冷藏物流公司财务部会计工作注意事项样本.doc

财务部会计工作注意事项

1． 工作内容和要求：
1． 1 负责组织财务收支计划。
1．1．1 依据企业财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。
1．1．2 监督各子企业资金计划实施。
1． 2 负责组织编制财务预算。
1．2．1 组织编制财务预算，搞好各项财务指标估计。
1．2．2 监督各项计划实施。
1． 3 组织编制财务会计报表并提供相关财务资料。
1．3．1 按时编制企业财务快报、月报、季报和年报，立即送审，并报上级主管
单位。
1．3．2 立即向相关部门和领导提供正确财务资料。
1． 4 审查各单位会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。
1．4．1 监督相关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。
1．4．2 审核基层单位会计报表。
1．4．3 立即合并各基层单位会计报表。
1． 5 对企业财务情况和经营结果进行综合分析。
1．5．1 对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出原因，提出改善措
施。
1．5．2 按季度进行财务综合分析。

2． 责任和权限：
2．1 对会计报表立即性、合理性负责。
2．2 对财务资料保密性负责。
2．3 有权要求相关部门提供财务指标所须资料。
2．4 有权对实施独立核实单位进行财务检验，对不合理及违规行为提出意见。
2．5 有权监督分企业资金计划实施情况。

财务部税务会计工作注意事项

1． 税票购置、领用及管理：
1．1 依据企业业务需要，立即购置增值税发票和一般发票。
1．2 建立增值税发票和一般发票登记簿，具体统计购入、领出、收回发票本数及发票号码，并有经办人签字。
1．3 对发票要妥善保管，尤其对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。
1．4 对使用后发票要立即收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面要求要求填写，并按要求装订、保管。
2． 应交增值税核实：
2．1 每个月依据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，依据各号凭证汇总逐本查对进项税额及销项税额，如不等，要立即查找原因，查对无误后要按号逐本登记工作底稿。
2．2 将抽出抵扣联及运费发票复印件按税务系统要求进行微机输入，数据输入要正确无误，同时还将一般发票销售收入及销售等其它项税输入微机，月末和财务总帐查对无误。
2．3 月末汇总工作底稿，将进项税、销项税和总帐一致，将销售收入、其它业务收入、视同销售和总帐查对一致。
2．4 计算当月应交增值税，并转出到未交税金。
2．5 月末，依据程序向税务部门进行申报。
3． 按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产税、车船使用税等各项税款。
财务部固定资产会计工作标准
1．在建工程：
1．1 参与协议签定。
不管订购设备协议还是安装工程协议全部参与工程预付价款比价，协同商订支付方法及发票形式，属于低值易耗品必需要增值税发票。
1．2 实施协议。
在相关手续齐全情况下，按协议或协议要求及工程进度预付工程价款。并立即了解工程工程进度和质量，发觉问题立即向领导反馈、处理。
1．3 计价方法。
1．3．1 工程用料：按材料实际成本和发票注明增值税金额入帐。
1．3．2 待安装设备：按固定资产计价方法。
1．3．3 工程管理费：按实际发生各项费用计价。
1．3．4 出包工成：根据应该支付工程价款及所分摊工程管理费等计价。
1．3．5 设备安装工程：根据设备原价、工程安装费、工程试运转支出及应分摊工程管理费计价。
1．4 在建工程支出核实。
在建工程支出费用要真实、有正当原始凭证，多种材料、物资消耗数量正确，计价方法、计算全部要正确符合要求。各项费用归筹分配、列支全部要符合要求。要注意工程支出和生产经营支出界限划分。如工程领用生产用材料，接收辅助生产提供劳务。
1．5 在建工程支出中收入。
在建工程试运转过程中，如有产品销售收入按要求冲减工程成本，不能列如经营收入，造成人为增大工程成本，虚增利润。
1．6 在建工程清理。
报废或毁损在建工程价值要真实、正确。残料价值、过失人或保险企业赔偿损失，要从报废，毁损发生损失中扣除。
1．7 建筑工程核实。
建筑工程假如是承包单位，在工程完工后要有验收单，工程结算单。要按建委相关要求审校，取费标准及取费基数全部要符合要求标准，按结算单付款。
1．8 稽校设备料单。
月底到仓库稽校料单，本月余额等于上月余额加本期增加额减本期降低额，然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。
1．9 参与工程项目验收，督促办理完工转固手续。
在建工程完工后，要计算并结转已完工程成本，将已交付生产使用固定资产立即进行结转，同时办妥完工验收手续、固定资产交接手续。
1．10 协议保管完整。
2．负责固定资产核实：
2．1 对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产，要督促相关部门或有
关人员办理会计手续。
2．2 依据会计凭证登记固定资产卡片，并定时对实物进行盘点清查，从而确保
帐物相符。对盘亏或报废应查明原因，分清责任，经领导同意后进行处理。
2．3 计算提取固定资产折旧、正确摊提大修理费用。
3． 责任和权限：
3．1 对企业固定资产、在建工程核实工作负责。
3．2 对无计划、无协议、无预算工程项目有权拒付款项。
3．3 有权审查工程预决算。
3．4 有权对固定资产进行抽查盘点。
3．5 有权检验固定资产、在建工程计划、协议、预算实施情况。