运用效果，减少资金成本切实搞好医院会计电算化工作，注重会计电算化的开发与应用，提高会计核算的工作效率与工作质量，达成医院会计核算的标准化、现代化以科学，认真的态度参与搞好经济预测和经营决策，及时准确地提供各种会计信息资料和预测结果物价办住院办事处门诊挂号收费处医院财务安全管理流程 医院财务安全管理财务室安全钞票安全钞票押运安全财务科室位置合理出纳室应与其他岗位适当隔离门、窗应有防护栏防盗玻璃窗利于交流、互递钞票、收据重要位置设立防盗监视系统室内设有保险箱设立无污染消防灭火器材财务人员应具有高度的责任感和安全防范意识财务人员养成良好的工作习惯严格执行国家关于钞票管理制度的有关规定不得以任何借口超额库存钞票因特殊因素，滞留超额钞票过夜的加强值班守卫，专人看管经医院领导批准根据使用情况分类保管要专人负责、保管建立各种票据的使用制度，严格票据的购、领、销登记制度决不允许在空白支票上盖好印章运送钞票人员、司机必须政治可靠、业务纯熟、责任心强有专人护送、押运行走路线尽也许避免通过冷清、僻静途径大额钞票运送，专人专车途中不得绕道司机不得离开专车硬件库存钞票限额有价证券、票据按规定程序确认银行收款人身份交款完毕核对款项、解款单金额相符双方在交接记录上互相签字确认银行收款交款半途不得离开现场，不得代交随手锁门、关门，下班关好窗户人员管理专人负责保管保险柜及钥匙钥匙不得随意乱放印章、支票由两人分别保管，不得存放在一起各种账本由专人保管下班时要加锁医院财务分析制度财务科定期组织对医院的经济运营过程及其结果进行分析收入完毕情况分析支出完毕情况分析收支结余完毕情况分析科室收、支、余情况分析资金情况分析资产负债情况分析收入完成情况与计划对比收入完成情况与去年同期数对比各支出项目完毕情况与计划对比各支出项目完成情况与去年同期数对比收支结余完毕情况与计划对比收支结余完毕情况与去年同期数对比科室收入、支出、结余完毕情况与去年同期数对比负债变化及结构分析资产变化及结构分析净资产变化及结构分析影响本期收入增长或减少的因素影响本期结余增加或减少的因素影响本期结余增长或减少的因素人均完毕收入、支出、结余指标对比工作量完毕情况对比资金结构分析、流动比率分析、获现能力分析、收益质量分析分析医院的规模及发展趋势分析资产的运用效果分析净资产的增值保值情况影响科室收入、支出、结余完毕情况的因素科室新业务开展，工作量变化，医院对科室投入变化及医疗花费控制对科室收支结余的影响对科室经济运营情况提出合理化建议医院的钞票保障是否满足医院运营需求医院整体实力的评价医院经济运营情况分析报告分析工作量指标，单位工作量收费水平指标、人员经费、耗材支出、公用支出、管理费用等因素对本期收支结余的影响分析各项目支出的合理性，反映项目支出控制中存在的问题工作量指标变动及诊次、床日收费水平变动对收入的影响提出发掘潜力，改善收入结构的措施提出成本控制的具体措施提出优化收支结余的具体措施医院财务联审会签工作流程需报销部门整理有关票据填写财务报销审批单经办人签字其 他器 械工 资主管院长签字院长签字财务科长签字交财务科，分类报销财务科保存单据，登记归档财务审核科室领导签字分类记录汇总试 剂工 程药 品差 旅奖金福利会计报表编制流程财务科负责医院内部、外部会计报表的编制工作财务科完毕本月记账凭证的编制工作记账凭证的稽核器械科会计完毕月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制药品会计完毕应付药品款项明细报表编制总务科会计完毕应付其他材料明细报表编制器械科会计完毕应付卫生材料、低值易耗品明细报表编制药品会计完毕月末药品购、销存报表的编制总务科会计完毕月其他材料、办公用品消耗报表的编制与出纳、医保办、住院处分别对账财务主管组织月末对账工作资产部门会计编制固定资产分类计提修购基金明细表会计主管分摊管理费用（自动）财务月末结账工作编制会计报表内部会计报表月度会计报表科室核算报表年度会计报表季度会计报表会计主管复核会计报表编报说明、季度分析会计报表的报送外部会计报表三院、骨科医院编制会计报表制剂、三产编制会计报表合并编制会计报表科科科科科科科科科科科会计档案管理制度会计电算化核算流程原始凭证原始凭证稽核对原始凭证的真实性、合法性进行稽核对原始凭证的完整性进行稽核对原始凭证的对的性及审批程序的完整性进行稽核钞票收付银行收付电算化会计根据原始凭证编制记账凭证稽核岗位进行记账凭证逐笔微机内稽核发现错误记账凭证记账凭证打印会计主管进行会计科目运用、相应关系对的性稽核，并在机制记账凭证上加盖岗位人员印章电算化会计根据审核过的记账凭证进行机内账簿登记总账明细分类账日记账电算化会计进行机内帐务结账工作会计报表的编制总账岗位进行会计报表审核编制会计报表编报说明会计报表报送会计稽核制度门诊收入管理流程患者在门诊就诊后交费持银联刷卡交费患者持钞票交费患者省、市、区医保刷卡患者开据门诊收费票据开据门诊收费票据及银联刷卡单据开据门诊收费票据及医保刷卡凭证联收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章存根联存财务部备查报销联交患者科室核算联科室二级核算收入凭证收费员填制个人收入日报表收入明细退费情况医保刷卡收入银联刷卡收入收款出纳复核后签字确认收款出纳于17：00时编制门诊收入情况汇总表，报收入会计。收入会计复核汇总日报表与收费员个人日报表是否相符收费票据收入合计是否与个人日报表金额相符退票收据手续是否齐备，票据三联是否齐全医保及银联刷卡明细合计与报表数是否相符出纳收缴当天收费员所有门诊收入银行上门收款，当天收入全额存入银行根据门诊收费票据存根进行票据核销门诊挂号收费工作流程门诊收费人员接待问候语核对患者处方姓名、费用、科室等项目核对有误告知患者修改单据核对无误进行电脑划价电脑输入姓名、人员类别、费用类别、科目等输入项目类别手 术中 药西 药化 验检 查治 疗其 他告知患者所需费用收款打印票据处方、票据、单据盖章，发票第二、三联交患者告知患者取药、检查、化验、治疗所在位置住院结算管理流程住院收费处办理患者结账手续发生计费错误，及时填制“退费审批单”，由执行科室主任审批住院处专职退费人员进行退费解决单病种限价患者结算，由病区提供结算单，标明协议自付情况医保患者结账，医保办核算患者自付及统筹挂账数自费患者结账收回预收款单据，开据住院收费结算票据存根联，财务存查医保附联，医保结算凭证记账联，财务记账收据联，患者收据收费员填制个人收入日报表住院处报账员审核患者出院前，护士站进行患者费用核对工作患者住院办理入院手续住院处办理入院登记，收取住院预交金存根联，住院处存查收据联，患者暂存记账联，财务记账进行住院管理系统内入院登记，录入患者基本信息, 设立床位号患者进行住院治疗病区护士站负责药品治疗费的记账工作检查科负责检查项目费用的记账工作功能科室负责各项检查项目的记账工作手术室负责手术费项目的记账工作病区护士站每日向住院患者提供“住院费用一日清单”住院处报账员于17：00时编制住院收入汇总日报表收费员明细表与总报表是否相符住院收费票据，预交款票据起止号及金额是否与总报表相符医保、银联挂账、解款单据与总报表金额是否相符根据住院收费票据，预收款票据存根进行票据核销出纳收缴当天所有住院收入收入会计复核单病种病人费用结算单据与总报表金额是否相符住院处主任、报账员审核、签字确认银行上门收款，当天住院收入全额存入银行医院内部审计流程固定资产清查流程医院固定资产的清查财务科、审计科（或监察室）牵头，各资产归口管理部门资产管理员，资产使用科室资产负责人共同进行进行资产盘盈、盈亏、报废及调拨的财务解决相关负责人补偿资产管理改善措施贯彻，院内资产进行调配按资产处置权及程序进行资产解决盘盈、盘亏及报废资产报医院决定根据固定资产清查结果，编写固定资产清查报告，按类别归类反映本次清查资产的账存、实存数量、金额情况，盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的因素。根据清查发现的资产管理方面存在的问题，写出改善资产管理，提高资产运用效率的可行性建议账实不符的资产，写出书面具体记录，列出因素将实际盘点资产数量按类别归总，分别同部门固定资产明细账，财务部固定资产分类明细账核对设备的存放地与账面记录是否相符实地检查设备的保管、使用、维护情况资产的实存数量与账面记录是否相符资产的存放地与账面记录是否相符实地检查设备的保管、使用、维护情况根据图书清点情况按类别进行账实核对每台设备的主机、附机的实存数与账面记录是否相符按各部门房屋占用情况登记部门占用房屋明细表，公共类建筑独立建表登记财务科与总务部门资产实物管理员进行现场逐项核查登记财务科、器械科资产实物管理员及设备使用科室资产负责人现场对设备进行清点财务科、总务科资产实物管理员及资产使用科室资产负责人现场对资产进行清点财务科、信息科图书管理员及存放科室资产负责人，根据图书类别，登记造册情况现场清点房屋建筑物清查专业设备清查一般设备及其他固定资产清查图书的清查财务科、审计科（或监察室）制订固定资产清查方案，拟定清查工作方式、清查重点、具体时间安排等货币资金清查流程货币资金的清查钞票及有价证券盘点表，银行存款余额调节表，在年度结束后，按类别、顺序整理归档将清查结果报财务科长，对清查中存在的问题进行整理盘点结束后，根据盘点结果，填制钞票及有价证券盘点表，并由出纳、会计、会计主管、财务主管签字确认会计主管对银行存款余额调节进行复核并签字，由会计、银行出纳签字确认结果财务主管每季末负责同开户银行确认单位存款的余额数会计根据对账情况编制银行存款余额调节表会计将银行存款日记账同银行对账单逐笔进行核对出纳每月末自查单位银行存款日记账，保证各项记录的对的性、完整性每月末的会计结账日，由钞票出纳、会计、财务主管进行天天出纳人员自行盘点一次，与会计账面数核对一致每日清点每月清查每月清查每季清查钞票及有价证券清查银行存款清查由财务科会计负责，采用月结后与开户银行核对账目的方法进行由财务主管负责，通过实地盘点的方法拟定库存钞票及有价证券的实存数额，再与钞票及有价证券的账面余额核对药品、库存材料清查流程药品、库存材料的清查财务科分管药品、材料的外派会计同药剂科、器械科、总务科库房管理员共同进行清查，每季清查一次卫生材料、医用耗材的清查药品的清查其他材料的清查每季末盘点日，由外派会计打印管理系统账面结存具体情况（品种、规格、数量等）拟定实存数量，同账面结存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务科账存金额进行核对根据清查结果，编写药品、库存材料盘点报告表，反映药品、库存材料的账存，实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报损的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报损的因素药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批根据审批意见进行盘盈、盘亏、报损的解决相关负责人补偿进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报损的账面解决维修材料的清查债权债务清查流程医院各种债权债务的清查由财务科和相关关业务经办科室共同进行，每半年清查一次个人差旅、培训、借款，由当事人核对确认周转金分别贯彻负责人进行核对住院处，医保办负责具体在院病人挂账，未结账收入，医保挂账，预收医疗款余额核对工作未完挂账工程及设备类往来款由业务经办部门经手人负责核对贯彻基建、总务、器械、药剂部门外派会计及业务经办人员具体负责核对工作“其他应收款”“其他应付款”对账“应收医疗款”“预收医疗款”对账“应付账款”对账财务科财务主管负责牵头债权债务的清查工作，清查前负责往来帐务的余额整理根据对账结果编写往来账项对账单，财务科会计、业务经手人签字确认财务主管进行往来款项账龄分析对超过一年以上或金额在十万元以上的未清理往来款项，注明未清理因素，报财务科长贯彻负责人在规定期限内清理完毕报告院领导，成立专门清理机构进行集中清理一年以内或金额在十万元以下的未清理往来款项，下达“限期清欠告知”清理结果形成书面总结，对未清理项目贯彻负责人，并根据情况上报解决固定资产的报废、处置流程固定资产的报废与处置固定资产使用部门对已无法使用的固定资产提出报废申请固定资产归口管理部门实地进行资产评估论证，确需报废的固定资产，归口管理部门填写“实物资产处置申请表”，列明固定资产报废因素及资产的原值等情况因使用不妥、保管不妥而提前报废的固定资产，由使用部门承担相应责任固定资产属于到期正常报废的，固定资产归口管理部门签署意见，按报废程序解决因其他因素提前报废的固定资产，资产使用部门应提出提前报废资产的理由，由分管院领导签署意见待报废固定资产交固定资产归口管理部门，固定资产归口管理部门签署报废意见后，将“实物资产处置申请表”交本部门财务科外派会计财务科外派会计根据实物资产处置申请表所列情况调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账，并收回固定资产卡片财务科外派会计定期按固定资产类别编制“待报废固定资产明细表”列明报废资产名称、数量、使用部门、价值、使用年限、报废因素等，报财务科（财务主管）院长办公会审议批准单项固定资产报废金额大于一万元小于五万元单项固定资产报废金额大于五万元单项固定资产报废金额小于一万元待报废资产上报卫生主管部门审批根据院长办公会决议进行固定资产报废处置上报卫生主管部门及财政部门审批自行处置资产报卫生主管部门备案根据审批意见，进行固定资产报废处置财务科外派会计进行待报废明细账的解决；财务科进行固定资产减少的帐务解决财政局进行报废资产残值的解决固定资产退出医院固定资产的购置固定资产的购置固定资产使用部门或项目负责部门填写“资产请购单”器械科负责医用设备的审定对购置单价超过五万元以上的固定资产由资产归口管理部门和使用科室编制可行性论证总务科负责一般设备、家具、车辆的审定信息科负责计算机、打印机、图书期刊的审定，并负责制定医院信息系统服务器、互换机、软件系统的购置计划分管院长审批购置资产单价在5万元以下的，院长审批购置资产单价在5万元以上（含5万元）由院长办公会研究决定，院长审批购置资产单价在50万元以下的由归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，医院内部议价拟定资产单价在1万元5万元的，归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，对比后拟定采购价格签订固定资产购置协议各资产归口管理部门负责固定资产采购协议的执行购入的固定资产由归口采购管理部门填写“固定资产验收单”，经归口管理部门、使用部门、工程师共同验收合格，归口管理部门办理固定资产入库手续使用部门领用时，归口管理部门办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用办理配置许可证纪检、审计、财务参与谈判全过程协议联审联签，最终院长签字、医院签章后生效医院固定资产平常管理流程固定资产的平常管理遵循“归口管理，分级核算”的管理原则固定资产归口管理部门负责对固定资产实行实物管理固定资产使用部门负责本部门固定资产的使用管理财务科负责对固定资产实行帐务管理财务科建立医院固定资产总账和分大类的金额管理明细账外派会计建立固定资产分大类的数量金额明细账及分部门的数量金额明细账器械科负责医用设备的管理，建立医用设备台帐，对设备的使用、保养、维修情况进行管理总务科负责房屋建筑物、车辆、家具、空调（系统）、制氧系统、呼喊系统、锅炉、一般固定资产的使用、保养、维护 管 理，建台帐信息科负责计算机、打印机、服务器等信息、网络设备、图书的使用、维护管理，建立台帐负责本科室使用固定资产的平常管理，建立本科室固定资产卡片账，具体负责本科室使用固定资产的平常使用、维护和保护工作固定资产归口管理部门负责固定资产到货验收工作，外派会计到达验收现场，验收完毕后共同编制验收报告固定资产归口管理部门资产管理员办理固定资产验收入库手续外派会计登记固定资产分类明细账使用部门领用固定资产，资产管理员办理出库手续，填制“固定资产卡片”，资产归口管理部门、使用部门各执一份固定资产归口管理部门根据固定资产卡片建立登记固定资产台帐，并编码管理固定资产归口管理部门定期检查各类固定资产的管理使用情况， 检查结果填写“固定资产管理情况检查登记表”固定资产使用部门将固定资产的使用管理责任贯彻到人，建立资产管理岗位责任制，严格规定使用人员按操作规程使用和管理资产财务科定期对部门固定资产种类、数量进行检查，检查结果填写“固定资产清点核对表”固定资产使用部门根据固定资产卡片登记部门卡片账外派会计根据固定资产卡片登记部门固定明细账（数量、金额），分类资产数量金额明细账定期进行固定资产的清点，进行资产帐务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡、物相符，保证固定资产的安全完整和正常使用医院固定资产院内调拨流程固定资产的院内调拨科室进行合并、分离而引起的资产变动科室不需使用的固定资产科室搬迁不允许带离的资产由资产原使用科室提出院内资产调拨申请，资产接受科室签署收意见后报资产归口管理部门由资产使用科室向固定资产归口管理部门提出申请，填制申请表，注明资产交回因素由资产使用科室及资产归口管理部门一同到现场对资产进行清点，填写“上交资产清点单”双方签字交接固定资产归口管理部门核定交回因素，并实地查看资产状态，在申请表上签署意见固定资产归口管理部门实地查看资产状态后，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份）并在调拨单上签署意见分管院长审批资产由归口管理部门保管进入待使用状态资产由接受科室进行实物管理，进入使用状态资产归口管理部门收回调拨资产“固定资产卡片”，根据“固定资产内部调拨单”重新填制固定资产卡片资产交接双方现场确认待交接资产后进行交接，交接工作完毕后，“在固定资产内部调拨单”上由资产调入、调出科室负责人签字资产归口管理部门进行现场监交，并签字确认资产归口管理部门回收使用科室上交资产的固定资产卡片资产使用科室同资产归口管理部门办理资产实物交接手续资产归口管理部门收回使用科室上交资产的固定资产卡片外派会计根据资产调拨及上交情况，进行固定资产部门数量金额明细账，分类数量金额明细账的调整，保证固定资产的账、账实相符医院票据管理流程医院使用的各种票据由财务科专人管理票据的申购财务科票据管理员负责医院使用的各种票据的申购，审批手续，申购回的票据按种类设立票据台帐，登记购回票据的类别、规格、数量、编号情况票据的领用票据的领用建立登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放、登记，由领用人签字确认，票据管理员不定期检查票据保存状况其他职能科室由于临时工作需要使用医院内部结算票据的，写出书面申请，主管院长批准后，限领一本使用，并限期连同所收款项及存根一并交财务部财政事业单位内部结算票据，事业性收费票据，医院内部结算票据由出纳领用，各类票据限领一本出院结算票据由出院结算员按整箱领用，预收款票据由住院处主任统一领用，登记起止号码门诊收费票据（手工票）由收费处主任领用，一般限领一本，作为临时情况使用门诊收费票据（微机票）由收费员本人按整箱领取，登记领用起止号码，收入会计负责票据系统上号工作票据使用的管理领用的票据必须严格按照票据规定用途使用，票据必须连号使用且不得随意调整票据内容，作废的票据应随存根上交财务科。再次领用时，采用交旧领新的核销领用办法其他职能科室代收款项使用票据的，代收事项结束后，将款项及票据存根一并交财务科，票据管理员登记销号各类门诊、住院收费票据，按整箱领取用的，应在三个月内使用并注销。超过三个月的，票据管理员查清因素，及时解决财政结算票据及医院内部结算票据由票据管理员登记销号长期休假及不在岗的收费员保管的票据，应在休假或离岗之前，票据管理员收回未使用票据，并登记销号出院结算单据及预收款单据由报账员根据住院收入日报表票据使用起止号登记销号门诊收费票据销号由票据管理员按照当天收入日报表起止号登记销号票据的注销票据管理员负责各类票据使用后的注销工作，票据存根交回后，由票据管理员分类保管，每类票据存根保管期限为五年（内部结算票据两年），期满后，由财务部统一销毁，票据管理员按票据种类等级票据注销情况票据的监管财务科财务主管负责实行票据购、领、存情况的监管，每会计月度，由票据管理员负责编制医院票据购、领、存月报表，反映票据的管理情况，财务主管复核票据购、领、存情况，并签字确认，保证医院票据的安全规范使用医院预算编制流程医院领导层拟定医院发展总目的根据发展总目的将预算分解为业务预算、资本预算业务预算编制资本预算编制业务收入预算编制业务支出预算编制年度预算调整报院长办公会或职工代表大会审议形成年度财务预算方案财务科编制资金收支计划年度财务预算批准执行业务院长挂帅，核算办根据发展总目的提出分部门各门诊、临床、医技等业务科室工作量完毕计划主管院长挂帅，器械、总务、基建、医务科根据发展总目的，拟定固定资产的购置、改造、更新计划财务科根据业务预算及改造预算，逐项核定财务指标，进行财务预算编制若资金收支计划表现为资金局限性，需编制筹资预算相关科室情况反馈根据上年平均门诊人次收费水平及业务工作量预算，编制门诊业务收入预算其他支出项目预算采用零基预算方案编制根据上年住院患者每床日收费水平及业务工作量预算，编制住院业务收入预算根据上年财政补贴水平结合本年人员变动情况编制财政补贴收入预算根据本年实际情况，采用零基预算方法编制其他收入预算根据上年人员支出水平，考虑本年调资及新增人员等增资因素，编制人员费用预算对办公、邮电、差旅、招待等可定额管理的成本项目，实行较去年同期下浮定额的办法编制预算根据上年材料（药品）支出水平结合本年度增减因素编制专业材料支出预算根据上年实际支出数，考虑本年新增因素，进行个人和家庭补贴支出预算的编制医院债权债务管理流程财务科负责医院债权债务的管理债权债务的核对债权债务的清理财务主管牵头负责“应收医疗款”“应付账款”“其他应收款”“其他应付款”“预收医疗款”往来账目的核对财务主管根据往来账目核对结果，按类别编制“债权债务核对表”财务科财务主管及相关部门业务经手人共同负责债权债务的清理清理工作结束，写出债权债务清理总结其他往来款项，超过半年的必须清理，因特殊因素无法清理的，由经手人、主管院长审批，待有关事项解决完毕后清理对超过一年以上未结清的工程项目往来款，应责成项目主管部门及时清理，确属未竣工项目，应由项目主管部门提供未结清理由及预计清理日期工作用周转金，每半年清理一次，调离岗位的人员应及时上交或办理周转金转交手续住院病人预交款账目，住院处参与，每半年清理一次对超过三个月以上的医保患者挂账款，由医保办负责向各医保中心催收进行清理药品、耗材类往来款项，每半年核对无误后，根据协议规定按期进行清理固定资产购置往来款项超过半年的，应及时查明因素，进行清理，办理支出入库手续。未完毕资产购进的，应及时清理预付款项涉及施工、改造项目往来账款，应由相关职能科室项目经手人同财务人员每半年进行往来账目核对并书面记录对账结果，双方签字确认医保病人未结账往来款每月同住院处核对购置固定资产应付款，由相关采购科室经手人同财务人员每半年核对药品、耗材往来款项，由财务主管负责对方单位往来款项的对账并书面记录对账结果，双方签字确认，半年清查一次住院病人交款账目由住院处每月同财务人员核对余额工作用周转金，每半年核对一次，并填写周转金清查登记，经手人签字确认其他往来款项，每半年核对一次，相关经手人签字确认医院综合考核绩效奖励管理流程货币资金管理流程到银行提、送钞票1万元以上，除有保安陪同外，必须有专车运送支付钞票必须以手续齐备的支付凭证为依据，不得以“白条”抵库、严禁挪用，借用钞票签发空白支票时，须填写日期、用途及限额，领用人在3日内将支票存根交回注销钞票管理银行存款管理开支范围限额管理提、送款规定办理收付规定盘点开立帐户结算纪律支付结算规定空白支票办理规定帐户核对工作银行票据管理印鉴管理职工工资、津贴及其他个人劳务报酬国家规定的对个人的其他支出向个人购买的物品的价款出差人员的差旅费用结算起点以下的零星支出中国人民银行规定确需支付钞票的支出财务科库存钞票限额为3000元超过库存限额的钞票，及时存入银行，不得坐支钞票院内及到银行提、送现必须由保安陪同收取钞票，开据收款单据，严禁收入不入账，出纳点验完毕后，交款人方可离开钞票出纳必须每日盘点库存钞票，做到账款相符按照银行帐户管理办法和实际需要开立基本存款帐户，一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户财务科应定期对银行帐户进行清查及时清理专用帐户、临时帐户和长期未使用帐户不得签发空头支票不得出租出借银行帐户不得签发远期支票不得签发和取得没有实际交易的支票按照审提无误的支付凭证办理银行结算付款业务经办人必须是医院工作人员，不得将支票直接交对方单位人员申请人打借条，注明用途、预计支付金额、支票号等申请人科室主任审核签字，分管院长签字批准财务科长审批按月进行银行存款各帐户对账工作次月7日前，完毕银行帐户余额调节表编制及时清理未达帐项，超过两个月的未达账项及时委派专人清理办理银行收支业务票据由票管员购买，并建立购、领登记制度银行票据使用时，要记录登记，防止空白票据丢失或被盗作废的支票应加“作废”戳记，定期交回开户银行签发支票的印章必须由两人分开保管，严禁一人保管签发支票的所有印章，严禁银行出纳保管票据的预留印鉴货币资金管理药品、耗材采购与付款流程医院的药品、耗材的归口管理部门负责药品、耗材的采购管理卫生材料、低值易耗品采购，严格按院设备委员会拟定采购目录，拟定年度采购协议办公用品，其他材料采购，由总务科拟定常用物资采购目录，拟定年度采购协议药品采购，严格按院药事委员会审批的药品采购目录及招标中标目录，拟定拟定药品采购协议年度药品采购协议报院药事委员会审批，批准后签订协议，分月进行采购年度办公用品，其他材料等采购协议报院长审批，批准后签订协议，分月采购年度耗材采购协议报院设备委员会审批，批准后签订协议，分月采购年度耗材采购协议报财务科备案年度药品采购协议报财务科备案年度办公用品，其他材料等采购协议报财务科备案月度药品采购工作由药剂科负责，药品库房管理员根据上月药品消耗量拟定采购计划，药剂科主任核定后，报分管院长、院长审批后实行月度办公用品，其他材料等采购，由总务科负责，总务科库管根据上月耗材量拟定采购计划，总务科长核定后，报分管院长、院长审批后实行月度卫生材料及低值易耗品采购，由器械科负责，器械科库管根据上月耗材量拟定采购计划，器械科主任核定后，报分管院长、院长审批后实行采购完毕后，要办理验收入库手续归口管理部门外派会计根据货品发票、入库，审核票据合规性、合法性及合理性，按供货厂家分类登记应付药品、耗材款明细账归口管理部门验收人员核算到库药品、耗材是否为计划采购，是否与发票所列的品名、数量、供货方相符验收合格后，采购人员填制“入库单”，各管理部门库管人员核对入库单同发票相符后，收存货品。入库单由采购、验收人、库管签字确认根据货款支付计划，外派会计填制“款项支付（转账）审批单”， 后附发票及入库单据，经归口管理部门负责人签字，审核无误后，报分管院长、院长审批财务科编制付款审批表，并根据资金情况、年度资金预算，核定当月各归口管理部门资金额度，经付款会议商议后，按比例分派货款货款支付工作医疗服务收费价格管理制度科科电子滚动屏公示药品价格，并设触摸式医疗收费项目查询系统设自助式医疗收费价格查询机检查结束后，写出院内价格自查报告调查了解情况，在三日内完毕患者投诉的解决工作药品、库存材料清查流程药品、库存材料的清查财务科分管药品、材料的外派会计同药剂科、器械科、总务科库房管理员共同进行清查，每季清查一次卫生材料、医用耗材的清查药品的清查其他材料的清查每季末盘点日，由外派会计打印管理系统账面结存具体情况（品种、规格、数量等）拟定实存数量，同账面结存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务科账存金额进行核对根据清查结果，编写药品、库存材料盘点报告表，反映药品、库存材料的账存，实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报损的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报损的因素药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批根据审批意见进行盘盈、盘亏、报损的解决相关负责人补偿进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报损的账面解决维修材料的清查医院报销审批流程审批权限预算以内预算以外200元以下的院长授权财务科长审批200