采购管理实施细则100923.doc

采购管理实施细则
1.采购程序
1、公司采购项目分为:a)化工原料；b)设备及辅件；c)办公用品;d)劳保用品;e)实验室用品;f)固定资产六部分。
2、采购流程：
部门提申请（申请人→部门领导签字）→采购部询价、比价→ 总经理审批→采购部采购→验收入库→财务报销
3、台帐管理
（1）化工原料台帐由财务审计部管理（本库由生产部管理，外库产品由采购部及材料会计共同登记管理）；
（2）设备及辅件台帐由设备部负责管理
（3）办公用品和劳保用品台帐由行政部前台负责管理；
（4）实验室用品台帐由实验室负责管理；
（5）固定资产台帐由总经办负责管理。
注：化工原料、设备及辅件材料帐由财务审计部管理
2.采购原则
1、公司采购物品必须做三个供应商以上的询价比价。除办公用品和零星采购物品外一律要求提交合格供应商的以下资料：
营业执照副本复印件，税务登记证副本复印件，经确认的产品报价单，合格供应商评价表，初次采购的危化品，必须要求提供危化品经营许可证。
2、公司采购的低值易耗品（一般劳保用品、一般生活用品、一般办公用品等），可不做询价，直接填付款单，三天内完善财务手续，逾期要作出说明。
（注：劳保、日用品、食品及办公用品报销时要附明细清单）
3、公司外协定制物品一律要做询价比价。
3.采购票据管理
1、采购发票原则上为增值税专用发票，（列明名称、规格、数量、单价、金额、税额等相关要素，采购品种多时必须附有购货清单）从付款日起十日内发票及相关附件资料要提交财务部门。（十日后至十五日之间财务人员必须提醒经办人员一次，十五日以后仍未提交发票将对经办人进行处罚，经办人提出可信服的理由除外）。每月25日作为财务结账日，在此之前所有票据资料必须完整及时提交财务部。
2、行政采购可简化程序，三日内发票及相关附件资料提交给财务部门，超过了三天必须填写《采购付款手续缺省说明单》。并于每月25日前及时补齐相关手续。
3、处罚标准：财务人员未经提醒，罚财务人员100元/次，经办人按发票面值处罚：1000以下罚50元/次；1000-5000罚200元/次；5000以上罚500元/次，造成损失的，全额赔偿。
4、每月度末，财务人员必须将欠票情况报公司领导。
5、遇国庆、春节长假适当顺延提交票据日期。
4.化工原料采购管理
采购过程中的所有单据在前台处领用，由前台登记好单据的编号。单据在使用过程中不得撕毁，缺页，如有改动必须划线更正，注明原因。作废的单据必须全联保存完整。单据用完后以旧换新，旧的单据要经财务审核编号是否完整。领用新单据需凭借财务审核确认过的单据方可领用新的单据。
1、化工原料入库
入库单一式三联，按贸易和生产两类分别填写。交由生产主管、材料会计和财务入帐。
入库流程：
仓库保管员核实货物验收合格后办理入库，入库单上应注明货物的品名、单位、规格和数量无误后，填写入库单一式三联入库并有采购经办人签字确认，自留一联，一联交材料会计记账，一联交采购经办人随发票等到财务报帐。仓库每季度最后一个月的20日左右会同财务盘点一次，做到帐实相符。
2、付款流程
采购部经办人填写付款申请单同时注明申请采购的部门，并附保管员签字的《入库单》和经过审核的《南京科盛材料采购申请单》记账和校核联，财务负责人核对单价和金额无误后签字。财务在收到票据后及时与货物入库单进行核对，如有名称、金额、等不符的交由采购核实更正。
注：付款方式原则上以银行转帐为主
具体流程如下：
经办人→分管领导→财务负责人→总经理→出纳
注：付款应附材料：①合同；②检测报告；③入库单④发票。超过30万由曹总、刘副总会签或补签。
注：一次性采购金额超过10万元，由总经理、分管副总会签；超过30万元由董事（曹总、刘总、沈经理）会签
3、 发货程序
发货分贸易原料和生产原料两大类。贸易原料又按存放地点不同分为本库原料和外库原料。
（1） 生产原料、成品发货
生产原料、成品建立成品流水帐，按送货单（必须有部门领导、经办人、财务签字）发货，仓库保管员负责做好成品入库及发货流水账，每月10日前报材料会计处；
（2） 贸易原料发货
贸易原料要求款到发货，特殊情况须经总经理特批。
经办人填写《送货、发货通知单》相关领导审核签字并附客户的汇款底单传真件交财务负责人，财务负责人确认款项已全额到帐后签字。送发货通知单、提单必须用大写注明数量并加盖提货专业章。
A、 本库发货
经办人员凭财务确认过的《送货、发货、通知单》或原料领料单到仓库办理发货。
B、 外库发货流程
采购部门负责跟外库的管理人员签订《存储货及发货协议》，协议必须规定我公司的发货通知人，外库负责人接到我公司的《发货通知单》传真件、唯一发货通知人的电话和我公司开具的提货人的介绍信后方可办理发货。
（3） 如遇周六、日需发货，业务人员应提前办好手续，实在紧急的，必须报总经理或副总经理批准后方可发货，周一必须补办手续。
（4） 财务会计审核不严（发货单未见或缺少经办人、经理（副经理）签字就在货单上签名发货）发现一次扣50元。
（5） 仓库发货人员验单不严（发货单未见或缺少经办人、经理（副经理）、会计签名发货的）发现一次扣50元。造成损失的，视情节轻重，由公司办公会议处。
（6） 门卫人员把关不严（发货单（出门证）未见或缺少经办人、经理（副经理）、会计签字或未经核对数量放行）发现一次扣50元。对周六、日发货出门的车辆必须报总经理或副总经理其中一人批准，核对手续、数量后方可放行。
（7） 仓库发货（商品和产成品）凭公司财务开据的提货单发货，提单必须用大写注明数量并加盖提货专用章。
注：设备及辅件的管理参照原料管理
5.销售开票
1 、财务部门接到经收货单位盖章确认的《送货、发货、通知单》方可办理开票。
2、 财务会计必须验证开票单和发（送）货单是否一致（总包单位除外），所需签字是否齐备，手续不齐全的，可以拒绝开票，待手续齐全后方可开票。如会计审核不严签发票据，发现一次扣50元。
3、 发票开出后一周内，经办人必须将回执复印一份交会计处，如逾期未交，会对经办人罚款50元/次（如遇特殊情况，经办人应及时向会计做出说明）。
4、 发票开出一个月内，财务必须具备回执，超过一个月，公司将对会计进行罚款50元/次，会计已经督办的或由总经理、副总经理特许的除外。
6.货物运输
采用月、季结算方式合作的运输车辆，需要签订《运输合同》。凭客户签章联到财务结算。
7.报表要求
采购部每月10前要将上月经部门经理签字认可的原料、贸易流水账分别提供给材料会计、财务部和总经理；仓库保管员每月25日前要将当月入库出库记录分别提供给材料会计、人事行政部和总经理，以此作为年终考核的一项内容。
本制度从发文之日起执行，如有遗漏另作补充。

附：财务部门所有财务手续每月均截止为25日，逾期全部纳入下个月份。

南京有限公司

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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