资产管理(设备购置管理)流程.doc

资产管理（机械、办公设备购置管理）流程一、控制目标为了降低采购成本，规范管理,防范风险，保证购置的机械、办公设备（以下简称设备）技术先进、经济合理、安全可靠。二、适用范围本流程适用于自使用单位申报购置申请单开始，到办理固定资产建账手续完成为止的公司所有设备购置业务。三、责任部门及其职责（一）责任部门：董事长（总经理）办公室、设备材料部（二）职责：负责办理设备申请、购置、接收、建账管理工作。四、制度依据机械、办公设备管理办法五、流程图六、流程步骤说明序号流程步骤角色流程步骤详细描述01提出购置申请使用单位根据施工、办公需要和自有设备的数量、分布和机况，提出购置申请。02审核是否需要购置使用单位负责人内部综合分析，测算后确认。03收集计划、分析确定内部平衡调拨或购置董事长（总经理）办公室、设备材料部收集公司二级单位报来计划，经过内部资源与施工需求对比分析，确定是否购置或内部平衡解决，然后提出购置计。04审核是否需要购置公司分管领导购置计划报分管经理批准、并向集团（股份）公司申报采购。05汇总计划组织招标集团（股份）公司集团（股份）公司汇总子公司购置计划，集中组织招标采购或委托子公司招标采购。06接受招标委托组织招标公司招标部执行公司招标管理规定。07办理采购手续公司设备材料部1、集团（股份）公司或公司招标部下发中标通知书；2、公司设备材料部签订采购合同；3、执行采购合同。08设备到场验收使用单位依据采购合同、验收标准检验接收新购置的设备。09办理资产建账手续公司设备材料部1、收集购置申请审批表、原始发票、设备验收记录等资料；2、建立设备入库台账、档案，办理调拨手续。七、风险控制矩阵目标编号控制目标风险编号风险描述对应控制措施编号控制措施描述T1选购设备技术先进、经济合理、安全可靠R1设备技术落后，高耗能，效率低。C1.1设备的选型综合考虑生产性、可靠性、节能性、维修性，环保性、耐用性、成套性，适应性等因素。对重要设备应进行技术、经济论证。设备使用周期短，次数少，利用率低。C1.2购置与租赁成本进行对比，也可采取外租方法解决需求。T2保证设备完好R2购入设备未进行验收，可能带病作业。C2.1设备到场后由设材部门组织相关部门根据订货合同、验收标准，对主机随机附件、随机资料等进行验收，保证进场设备完好。验收不认真或无记录，责任界定不清。C2.2认真检查、验收并做好相应的记录资料，交接双方签字，保证投入使用设备完好。八、风险数据库风险编号风险描述风险类别发生可能性影响程度风险等级对应控制措施编号战略风险财务风险市场风险运营风险法律风险R1购置的设备技术落后，高耗能，效率低，使用周期短，次数少，利用率低。22一般C1.1C1.2R2使用前未进行验收或验收不认真，带病作业会造成安全隐患；责任界定不清，可能产生经济纠纷。33重要C2.1C2.2九、控制文档控制措施编号控制措施描述控制类型控制方式控制频率控制实施证据C1.1设备的选型综合考虑生产性、可靠性、节能性、维修性，环保性、耐用性、成套性，适应性等因素。对重要设备应进行技术、经济论证。事前人工随时可行性分析或购置分析说明。C1.2购置与租赁成本进行对比，也可采取外租方法解决需求。事前人工随时设备（固定资产）分布表和完好、利用率报表，设备购置租赁成本对比表C2.1设备到场后由设材部门组织相关部门根据订货合同、验收标准、对主机随机附件、随机资料等进行验收。事中人工随时订货合同、验收标准C2.2认真检查、验收并做好相应的记录资料，交接双方签字。事中人工随时验收记录和内部交接验收记录。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)