冷藏物流公司财务部会计工作注意事项样本.doc

财务部会计工作注意事项 1 工作内容和要求：1 1 负责组织财务收支计划。111 依据企业财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。112 监督各子企业资金计划实施。1 2 负责组织编制财务预算。121 组织编制财务预算，搞好各项财务指标估计。122 监督各项计划实施。1 3 组织编制财务会计报表并提供相关财务资料。131 按时编制企业财务快报、月报、季报和年报，立即送审，并报上级主管单位。132 立即向相关部门和领导提供正确财务资料。1 4 审查各单位会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。141 监督相关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。142 审核基层单位会计报表。143 立即合并各基层单位会计报表。1 5 对企业财务情况和经营结果进行综合分析。151 对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出原因，提出改善措施。152 按季度进行财务综合分析。2 责任和权限：21 对会计报表立即性、合理性负责。22 对财务资料保密性负责。23 有权要求相关部门提供财务指标所须资料。24 有权对实施独立核实单位进行财务检验，对不合理及违规行为提出意见。25 有权监督分企业资金计划实施情况。财务部税务会计工作注意事项1 税票购置、领用及管理：11 依据企业业务需要，立即购置增值税发票和一般发票。12 建立增值税发票和一般发票登记簿，具体统计购入、领出、收回发票本数及发票号码，并有经办人签字。13 对发票要妥善保管，尤其对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。14 对使用后发票要立即收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面要求要求填写，并按要求装订、保管。2 应交增值税核实：21 每个月依据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，依据各号凭证汇总逐本查对进项税额及销项税额，如不等，要立即查找原因，查对无误后要按号逐本登记工作底稿。22 将抽出抵扣联及运费发票复印件按税务系统要求进行微机输入，数据输入要正确无误，同时还将一般发票销售收入及销售等其它项税输入微机，月末和财务总帐查对无误。23 月末汇总工作底稿，将进项税、销项税和总帐一致，将销售收入、其它业务收入、视同销售和总帐查对一致。24 计算当月应交增值税，并转出到未交税金。25 月末，依据程序向税务部门进行申报。3 按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产税、车船使用税等各项税款。财务部固定资产会计工作标准1在建工程：11 参与协议签定。不管订购设备协议还是安装工程协议全部参与工程预付价款比价，协同商订支付方法及发票形式，属于低值易耗品必需要增值税发票。12 实施协议。在相关手续齐全情况下，按协议或协议要求及工程进度预付工程价款。并立即了解工程工程进度和质量，发觉问题立即向领导反馈、处理。13 计价方法。131 工程用料：按材料实际成本和发票注明增值税金额入帐。132 待安装设备：按固定资产计价方法。133 工程管理费：按实际发生各项费用计价。134 出包工成：根据应该支付工程价款及所分摊工程管理费等计价。135 设备安装工程：根据设备原价、工程安装费、工程试运转支出及应分摊工程管理费计价。14 在建工程支出核实。在建工程支出费用要真实、有正当原始凭证，多种材料、物资消耗数量正确，计价方法、计算全部要正确符合要求。各项费用归筹分配、列支全部要符合要求。要注意工程支出和生产经营支出界限划分。如工程领用生产用材料，接收辅助生产提供劳务。15 在建工程支出中收入。在建工程试运转过程中，如有产品销售收入按要求冲减工程成本，不能列如经营收入，造成人为增大工程成本，虚增利润。16 在建工程清理。报废或毁损在建工程价值要真实、正确。残料价值、过失人或保险企业赔偿损失，要从报废，毁损发生损失中扣除。17 建筑工程核实。建筑工程假如是承包单位，在工程完工后要有验收单，工程结算单。要按建委相关要求审校，取费标准及取费基数全部要符合要求标准，按结算单付款。18 稽校设备料单。月底到仓库稽校料单，本月余额等于上月余额加本期增加额减本期降低额，然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。19 参与工程项目验收，督促办理完工转固手续。在建工程完工后，要计算并结转已完工程成本，将已交付生产使用固定资产立即进行结转，同时办妥完工验收手续、固定资产交接手续。110 协议保管完整。2负责固定资产核实：21 对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产，要督促相关部门或有关人员办理会计手续。22 依据会计凭证登记固定资产卡片，并定时对实物进行盘点清查，从而确保帐物相符。对盘亏或报废应查明原因，分清责任，经领导同意后进行处理。23 计算提取固定资产折旧、正确摊提大修理费用。3 责任和权限：31 对企业固定资产、在建工程核实工作负责。32 对无计划、无协议、无预算工程项目有权拒付款项。33 有权审查工程预决算。34 有权对固定资产进行抽查盘点。35 有权检验固定资产、在建工程计划、协议、预算实施情况。