费用开支标准及财务报销管理办法.doc

费用开支标准及财务报销管理办法第一章 总则第一条为了加强公司的费用管理，明确费用开支范围和标准，严格预算控制，提高资金利用效率，根据公司的有关规定，特制定本办法。第二条 每月末，各部门根据管理需要及总预算编制月度资金收支计划经财务部复核、总经理批准后，报财务部按照程序审批。公司财务部是预算的监督执行部门，负责对预算执行情况进行监控，本规定所涉及的各项费用必须以当月的资金收支计划为依据，超计划部分不得在当月列支。第三条 在预算总额及标准内的费用开支由财务部进行审核，超预算的部分（含超金额或超项目）须在上报资金收支计划前向总经理报批书面申请，经公司审批后方可列入当月资金支出计划，未经审批的事项，不得自行列入上报的资金支出计划中。第四条 公司外事活动统一由公司综合部组织，经集团批准组团，应在组团单位报销费用，公司综合部以费用分割单形式记入差旅费项目。费用开支标准按财政部临时出国人员费用开支标准和管理办法及公司相关规定执行。第五条 前期费用指公司为实施管理职能而配置的各项基础设施及其他费用开支。包括办公场所、员工宿舍的租赁、装修，办公及生活设施的购置安装等。总额原则上不超过项目合同总额的1-1.5。第六条 前期费用以经公司审批的预算为开支依据。执行过程中坚持数量和单价均不得突破预算的原则，财务部负责审核各部门编制的月度资金支出计划中所列前期费用项目是否超预算以及超预算项目是否有公司书面批复。第七条 办公、生活场所的租赁、装修支出、工程施工、设备及材料采购等须提供合同和结算依据，按月或按进度支付款项。第八条 公司办公、生活用设备及器具采购在每月的资金收支计划批复后实施并支付款项，财务部须严格审核报销事项的依据和票据的合法性，按照规定支付款项。第九条 购入的固定资产、低值易耗品、办公用品的管理应按会计准则和公司规定进行核算，根据各项资产性质相应计入固定资产、临时设施、低值易耗品或当期费用， 1.办公桌椅及家具按低值易耗品管理，并采用一次摊销，使用部门及办公室应加强实物管理；2.临时设施在工程施工期间直线摊销，工程结束时临时设施摊余价值全部计入工程成本； 3.固定资产、低值易耗品归口由办公室进行实物管理； 4.办公用品费用报销时，统一归口由办公室提供经各部门确认的领用情况后，费用转至各部门，并考核其预算执行情况。第二章 费用的审批与报销程序第一条 审批事项及权限1.由总经理（董事长）审批的事项 超过制度规定标准（如：超规定乘坐飞机等）的报销事项； 司机的各种报销费用； 所有的业务招待费； 公司副总经理或直接管理的部门经理的差旅费等事项； 财务部经理认为需要总经理审批的其他事项。（6）个人借款金额超过1万元或材料、设备、工程付款金额超过50万元以上的，需经董事长审批。2.董事长、总经理的报销费用按领导互签的原则。3.总经理（董事长）和经授权的副总经理同时离开项目部，需要办理的紧急事项，由财务部控制并向总经理（董事长）电话汇报，经同意后，财务部可提前办理并由总经理（董事长）补签审批手续。6.授权代表总经理行使财务审批权的人员，应对所代理审批的事项负责，并及时向总经理汇报。第二条 款项支付及费用报销的补充解释1.发票开具的日期、内容要齐全具体，客户名称应开具公司全称，住宿费发票可开具个人姓名，发票金额中的大小写要一致；汇总开具的发票应附明细清单并加盖开具发票单位财务章。3.经办人报销时，应将单据粘贴整齐，粘贴顺序正确，内容填写完整，并计算清楚；工程项目类费用应填列所属项目或子项，并按制度规定的审批程序办理。4.出差时应填写事由，不得填写“出差”、“办事”、“公出”等含糊的内容。5.业务招待费用应说明招待单位或简要事由。6.司机出车发生的费用应按月报销。7.超标准开支的事项应按程序由总经理在单据背后签批。8.1000元以上的付款，原则上通过银行转帐支付，支票的收款单位与发票、合同所记录的单位名称一致。第三章 单据的使用与管理第一条 款项支付及费用报销应使用和提供的单据及凭证：1.差旅费报销单：用于办理出差及探亲差旅费相关事项的确认、审批和报销。2.费用报销单：主要用于办理零星采购及其他办公用品、业务费、水电费、房租费等管理性费用的支付。3.借款单：用于公司内部员工出差及其他需要预借部分资金的事项，采用借款单的形式。4.其他：会议等其他事项的费用报销应提供相关申请或批复文稿等。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)5