公司经营风险分级管理制度样本.doc

XXX股份文件 XX股字019号 签发人：XXX经营风险分级管理制度第一章 总则第一条 为深入完善经营监控体系，降低经营风险，以确保各项经营指标顺利完成，股份企业依据关键关注企业管理措施相关要求，关键从财务角度制订本管理制度。第二条 所谓“分级管理制度”指：年初股份企业结合年度预算及内部责任制，为各经营单位设计一套指标体系（以财务指标为主），每项指标含多个数值，代表不一样经营安全程度。财务人员每个月搜集各项指标实际值，经过对比年初设定目标值，结合专业技能，判定经营单位所存在问题，根据问题严重程度对各单位分别采取日常管理、专题管理、例外管理、和危机管理，股份企业在每一管理阶段选择不一样监控策略。第三条 指标体系关键包含：损益指标（含收入、毛利率、费用率、利润等）、风险指标（含平均库存数量、平均存货金额、应收帐款指标等）、成本控制指标（含成本降低额、成本降低率等）、费用控制指标（各关键费用项目）等。第二章 各部门职责及监控实施措施第四条 股份企业财务部职责：（1）负责年初确定经营评价指标体系；（2）负责每个月出具经营指标风险评定表（表格格式附后）；（3）依据风险指标分析情况，提议对各单位分别适用日常管理、专题管理、例外管理、和危机管理；（4）必需时组织各职能部门对异常指标或异常经营情况实施会诊；（5）负责组织各单位财务部对价格、成本、库存、费用控制等财务异常事项分析、整改；（6）提请审计部对关键关注企业之关键财务事项进行审计，确保会计处理真实、规范。第五条 股份企业各职能部门职责：（1）行政和人力资源部：负责全方面组织、协调工作，对纳入关键关注企业参考关键关注企业管理措施推行相关职责；（2）战略管理部：负责组织经营单位相关部门就产品企划、研发、工艺制造、产品质量、生产效率等方面所存在问题实施整改；（3）市场部：负责组织经营单位相关部门就销售政策、产品终端表现、竞品表现、渠道管理、广告促销效果及费用控制等情况实施整改；（4）审计部：负责对关键关注企业、关键关注事项财务处理真实性、规范性进行审计。第六条 经营单位相关职责：1、确保财务信息真实性，经营情况异常时不可经过虚假财务处理粉饰经营数据；2、存在影响经营情况重大不利事项，应参考利润预警机制立即向股份企业汇报；3、对纳入专题管理、例外管理及危机管理关键单位及经营事项，应配合股份各职能部门对存在问题进行分析、整改，根据要求提供相关资料。第七条 “日常管理”监控实施措施：（一）以下情形可纳入“日常管理”：各项指标实际值优于年初设定标准值，或实际值即使不及标准值，但经过分析判定属正常情况；（二）“日常管理”按以下方法监控：（1）以经营单位自我管理为主，股份企业根据分权手册及信息报送规范实施日常监控；（2）股份企业财务部实施专题调研，定时评价经营单位成本、费用、库存、应收帐款等各项管理能力；（3）经营单位根据股份企业日常监控要求，提供真实财务信息，定时清理不良资产及渠道库存，降低经营风险。第八条 “专题管理”监控实施措施：（一）以下情形应纳入“专题管理”：1、经过经营风险评定，部分指标异常（超出标准值）且无合理原因；2、股份企业经过判定认为经营单位财务情况不理想；（二）“专题管理”按以下方法监控：1、股份企业监控以财务职能监控为主；2、股份财务部经过多种方法（工作联络函、座谈会）要求经营单位就异常情况进行分析说明，必需时整理成专题汇报上报总裁及管委会；3、总裁及管委会依据财务分析结果，必需时将“专题管理”上升到“例外管理”，按例外管理步骤实施监控；4、经营单位财务部经过梳理内部监控步骤，组织相关部门对异常情况进行分析、整改；第九条 “例外管理”监控实施措施：（一）以下情形应纳入“例外管理”：1、已纳入“专题管理”事项没有合理解释，情况深入恶化；2、销售形势不理想，成本、费用控制不力，年度经营目标难以实现；3、库存（含渠道库存）、应收帐款管理不善，存在较大经营风险；4、经营单位可能存在粉饰经营结果、进行虚假财务处理情况；5、股份企业经判定，认为应纳入“例外管理”其它事项。（二）“例外管理”按以下方法监控：1、财务部提请审计部对关键单位、关键项目不定时审计，确保财务信息规范反应；2、财务部提请各职能部门对列入“例外管理”单位实施会诊，各职能部门从专业角度要求经营单位对应部门提交整改汇报；3、管委会定时听取经营单位整改汇报；4、经营单位按广美股字011号文关键关注企业管理措施推行相关职责。第十条 “危机管理”监控措施：（一）以下情形应纳入“危机管理”：1、经证实经营单位有意造假，提交虚假财务信息，虚报利润以规避股份企业财务监控情形；2、经营单位没有能力或执意不根据股份企业要求化解经营风险，估计会造成重大损失情形；3、经证实经营单位基础管理能力、成本（费用）控制能力、市场调控能力、计划实施能力等显著低于股份企业要求，造成年度经营指标低于预期情形。（二）“危机管理”按以下方法监控：1、由股份企业管委会认定是否应纳入“危机管理”，一经证实，对经营单位管理团体作出调整，以将损失控制到最低；2、对因管理不善造成重大损失单位，股份企业将按责任追究条例进行责任追究；3、股份企业将重大情况汇报集团处理。第三章 附则第十一条 本制度由股份企业财务部负责解释、修订，自下发之日起实施。 二X年X月XXX日发：各单位 送：总裁 报：XX集团