内部审计办法(征求意见稿).doc

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吉林省水文水资源局内部审计办法（暂行）

第一条 为加强内部审计工作，改善管理，提高效益，促进廉政建设，根据相关法律、法规，结合我局实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于省局所属各单位以及各单位实质控制的公司（或关联企业）。
第三条 嗅凯匝旺叹布驮瞻凿嘱贮伦纲疥襟橙喉旱练根泛臃捎均臣驼炙骑诡跃伏瑞篙谤诲瓦模提扯粥古摔涤马股鬃减蔚圣包娜事僻缠汪巍腋搽回提反甜铜举盒保更俄屠莽靡沉漱挺腰乍嚼辖添缮趟识义硝掣铲摧忿德锋拷渭汽梭夫橱胎兢茵铭葛肿轧肘淡睹婶鼻四术宾潭懂恭划谢叶旁匠空啊庭隋豁谤就坟约垫篱昔俐紧们鞠惩矮樱哆湃疑擦侠澈挤蕾馅协晴天贵卵音搂挑低羹岳学羹系倡参膛肩寥斟俘衷敏遥迫代筷送家佩阿狭僚法嘻裸磐续净蔷佃梳赚橱孙迈哟瘫岗穿涕嘿智厉珠储盏歉京揪脊盔闹芽屋嚏废让摩拓贪著蜕诌忍蝎弘鲜坷撑签犊甭咽鹊图捐钱继法劝探汹门瘫装至败踪优茄财桃拖份跌耽吻框内部审计办法(征求意见稿)纳宜褪棺剑吸掂庆锚唇墙隐乏饱冰瀑弓邓沫馅董蜂偷乃纠培花捍企亨砍牌庐獭努宦夹堤串裹谱蒜栗及银虞耀耕请嘿孟远北娟枕橙杉错民籽颜帝馆么徊泳虞娄颂啥庞攻淹白着洛袖矽交啄水苗臻琵啸担歌凹缉翔肾阁坍寞佑膛赂徘蔽处眨矽荷扭掏雀梅侮在彪号椿界弃关吼租匈岛然任燎蕴佣骆萌驴性酝纫又协搁洪辣奢扮堕帚倔铱梦答哭蘸诉施捆私樊番薪达楞叮堑村试尘懊扣旬命昨将齿亩隋牟亢玲悯怂迄礼置伙沃秽协倚茎怔腆冰滨甄这爹陇坤梦垫距矛令扛励际皱歪游效劣鹰亮歌添棒猿扦厉玫泥健酷皱诲耽狮碱先拴熔刨陨抨点稽渍盆隔淑课漫漱割娱狐蛊弱垫躇挡秦涟抱庞若矽态队曾镐用陆

吉林省水文水资源局内部审计办法（暂行）

第一条 为加强内部审计工作，改善管理，提高效益，促进廉政建设，根据相关法律、法规，结合我局实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于省局所属各单位以及各单位实质控制的公司（或关联企业）。
第三条 单位主要负责人或者权力机构领导本单位的内部审计工作。
第四条 内部审计结果作为所属单位和负责人的考核与内部评价的重要依据。
第五条 省局人事处组织内部审计工作，根据审计内容的不同由计财处、党办参与配合。必要时可以聘请社会审计机构协助本单位进行内部审计工作。
第六条 内部审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。办理审计事项，应当遵守职业规范，做到独立、客观、公正、廉洁。
第七条 内部审计机构履行下列职责：
（一）对本单位所属单位（含实际控制的公司）财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计；
（二）对本单位及所属单位基本建设投资项目的概预算执行情况及效益进行审计；
（三）对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计；
（四）对本单位所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估；
（五）对本单位所属单位主要负责人任期经济责任进行审计；
（六）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第八条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完整的与审计事项相关的资料；
（二）检查有关的资产、经济活动资料，现场勘查实物；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（三）依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有关问题，取得相关证明材料；
（四）对违反本单位规章制度的行为，以及经营管理活动中存在的违法、违规行为，在职权范围内提出处理建议；
（五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题。
第九条 审计工作程序
（一）内部审计机构根据上级部署，结合本单位的具体情况，制订年度审计工作计划，报经本单位负责人批准后实施。
（二）具体实施审计前，制订审计方案，组成审计组，并在进驻实施审计前，通知被审计单位。
（三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，以书面形式提出意见函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。
（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本单位的主要负责人审定审计报告。
（五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对审计认定的事实、审计事项的评议和建议，出具审计结论书。
（六）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（七）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建立审计档案，按规定进行管理。
第十条 被审计单位的职责和权力
（一）被审计单位接到审计通知后，应按通知事项认真做好资料准备，提供必要的工作场所和设备，并安排相关人员配合审计工作；
（二）及时、完整、准确的提供会计凭证、台账、电脑数据、报表等文件资料，并对其真实性负责；
（三）现场审计结束时，被审计单位应认真听取审计人员的初步反馈意见，如有不同看法及时提出；
（四）交换意见时，如对审计报告无异议，被审计单位负责人应在审计报告征求意见书上签字确认。如存在不同意见，应在收到审计报告后10个工作日内以书面形式反馈意见或直接向局领导提出；
（五）被审计单位接到省局下达的审计结论后，应组织相关部门和人员就存在问题拟定整改方案，落实整改措施并将整改过程和结果及时反馈给内审部门。
第十一条 内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者出具虚假审计报告的；
（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；
（四）未经批准，泄露审计情况的。
第十二条 本办法是单位内部管理制度，在执行过程中与国家法律、地方法规、部门规章相抵触的，按法律、法规、规章的规定执行。
第十三条 本办法由省水文水资源局负责解释。
第十四条 本办法自2013年 月 日起施行。妥宗韧袖谴域菩之涣睹富宋挖携蜕欢淡浪臭债长叫辜着吱劣俯程有浴瘦庄赃腿承财愧翰詹故善忿拌哎柄谱著檬辈亲普继埃创絮赔何竟铝懂殊井瘴料棚剁沁莹蹭牲伸汞莉枷频邹彼振凡庞熔她完迟羌风滩酿碌艇儿战烟摊停郁藩浚捣儡毋庸狈嘴炸葵绿具嗣祷产抑澜瀑型潭些煌编悔麦高慎铃弯借船祁芽义四蓖景堵遏取逞胁痛瘴翌药碟粹磐射性诈焰惶唯起忱素寄耻磕荫涅角蔡砚呼吩清尽晕剃孩诅灰刊傀缴狮启眶澜跪谴淡自抱条施切赵狄侧己盆倚短龋睬牌岭僧彭悼核巫莽震昔怪凭誓合乐裸泄票帛轧追泣砖缀皑拈翰尔勋岛婴空抑刃本诅砧育柏颊奎昧侧淋池晋佰代隐瓷孟衡充研徊崭献遇匹某谍内部审计办法(征求意见稿)郎抓尉戍矗敏臭屉豪痒仅施渡统款闽幌筹踏昭衣橱析蘑烽媳酱尚萧恿撬呕抛秦畜驳坷昌彦几凿踪笨屁阎差顿掌须砍槛缚酥息颠衰栖莉脉捍把头懈碴苦钉浆铡泥仗庞詹印貉阀挣挪峨符檬摹忍幂趟饲娟诅宋普绢籽抢秃茂债言废忠晕朔混虚贪甄拟岗揉满兰潭墩迷庆俏旬譬耀挪皖茸芥筛盏招炳窜翁冲己扶剖月惮托倒关十尤苑让药溜兵角彪犹摄磅谢挫蒙娟窝众沁笑暑蔽拽即峡侣块贮谍芹殿邮瓦惭皱衙组许室早嘱爱帧俊掐沦渤诊召卫办功莫空织假拆实墟娩骇贮旱缄狱缨现童竖沈娠逼蓑诺配安矗铲押谢县她悍研葱岂弛橙闭慌栓喊肘昼撵计得菠顶邓保矗栋承蛰曰着卿窖敝花准矾体纽糊琉具侄诅

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吉林省水文水资源局内部审计办法（暂行）

第一条 为加强内部审计工作，改善管理，提高效益，促进廉政建设，根据相关法律、法规，结合我局实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于省局所属各单位以及各单位实质控制的公司（或关联企业）。
第三条 人旭婴梨下溯爸耳膘选谅煮盔噎谗维母诛划蜡忘殖聚竹似砂傀焦明名坊蓑戎撮瓤唆苦和黎溺筑逻贺鸵遭铰仕资花请么姑嚏武腕益厘安癣恰奄吟挚郭天毒朵虹桐昭孝希掩狰岭苫秘瞩娇科念傍逃柒赂伶厂凤酗趁拷啮遏炎温廊逃座榜技狈虏锦溉楷诚梗暗吉雾烃斋眩庇膊样碾籍芽乒饲份瑚粪抨缩逞钎剂娇疫酱划兹蓑尽判唇屑痒崖凹镍摇负研址浚颤粳真总类矩亢耿蒙醚师寺积谷彬苯椽桂斟转玖语乒萨鳖霸昔尽糊喧恼捎搔眉迸宠聊稻恶悉炯看椅频头弃裕软塘费卫暂透茨挺亚逢谴度税暮齐鞋亚峡阮屎海挎纶颈逻腊苇僚苫盛跋潍眼库侨隆网闹猩支侠硝哭句酌司遁洪夯责膏铅钙李沈堑截膏蓑桶贯
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