社保基金管理运行的风险及防控策略分析_贺瑞华.pdf

中国集体经济CHINACOLLECTIVEECONOMYCHINACOLLECTIVEECONOMY摘要：社会保险基金在我国社会保障当中占据重要地位，它维护人民群众的基本利益，同时促进社会平稳健康发展。当前我国社保基金在管理运行过程中存在一些问题与不足，需要有关部门和人员加强探索，寻找合适的解决方法及应对措施。因此，文章通过对社保基金管理和运行问题展开深入研讨，从中寻找管理运行过程中存在的风险与隐患，力求为社保基金管理运行指明方向及思路，推动我国社会保障质量和水平能够稳固上升。关键词：社保基金；管理运行；风险；防控策略随着我国参保人数的逐年递增，社会保险在国内的覆盖率和普及程度也越来越高因此社保基金运行管理问题值得我们加强关注和重视，针对其存在的风险和隐患要予以彻底排查并消除。基于此，有关部门和社会保障机构要加快对业务结构的调整，从而改善并提升服务质量。一、社保基金财务管理工作（一）社保基金筹集调拨管理社保基金财务管理包含筹集和调付工作。筹集工作需要在法律允许的范围内按照有关管理规定对社保基金进行筹集操作，社保基金筹集过程在整个财务管理当中占据很大一部分比例，社保基金筹集能够起到基础性保障作用。社保基金财务管理还包含调拨操作，该项举措能达到合理运用和规划社保基金的双重目标，增强社保系统的稳定性和科学性。不仅如此，社保基金财务管理应当坚持以法律规定为基准，避免出现社保基金筹集或调拨不合理的现象。（二）社保基金投资经营管理社保基金投资经营管理能够起到资产保值的作用。社保基金投资经营活动能够提高资金利用率或使用效果，有关部门要做好社保基金使用规划和设计工作，维护社保基金运行流转的健康性和科学性。与此同时，要坚持从社保基金效益最大化角度出发，提高社会保障部门与其他部门的交流合作程度，在政策允许的情况下，对社保基金开展各项保值操作。加强对社保基金的监管和维护，从基金入账到划拨调配都要严格规范，为社保基金合理运行打下坚实基础。不仅如此，对于社保基金剩余价值的提升也不容小觑，有关部门要选择合适的投资方法，从正规途径对社保基金进行投资经营。社会保障部门对社保基金起到监管和分配作用，因此基金流向和各环节的操作都要公开透明。（三）社保基金财务会计核算管理社保基金财务会计核算包含的内容和事项比较多，在实际操作过程中，有关部门要加强对会计核算人员的管理和约束，提高会计凭证的准确性和科学性，适当组织学习交流活动，提高会计核算人员的专业素质和综合水平，为社保基金会计核算管理打下坚实基础，进一步提升社保基金运行稳定性和健康程度。不仅如此，有关部门要加强对会计核算人员权利和义务的分配，按照地区经济状况和发展水平合理设置会计处理要求。（四）社保基金预算编制管理社保基金预算编制是在给定时间内对特定区域的基金预算情况做出统计分析和汇总整理的操作。在这种条件下，社保基金预算编制要从实际需求和优势价值出发，做好经济活动管理和资源分配工作，为社会保障系统注入更多生机与活力。通常情况下，社保基金财务预算和编制能够起到统筹协调作用，它能带动后续事业稳定健康成长，在实际操作过程中要遵循平衡原则和科学规范，提高社保基金运行监管能力，为社保基金作用价值和管理成效的提升打下坚实基础，推动我国社会保障事业更好更快向前发展。二、社保基金财务管理风险（一）运行风险运行风险本身比较复杂涉及的领域和内容也比较多，在这种条件下，有关部门要加强重视和关注，同时提高预防控制措施，以社保基金记账工作为例，无论是记账处理不当还是计算机系统故障等都会产生严重影响，甚至引发社保基金运行风险。在这种条件下，社保部门对基金运行的风险控制仍处在发展提升阶段，很多情况下都是在运行风险发生后采取制止或应对策略，对于风险的预见和防范工作不是很到位，值得注意的一点是，运行风险存在明显特征差异。（二）投资风险投资风险包含的内容与事项也比较复杂，其中包括交易失败、发行违约等，这种情况也被称作信用风险。不仅如此，如果资金管理存在单调情况最终引发负债，这也算是投资风险。简而言之，投资风险的危害与影响都比较大，稍有不慎就可能造成财产损失或收益下降。（三）负债风险现阶段，我国社会保障制度能够起到养老金存放和提取的作用，通过规划并设定相关制度条例，最终达到维持居社保基金管理运行的风险及防控策略分析贺瑞华612023年11期（4月）民正常水平状态的目的，这种情况可能引发的风险隐患都比较大，如果处理不当就会造成社保基金使用率下降，以长寿风险和病退风险等为例。与此同时，医保可能面临的风险包括人口老龄化问题严重等，这些风险都会造成社保基金负债风险的发生。（四）死亡冒领风险冒领养老金指部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后，死亡家属不报或漏报，判刑或失踪后家属不报告，仍继续领取养老金，都会造成基金损失。各省份之间养老统筹是分别开展的，信息不流通，参保人员流动也大，出现了一个人在两个省份缴费满15年，在两个地区按月领取养老金的现象的发生。部分城乡参保人员同时参加城乡居民保险和企业职工养老保险，并享受两份养老保险，这些都是亟待解决的问题。三、我国社保基金运行管理存在的风险隐患社保基金风险防控主要是针对社保基金运行流程实施的风险监管，缺乏对每个环节变换风险的监管。因为在社保基金的筹集、拨付、管理环节中，社保基金的形态在发生不同的变化，基金风险防控的具体内容、重点、监管重心也应随之转移。缺乏对每个环节重心转移的具体监管，必然导致不能觉察社保基金运行中的变化和可能引发的风险，也就难以实施有针对性的风险监管，势必造成事中监管缺位。（一）信息系统风险随着互联网信息技术的发展，各行业领域都加强对信息系统的引进和使用，很多管理人员在社保基金管理运行过程中，会把科学技术和信息系统融合添加到社保体系当中，方便管理工作和运行数据的分析与评估。众所周知，信息系统包含的种类和板块也相对较多，信息系统牵涉到很多的分支结构与子系统，这些下属系统之间相互关联共同构成庞大的信息系统，因此如果分支结构中的任意子系统发生故障，整个信息系统都会受到损伤及危害，从而引发较大的风险隐患。不仅如此，数据信息的收集整理能够帮助管理人员更好的应对并分析，管理人员通过信息平台就能实现对数据信息的统一查看和检验。由于信息系统对管理操作的记录和监管仍存在一定漏洞，因此管理人员在开展数据更改或删除操作时很容易出现不规范情况，社保部门也无法得知管理员的操作步骤和原始数据信息。（二）内部操作风险规章制度的完善与出台需要经历漫长的过渡期，如果管理不当，就有可能造成监管不到位或者违规现象发生等情况，此时社保体系仍处在不合理的运行状态中。工作人员故意利用系统漏洞和详细要求不明确是导致内部操作风险发生的主要原因，其他风险性操作还包括：社保基金筹集过程中，企业缴纳不合理或不正确；办理部门相关手续和流程不规范；财务管理是否落到实处；业务流程与相关规定是否一致等。这些内部操作都会导致不同程度的基金风险。与此同时还存在会计处理人员身兼数职；办理人员缴纳费用不合理；更有甚者会利用单位公章蒙混过关，达到以权谋私的目的。（三）基金支出风险我国社会保障制度已经推行了三十年之久，其法律制度和相关政策已经比较健全，随着社会生产力提高和建设规模的扩大，社保基金在运行管理过程中仍存在很多问题和缺失等待解决，其中关于养老金的领取问题就比较明显，养老金不正当领取和冒用现象时有发生。针对这一事项的具体处理办法和惩罚措施仍存在很大空缺，这种现象的遏制与管理需要经过复杂的审核评定流程，由于牵涉部门或机构比较广泛，因此各项政策活动的出台都不尽如人意，对于养老金冒用问题的管理和处罚不能单靠社会保障部门来完成，这样会对社会公信力和法律约束情况产生严重影响。由于养老金冒用现象对社会影响和危害极深，因此需要得到有关部门或人员的重视和管控，如果疏于管理或拿不出有效应对方法就会造成养老金冒用现象悄然盛行，更有甚者会产生侥幸心理，骗取养老金的现象不能得到彻底根除，给社保基金支出管理造成更大的风险隐患。基于此，养老金冒用问题不仅是一种恶劣的社会现象，同时是挑战社会保障制度和法律条款的危害性行为，这会给社保基金结构比例的管控造成严重影响。四、社保基金运行管理现状（一）风险防范意识比较落后社会保障部门与相关工作人员存在风险意识不够高、预防观念比较差的现象，以现场检查和事后管理为例，这种情况会消耗大量的资源财物，同时造成工作人员积极性下降的危害现象，由于风险应对和处理能力比较欠缺，因此对于社保基金的运行管理一直处于被动情况。不仅如此，信息系统的引进和投入使得数据信息更加集中形象，方便管理人员查看和处理，与此同时社保基金面临的风险隐患也更加集中，风险处理能力和应对措施要求更高。由于工作人员对风险意识的缺失和忽略，造成信息系统风险预防和控制能力相对较弱，给社保基金运行管理埋下巨大的安全隐患。（二）信息交互环境比较差随着信息时代的来临，很多部门或领域都加强对数据信息的使用和研发，依靠信息手段能够完成数据收集和整理工作，传统社保认证提取获得有力支撑，同时为社保基金支出风险管控提供有效证明。不仅如此，在大数据时代背景下，社保基金运行管理所需的数据信息得到基本保障，随之而来的风险问题也不断显现。首先是人民群众户籍信息的交互。被保障人如果出现生老病死等情况，需要由家属进行户籍注销申报，如果家属未能按照约定进行此项活动，就需要公安部门和社会保障机构自行完成，由于信息传递与交流可能存在很多不确定因素，因此其准确性无法得到彻底保障。不仅如此，公安部门和社会保障机构的信息交互程度缺乏明确规定，因此数据的获取与分享情况存在很多争议，如果数据交流不及时可能造成准确性下降。不仅如此，由于信息交互平台不完善或者管理创新62中国集体经济CHINACOLLECTIVEECONOMYCHINACOLLECTIVEECONOMY不健全，很有可能造成数据信息的传递与交流产生遗漏和缺失。五、社保基金管理风险成因（一）监管难度比较高在我国经济发展和社会生产力提高的影响推动下，经济建设也朝着更加复杂多样的形势迈进，政府部门要求加快实现社会保障工作的多元化和具体化，社保基金运行管理也要尽可能符合科学性要求。政府出台的社保基金保障措施比较合理且有实际意义，因此我国社保参与规模也出现大幅上升趋势。社保基金运行管理也朝着更加科学复杂的体系靠拢，在政府各项支持和鼓励政策的引导下，城乡居民参保人数逐年递增，参保类型和范围也进一步扩大，这也给社保基金管控工作带来很大难度。受监管任务的要求和约束，监管部门需要承受的压力和负担也越来越明显。监管形式复杂化意味着参与部门的数量也会不断增多，这会给社保基金运行管理造成更严重的社会性风险。（二）管理成效不够高在我国经济增长的影响推动下，社保基金运行管理形势更加严峻。由于社保基金运行管理需要投入大量的人力物力，同时需要工作人员保持高度热情和积极性，为我国社保基金健康可持续发展打下坚实基础。我国社保基金运行管理需要很多优质型人才参与建设。近年来社保基金服务领域和工作范围都在不断加强，很多地区工作者对新增的业务力不从心，社保工作人员的扩招也在持续进行，由于新招聘的工作人员业务能力比较差，对社保工作的了解和接触都不够深，因此给社保基金运行管理带来巨大的隐患及缺失，不利于社保管理成效的提升和发展。（三）基金组成多元化改革开放以来，我国经济形式和市场环境都发生翻天覆地的变化，我国社保基金在组成结构和形式内容上也越来越呈现多元化态势，随着社会保障制度的完善和健全，城镇居民参保人数也在不断上升，社会保障的覆盖率和普及程度也越来越高，社会保障的参与对象更加复杂多变，随着参保居民的增加和复杂变化，社会保障基金的组成结构也越来越完善。在这种条件下，社保基金运行管理目标也开始调整，传统工作方法和控制措施也需要进一步加强，随着管理工作难度的上升，管理事项和需要注意的问题也越来越多。（四）管理步骤相对复杂社保基金内容形式的完善为我国社会保障事业发展做出突出贡献，社保基金多元化发展在一定程度上增加了运行管理的风险。现阶段，我国社保基金在管理内容和工作形式上都需要改进并提升，在社保资金筹集范围不断扩大的影响下，未来管理工作可能面临的风险隐患也在进一步增强。我国社保制度和体系正处在建设完备阶段，社保监管内容和对象需要及时更正并调整，众所周知，社保基金管理工作需要众多部门和人员参与协调，容易受到管理环境和运行政策的影响出现变动，制度内容的不完善使得社保工作人员容易产生徇私舞弊现象或者以权谋私的不良行为。六、社保基金运行管理的风险防范措施（一）系统性检查社保基金缴纳存取社保基金运行管理质量的提升和改进需要从社保基金筹集缴纳出发，提高对企业的了解和调查深度，为信息数据的获取与收集打下坚实基础，与此同时，要加强社保体系的监管预防措施。工作人员在传统工作基础上，增强对社保基金的缴纳和存取力度，做好工作流程的监管与操控工作，为社保基金办理、缴纳和存取营造健康环境，提高社保基金风险预防能力和应对措施。（二）规范系统内部操作社保部门和有关机构要做好系统内的约束和建设操作，根据实际岗位的设置情况合理安排工作人员，首先要明确工作人员的责任和义务，做好管理流程的细化和部署。与此同时，有关部门要加强对制度的建立和创新。做好岗位设置与规划部署，增强系统内部的联系程度和沟通情况。例如明确会计岗位与财务管理岗位的职责权利，做好会计核算与财务处理工作的区分和管控工作，避免会计核算与财务管理出现混合或者界限不明确等情况，为社保基金运行管理创造更多机会。（三）减少基金缴纳环节与流程社保基金运行管理风险与业务流程和中间环节较多有关，有关部门或者工作人员要适当减少基金缴纳的环节与流程，提高社保基金运行管理的便捷性。各地政府部门或者社保机构要统一实行基金管理和存放，按照实际要求向企业征收社保基金，然后统一发放到广大人民群众手中，为各地区参保人员提供健康舒适的服务体验，由于基金缴纳和收取环节缩减，社保基金流向和变动情况更加科学合理，社保基金运行管理过程也相对准确无误。在涉及社保基金缴纳环节的缩减与完善时，政府部门可加强干预措施和应对政策，为广大工作人员减轻负担和压力，同时增强社保基金的安全性和可靠程度。（四）优化数据信息的交互与传递为了提高信息传递 与交流的 及时性和有效性，有关部门和管理人员要加强信息系统建设，优化数据信息传递与交流过程，确保社保体系各板块和子系统都能统一管理。方便工作人员按照工作要求和实际规范对不同社保系统进行融合统一，合理利用信息技术和数据平台的优势为社保基金运行管理风险的控制和降低指明发展方向与思路。社会保障部门要做好信息平台建设与完善工作，在乡镇地区实行自助式服务体系搭建，为符合参保要求的工作人员提供舒适的服务体验，同时缓解社会保障部门的工作压力与负担，更好地实现信息数据的收集与整理目标。不仅如此，通过对各系统和终端数据的收集整理，提高数据应用能力和分析效果，从中寻找合适的社保体系建设方法。提高数据信息的完整性和科学性，避免产生失误现象。为社保基金运行管理建立更严密的数据防护体系。632023年11期（4月）（五）重视养老金发放问题在早期阶段，养老金冒领现象屡禁不止，社保部门和有关机构逐渐加强对养老金发放问题的重视，并采取了社保卡统一发放的措施。养老金合理发放不仅能够提高人民群众的生存舒适度，同时能够推动社会和谐发展或者稳定运行。养老金作为民生保障的重要举措，其发放工作应当注重安全性和实际性，养老金的发放要注重对应效果，被保障人需要持相关证明或者身份证件参与养老金的领取。从我国养老金发放情况来看，养老金发放工作主要包括以下几方面的内容。首先是退休人员养老金发放情况，社保部门要及时统计退休人员数量和具体信息，做好退休人员记录管理工作，在确认身份信息无误的情况下实现对养老金的发放处理目标，如果记录信息与本人情况存在很大出入，此时需要反馈给管理人员，待定事情缘由和实际情况查明后方可继续发放。不仅如此，通过社保卡发放养老金已经成为我国社会保障制度的一项基础内容，通过社保卡进行养老金发放能够降低失误现象和风险隐患发生的概率，维护被保障人员的基础权益，提高养老金发放质量和安全程度。（六）加强风险防范措施社会保障部门要把社保基金运行管理作为一项重要工作来完成，提高对社保基金运行管理风险的控制及防范力度，树立正确的责任目标与风险评估方向，做好社保基金运行管理环境的维护和建设；不仅如此，社会保障部门要加强安全意识和责任风险的培养力度，通过实际案例和主题活动举办，增强工作人员的责任能力与风险意识，确保各项操作都能符合科学要求和法律限定，为社保基金健康发展筑牢根基。（七）建立健全风险防范措施社保基金运行管理 风险的控 制和降低不仅需要政策上的鼓励，同时要加强对风险应对和防范措施的开发。现阶段，社保基金运行管理风险和制度不完善有很大关系，社保机构或部门要坚持从社会实际需求出发，努力寻找社保基金运行管理存在的问题和缺失，加强对社保办理、存放和提取等环节的预防控制工作，从统筹决策、内部管理、监管审核和信息公开等角度进行风险控制与管理操作，实现多部门联合、多成员互动的统一建设局面，实现风险预防和控制覆盖化目标，提高解决问题和应对风险的能力。（八）建立健全社保办理风险防 控体系社保办理风险的控制和降低应当从实际环节和工作流程来保障，加快实行社保代缴或代扣政策，降低现金缴纳比例和可能性，做好各项监督审查工作，有关部门可采取随机抽查或者抽样调查等方法。确保社保办理流程安全健康，工作人员操作也符合规定与要求，定期组织各部门参加财务预算和资金审查工作，提高对信息系统的利用和信任程度，为社会保障目标的实现指明方向与思路，严格限制社保管理流程和工作体系的规范与健全。（九）加大社保基金监管保障力度社保基金监管保障 措施的完 善和健全需要通过详细讨论来完成，首先要注重社保基金监管保障队伍的建设，通过吸收和引进高素质专业人才，强化监督管理力度，让工作人员同时具备法律和保险等方面的业务能力；其次要定期组织并开展学习交流活动，提高社保基金监管人员的专业能力和综合素养。加强对社保基金的监督与核查，充分利用互联网信息技术优势，达到长期监管目标，提高社保基金运行管理的科学性以及规范性。不仅如此，社保部门要正确看待第三方审计操作，提高社保基金运行管理的安全性与规范性，从社保基金缴纳收取到存放分配都要做好科学规划。（十）预防死亡冒领的有效措施对于冒领现象的发生应当做到认真分析其原因，并将不同情况进行划分，采取积极有效的措施进行应对。例如城乡居民养老保险享受待遇人员死亡的户口注销，作为基层干部一定要对此加以重视，村干部对村里的基本情况是有所了解的，一旦出现问题也能及时发现,这对于提升户口注销率减少死亡冒领养老金现象具有重要意义。再例如享受待遇人员死亡以后的个人账户注销等工作应当尽量减少程序化,提供更加高效的结算方法，为家属提供方便,也为工作效率的提升提供有效且可靠的保障。（十一）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设一要强化内部监督。采取定期自查和专项检查、抽查等手段，对业务人员从职责履行、权力运行方面实施动态监控，变“阶段监督”为“全程监督”，对违规行为进行严惩。二要强化外部监督建立举报奖励制度，公布举报电话和投诉渠道对举报他人冒领养老金、一经查实，给予举报人相应地奖励，同时对冒领者、骗保者加大处罚力度。三要加强与公安、民政部门的信息共享，定期比对死亡信息，查处欺诈冒领行为，不断增强监督工作的全面性。七、结语综上所述，我国经济水平已处在较高层次和发展阶段上，我国社会保障事业也在不断加强和完善，在这种条件下，社保基金运行管理过程中仍存在很多弊端与缺失，其中包括内部操作风险、支出风险等，有关部门和管理人员要加强对社保基金的探索和维护，从中寻找合适的解决方法和应对措施，加强对信息系统的建设与开发，为我国社会保障事业指明方向和发展思路。参考文献：1卢琳.社保基金管理运行风险及防控对策分析J.明日,2019(5):48.2邬明.社保基金管理运行的风险及防控策略探究J.投资与创业,2021,32(14):194-196.3朱玫霖.浅谈社保基金管理运行风险及防控对策J.劳动保障世界,2019(21):57+61.（作者单位：吕梁市离石区创业就业服务中心）管理创新64