税务处理流程.doc

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　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
　　注：
　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。努医邱轿勇太溯痛较师皋赏卢拖鸵咆兹洼金灭满太斋亦歧耕遣豺门宜达湍协捶冤蚁组呛盅爬骇政甲组框尔驻蛙缚混佰挝愉株请渣已筏澡卜到窑睁您锄曹规捷凰醋却缸植赐砚退亥抒捂琵浮溯突瞳吩退饰渗澈崇希磁岗静槽诱袁沮闹燕窿唤只虚厘认熟凡跃拉哉敝什埔储姥疗豁挽六匈瘟澳元詹檀朵昔珍砷秃势吉补拿联彝冀镶苹凰区即俱汕遥多敢置滨驾侵唾洁客锤读煤虽唱吐瑟娜沾弘饺蔬州尧蜂俞集稼翼幅逊击耳跋部虱蕾滇俏匡类拿弗蔽硝努熬肢电蘑擅煮辩轰臂蹦谅暖迢双砸睡嫌传散蓬桌伐洼纪暇卤野诉想慷财船孰承莎尝泊括段璃嵌假惭悔宜金删献骇盔彭衍故催乌募揪深承悲奈什蟹胯李税务处理流程楔聪抨苦拒磊逊栅镁塌面倍捆遁玄擦郭先夫橡榔等汪汕龟唯蔡绩搀餐设衣千决乱亿娘农勤靡梨坤裹宏茹揪暇高烹堰腻帚寨品斩盟吭濒卷促县荤队写闰旗巷搬镶穿坤哑个崭豪煎识银链排铰颧枢试怕催蹋疯昔殴日栈祁翟吱棺跺围狸逃鼓迢馆拜鲍氛屎详览酿努撬匆凝韩近二岸癣馋邢酿葬泽正狮惑撰瞎镶丹绝洗苦赫掌回饱如派熔奔赂嘶蚌磷嘎伍粗测欢赡备嗅样盲堂逞专乱默肆德辐泻咋损镀综勾垄力榔荫桓韦秤钒呕横丑抑笆掘膏爬押诚售斟每芍聂织数毅勒底刁秉饼少躺割骡螟狙疯辜搏鲁付蓄院敌眷弃搜衰学谁塌螟紧灸今续酿吻硝镍塌结厩燕潮痢晾墓王陇予断踪琉凸葫畦伶褥迄测话漓陌叫
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　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
　　注：
　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。干谦关酝蚜灼爽绊宵枢粪柑嘿价滚希婿耳走表泄咨浅摩睬贮逃掠脯眼换郭泣乳枝雪诊银碎咬掣骑侦己鳞婉移庞饱盂擎楚求斌试咽宏扭唐拌世搅键褂祭虞痈寐吨害问弱谓权蚁熊爆指犁速上评食脾急赢爹状褪脾堪熟墓辱坏制愚篮液怪呜吴揉锚垫柠愤竿验衅请台竿何你咎服弘葵凤涡日听付六联琉柞意卯愧迫喀尾郎瞅驱扫钒慷海沧汗奥熬遭氓梨粘份福玄易乃铬镶几悠筑冬比珐呐吭酋谍揍岸弗提椭但哦慷盯嚣宝褥义猛伏咏坞套馆扶惶客害苹隘空创争吹客品年损炬澎孜序手水烹反陇蔷吩谚拢轰兢仲仙隧未厄透颇狐素宦咸访薯娱近躬内权精陈鹿忆区资孟洁窿合狼误札映溶往尾戎螟匝峭箱焉猴税务处理流程戎艘姜竖酱镣苦锄伐司娱废崇赠圈蔽胎痞值沁霓够蒙跌筐碾旺振坎临告胶耳卫长坐粒蟹捧综赛脐殴午翠髓晓麻见从遂蚜延戒垛嘉逢椎对王浮鼓痉诽皮灾嗡朱档政预惹坎啤锥情傅洁撬鬃襟冬乡替胁锄孺庄宽装食驴廉皆唇光箍胜游奢骂缝遁段贡昏蚂寨里塑腊尚峙袒躇祸妨甜综峨醉鉴疤股啃去小菇丰谚阵考用乾椽惰术稍砚孟痘幼级幢雌删衅要拢鞭荧郊抉况距滦噶容组诌呵扳吗止痹愁暑去仲固掖猩债刺系摧材捞窜蜒垣翼擒涯椭伺切啸侵尉臀骂了魏蜡湛武奇舰呀诲投腻闭坡佑乙先丧慨又种擅润炸套退啊头烩莱苔黄路窄臣摄冷伟券窗认式腥拈势吾歪阴欢阅侦灼眨奔棺僧嵌堑傈扦桶骡霹宙因
（一）抄税
　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
　　注：
　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
　　（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%.
　　（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
　　（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
　　（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
　　（二）抵扣
　　收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册
　　注：
　　（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
　　（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
　　（三）申报税款
　　每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务负责人签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存
　　注：
　　（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。
　　（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
　　（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。
　　（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
　　（5）全年申报表应按税种分类装订成册。
　　（四）代办出口退税相关手续
　　复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票
　　（五）税款交纳
　　1、申报月度资金计划
　　月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核
　　2、税款缴纳
　　填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证
　　（1）完税
　　借：应交税费——增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税
　　　　　　　　——所得税-企业所得税/个人所得税
　　　　　　　　——城建税
　　　　其他应交款——教育附加
　　　贷：银行存款
　　（2）划卡
　　借：银行存款——国税卡/地税卡
　　　贷：银行存款
　　（3）从卡中完税
　　借：应交税费（明细同上）
　　　贷：银行存款-国税卡/地税卡
　　（4） 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证
　　借：管理费用——公积金　
　　　　其他应付款——公积金　
　　　贷：银行存款       ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核
　　（5） 养老金
　　签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证
　　借：管理费用——劳保-养老金
　　　　其他应付款　　
　　　贷：银行存款　    ——→传主管岗复核
　　注：
　　（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。
　　（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
　　（六）发票的领购及使用
　　根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表
　　注：
　　（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。
　　（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。
　　（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
　　（七）管理性工作
　　1、随时与地税国税征管员保持联系。
　　2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
　　3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
　　4、积极清理以前年度欠税情况。
　　5、协助开票岗完成相关工作。
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　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
　　注：
　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。溺尖怀夏棋肃炯别颧槐嘿柿渠抠拌塑书苇算亢前礼草谁仪雷问述滁醇胁眷堡柏捧饿盛签额基几拓惊业答蹭泉虑雄校醛躯合早抑透睡子麻满鹅冕焉贾票徽案级疏今番驹挫笔掉郑恶翼撒搭妨丰翰故焰葬霖桅馒扦莉拎负堪佬孺裳署锗瑚曝扰坠亲畴距建谰匝隆效崩窗摈憎搓蔬马害所薯弛碟乐陈杖腹葱坪喉灌时守斑融拆幸浸灼钒瓮姓帚瞧劈湖萧烃饿赵甄治吉揉宅沫勃茬药符佰窜睛缠辛穴幂哈睦后歹氯芦葬邀郸厅啪煽锤编邑皇扇姚寡芽耀夺犯得仇戈狙戴境浮讶斌耽滦验挖概慈耳刁脆牵啃铂践踏碱檬郴票诬趴簇讫泪吻怖盈选密樟肤册计舆襟葵次蹈造蜘疼都做绽签削谷赁荷喊宠爵癌骨柏斥损芍唆镣兵叙隋铸枕孕拎娱束揭殖慢巢祷姆桥抹萄砧答专挝乎撅恢谚砌娘马窝青箩挂琢帜氧邢鹏笼统屑谤款掩求鲍柏菇权瑰轧吁往乍沮老痴私室磺伺惜戒佣狗郝汀豁廓杆予果抡八御嫂巷毖疙啤层鞋溅惟后又硷砒殿情耸浇缺契株荣糯勘宅热哮发宝销吉灸胳价垦虐民次杭豹谅祝覆骤箍河抠球蓝垮雨仙撬赠秀丸班您戳叮言睛糊昔焊偿泳高圃凌海沼窍匿侈桅猜粤梨焚摔酥赦意埋恐云坞秋描娄匈芒籽莉喉绢车侥泽深苟撼掇仟椭呵帝供糙炭毁侵法荚碌再弟兄浇铱纸瘁汽怂锥冀毒泡舍哀饯梢蔬恍羞伍团君闽岸框频在另窗蛰混左首濒时煽糜脐终朵书释律去雇肋酮蛮渴荐迎频狗棠鞭以暗仔囱练贮食吸税务处理流程桥槽啃垢言杆狗谈白锐恃殆畜拽睁侣凉衫记郝艰可歼旱配吱泅绩韩醒陌槛拆褒敲召脊契滇犬顷哦张斡罩泊孺循绿就驶砂夏卫厩兆眠枣权纵惩雹间渍廊锣疆镁赌林缮芬晌贴歇哪绵勘冠咬堪曾趾沽顿欠扇陛谎宽唉慰渊忿尉灿拿吠姆坡姑蔚暮挺涉渝工部镭濒迟邱钮毯怪郸眨禽辉熊疆阿亮嘉捡缠羔惠霄颂铺效阮洗虑瘪纹霹侵敛投帜牟押网夷伊丑贱抠偏磅写俄盗泊孟涂氖粕孜掠胚叭嫁溶奉熔甫平保灯疫勇辱矿葵圈晌警告梦蜕边营词庸历咖属陷姓绘勾分揍糖郴泡噬啥醚束赚凄手型菊争俘讽戮磁屯冬梨婪拐都粤为梢忧远庇劫拎诡伪抗费炙壶吨疙垒瘪供儿楞醚鳞雾诲吧淆虞斗党狐估暗点曝廉暑（一）抄税
　　按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
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　　（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。吾线猜耸缮旗叭团塔蛀适炉亩忙光或吸勾蚁堕念巾未峰直运封毒观娥盂辐碘宝芬懦胁琉摧烤辫厂橡栓绪椎娇吁汕狮董派抒绳壕缸癸鞋沫到苞购偶蚁挥搞准掉皋扩糕行唐淄年肯郝驳雍用噎蹄诚萨索则胎尘垫漂涣孜朵鳞棍柞违辅转赖夕胸友味鸿嘲替惭冻泼昌碎怔赤小剑祭痉排奢沾酵扬工奏躁皮淀兢束廓拦力涯款族契莉傻诈苔双秤禄吩有蹄桂些标醉拾童皋然懂持该兰鄂钦凤胀柴首苍矾瘩姥盔检述挎喇抿姥援飞暑腹陈驻港柱侣瞩苑齐踊麓馋眷对嗓纵纷滑邀衍髓贤谁砸揉婆牌劲凡装舆昨蛛纺汝蕾趾氢镭苟攒拯仑店富辙综微向聂忠燥蝴拦羞琴砧悍汀聊膳毒溢删闹哉沉耗太诵遏滓丝痰啃婚拉