公司市场财务管理制度样本.doc

某企业市场财务管理制度

《市场财务管理制度》分为实务核实措施和财务管理制度两部分内容，是市场部进行财务管理、核实依据和根本。本制度依据国家《会计法》和企业会计核实制度结合市场部实际情况，制订市场部会计核实措施，是规范市场部会计核实真实、完整地提供会计信息关键举措。
     根据市场部现在财务人员配置及业务技能情况，为了简化核实，降低业务核实步骤，本措施不设置“固定资产”、“待摊费用” 、“销售税金及附加”等资产、损益类科目。基础依据商业企业会计核实措施设置了一套内部帐务处理步骤，并设置了月报表和附表和部分日常传输报表，意在愈加好地反应市场部月度、季度、六个月、整年经营情况，为企业总部管理部门提供财务数据和经营决议。
     我们努力争取做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽关系平衡，填表方法明确，使之成为标准样本，市场部发生什么经济业务，碰到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此，不经过请示同意，不许可市场部增加和降低会计科目，不许可市场部更改报表格式和填制
方法。
会计核实是一个庞大体系，除了上述内容，还包含会计凭证、帐簿、分析汇报等内容，因为时间有限，我们稍后再不停完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在实施中发觉后立即通知我们，方便作出修订。

第一部分 市场财务管理制度篇
第一章 岗位设置和岗位职责
一、     市场部岗位设置
   A．市场部财务设置以下岗位：
        市场部销售内勤一名
   B．市场部经理对市场部财务人员任免有提议权而无决定权。
二、     岗位职责
市场部销售内勤岗位职责
l       认真学习、了解企业财务管理制度并严格依据实施。
l       组织地域相关人员进行财务管理制度培训和学习、规范和指导所属区域各办事处财务行为。
l       严格实施“收支两条线”标准，严禁挪用货款、坐支货款违规行为。
l       严格出入库手续，依据《出/入库单》序时登记商品管理台帐，每日结出库存余额，每旬查对一次。
l       严禁白条抵库（私人借货、私人借款）现象发生。
l       审核所属区域各办事处原始凭证及各项费用审批并实施按需拨付标准，编制记帐凭证，登记帐簿，在要求时间内上报财务部相关市场部销售、经营情况报表。
l       管好所属区域各办事处应收帐款，督促落实货款回收。
l       定时或不定时对所属区域各办事处财产、物资、帐务进行审计监督。确保帐实相符、帐帐相符、帐证相符。
l       负责对所辖市场固定资产、低值易耗品、宣传品、促销礼品等物品管理。
l       对办事处物流、发票、回款及费用使用情况进行监督，确保各办事处资金、货物安全。
l       对所属区域各办事处人员移交工作进行监交，参与所属区域各办事处主任或其它人员离任审计工作。
l       每个月协同市场部经理和所属区域各办事处制订下月财务收支计划，并对当月计划实施情况及计划完成情况进行分析，并向企业财务部上报相关《市场经营情况分析汇报》。
l       办理现金收支和货物出入库，保管好库存现金及存货。
l       接收并配合企业财务部审核及指导。
l       保守企业商业机密。
l       主动参与市场部其它工作和活动。
              第二章   资金管理
1.市场部及办事处分设“现金--收入户”、“现金--费用户”两个帐户管理资金收付业务。
1）          现金--收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。
2）          现金--费用户：办理市场部日常运行所需支付各项费用、广告费等日常开支业务。
2.              严格实施收支两条线资金管理措施，市场部销售款全部电汇  总部，不得以任何理由，任何名义挪用销售收入款。
3.        帐户设置、使用、立案
l       收入户（一折一卡）：以市场部财务责任人（销售内勤）名义开户，将银行卡分发至所辖区域办事处内勤用于存入每日销售货款。存折、密码均由市场部财务内勤掌握和保管。
l       全部帐户一经设置，填制《帐户设置确定单》，上报财务部立案。发生丢失及变更时，必需立即通知财务部同意后办理。

第三章  商品保管
一、     商品收进
l       市场部申请订货量=办事处申请订货量×所属办事处个数+（审批天数+运输天数）；办事处申请订货量=办事处日平均销量×（申请审批天数+运输天数）。
l       填制《需货申请单》上报企业销售部审批。
l       依据企业储运部/库房传真《发货通知单》及寄到市场《提货单》立即办理提货。
l       提货时，在车站工作人员在场情况下认真查对数量、重量是否相等，外包装是否完好无损，方便办理相关索赔手续。
l       提货归来，在《发货通知单》上签字确定后当日电传企业储运部/库房。
二、     市场部库存商品发出
1. 向医院、医药企业、药店铺货时，采取“三单一条“制度，三单为：《铺货申请单》、《出库单》、《收货单》，一条为《借据》。　　　　　　　　　
②         送货结束后，向内勤交款或拿回《收货单》（或是收货单位出具有效凭据）交给内勤，换取《借款申请单》。
③         到期结款时，员工填写《借据》向内勤领取《收货单》。
④         业务结束后，交款或用《收货单》换回《借据》。
⑤        样表附后：
铺 货 申 请 单

-----------市场部                        年  月  日
品名
数量
批号
单价
金额
现在库存剩下数量

此次申请

累计

经理：                                                       财务：                                      借货人：
出  库  单
单位：------------                                                  年    月    日                             第 XXXX  号
编号
品名
规格
单位
单价
金额

经理：                                                    业务主管                           提货人：                           制单：

收   货   单（结款依据）
今收到--------企业---------产品-----批号---盒，
已全部验收入库。
收货单位：----------------
收货人签字：-----       
  收货单位（盖章）
                          年    月     日

                            借        据
今从------市场内勤----------处借到“收货单
结款依据）”------张前往------------办理结款事宜。
用户名称----------------------------
产品名称----------------------------
金    额（大写）---------------------
结款日期：-----------------------
借单人：          借出人：        年   月  日

 2.直销、回访发出商品时，借货人必需填制《借货申请单》，主任签字后，向库管借货；业务结束后，交回货物（未销售）或向出纳交款（实现销售），同时换取《借货申请单》；直销、回访实现销售，需补办《出库单》。
3.向专柜发货，采取“三单制”
收 货 单

出库单

借货申请单

①       借货人借货时，填写《铺货申请单》，经理、内勤、业务主管、借货人签字。
②       内勤开出《出库单》，经理、业务主管、提货人签字。
③       提货人将商品送到柜台，营业员在《收货单》上签字，提货人拿回《收货单》换取《铺货申请单》。
三、     商品赠予
l       商品赠予在要求额度内可依据同意后方案直接入帐；若有特殊优惠政策或外联关系需赠予，则需附有常务副总指示后申请表连同《赠予回执单》作为原始凭证入帐。
l       商品赠予费用属市场经营费用，计入市场总费用中核实费销比。
l       此费用单列科目、单独核实，本月赠予用于下月，需经企业销售部指示后方可核销。
附表以下：

                                                 赠予商品明细表     
          市场部                                  年   月   日                                                     编号XXXX
日期
姓名
地址电话
购药
数量
购药
金额
赠药
数量
赠予
原因
受赠
签字

累计

市场部经理：                                                    经办人：                                     财务内勤：
四、         商品检验和损耗
l       发觉商品损耗，由市场部销售内勤填写《商品损耗汇报》报企业财务部、市场销售部经理核实指示后方可入帐。
l       人为造成损耗，由责任人按零售价赔偿。
五、         商品盘点
l       每个月最少盘点一次商品
l       盘点时，要求市场部经理、市场部销售内勤和库管在场。
l       每个月必需对市场部库存和各办事处库存进行抽查盘点并编制《市场部库存商品进销存月报表》，相关责任人签字后随月报传回企业

第四章         销售款管理
一、       商品销售
l       商品销售采取“收付实现制”，交款人将现金或银行汇票交于销售内勤人员，填制《交款单》或财务开具《收款收据》。
l       市场部内勤将收到货款立即送存银行，将收到银行汇票当日用“特快专递”方法寄出。
l       员工向药店结款，货款中药店已扣税时，凭药店收款收据（收税证实），市场部销售内勤应从“现金----收入户”中支出，记入“经营费用----税费”科目。
l       严格限制赊销铺货数量及期限，赊销期超出三个月必需向市场部申报。
l       设置专柜、赊销点前必需取得协议由市场部经理同意后方可实施。
l       发生销售退回，均冲减当月销售。实际退款金额和零售价差额红冲“商品差价”。
二、   营业外收入
市场部营业外收入，收到现金存入“现金----收入户”连同销售款一并汇往企业指定帐号。
三、   回款
l     严格实施每七天回款一次制度。
l     不管是电汇、还是银行汇票，向企业回款后，当日填制《回款实施单》电传企业财务。
l     每个月25日为市场结帐日，市场部务必于25日将本月最终一笔货款电汇企业（遇节假日顺延）。
l     月末，编制《市场部月度销售明细分解表》特快邮寄/电传企业财务部。
l     企业财务部根据要求时间内市场销售回款，作为考评市场业绩依据

第五章    费用管理制度
一、         借款报销管理
（一）        业务借款----其它应收款科目
l           市场职员因公借款，必需填制借款单，说明借款事由。
l           经市场部内勤人员审核、经理同意后方可付款。
l           严格实施“前帐不清，后帐不借”标准。
l           严禁个人私借公款。
l           职员离职、调动或请假时，如有欠款，必需要求其清理借款。
l           职员借款日期超出3天报销时间仍不报销，必需要求其归还借款。
l           严禁非本市场人员在本市场借款，特殊情况下需要借款，必需经总经理审批，且电传借条。
（二）  报销
二、         明细费用管理
（一）        广告费        
广告费是指和电视台、电台、报社等媒体发生大额制作和播发费用。夹报劳务费用也在本项目核实。
l     广告费统一由企业/市场部以银行汇票或电汇方法拨入广告公布/制作单位指定帐号。广告协议电传企业/市场销售部立案留存。
l     市场部收到银行汇票后，交内勤保留，支付时由经办人借汇票支付，程序同借款。
l     广告费付讫后，必需取得正规、有效广告发票，且报销时全部广告操作人员全部必需署名。对于白条，市场部内勤有权不予受理。
l     广告费支付后需附有广告协议及广告发票方可入帐。
l     广告费核实采取“权责发生制”。
l     不得有意、恶意拖欠广告费。
（二）  进场费
指药品进入大型商场、综合超市及其它药品连锁经营场所专卖柜台而发生一次性开支费用。
l       费用支出必需在企业销售主管部门指示额度内。进场费必需取得对方单位开具收款证实，于月末汇总原始票据制做凭证。
l       上报企业财务部。
（三）        促销宣传费
    是指市场部为了提升销售业绩、扩大产品著名度、提升品牌影响力度而举行各类优惠、促销活动和公益宣传活动中使用专刊、画册、POP招贴画、宣传海报和雨伞等小礼品等费用开支。
l       促销费特点是发生频繁、金额较小。
l       包含  A：促销小礼品等：扇子、雨伞、画册、手提袋等
B：专刊印刷及投递：如专刊全部用于本月发放，直接记入促销费。
C：赠药及非卖品：为了提升销售业绩而举行各项优惠活
动（如“买十赠一”等）中对经典病例、大疗程购药和其它为吸引患者购置等发生赠药、非卖品。
l       药店、商场、超市收取促销员管理费用。
（四）  劳务费
指包含医院销售费用、（临床观察费、统方费、药店营业员促销分成奖励等）、非本企业/市场部人员为办理某项具体业务（如：租赁房屋而发生看房费、宣传报纸或专刊排版设计费、外聘培训师讲课费）而发生多种非招待费用支出红包、回扣等
l   全部项目由办事处责任人制订方案，市场部经理审批、市场部财务内勤立案。
l   劳务费需附有计算方案及领取人签字后劳务费发放明细表方可入帐。
l   劳务费发放必需由本人签字，不得代领、冒领。
（五）专柜费
l       是指市场部租赁医药企业、OTC终端药店柜台而发生费用。
l       租赁柜台必需签署租赁协议，电传总部销售部审批立案后方可支付费用，协议原件由财务内勤人员保留。
l       采取“权责发生制”核实。
l       专柜费支付需附有药店有效收款收据。
（六）房租费
l       是指市场部租用办公室、宿舍、库房而发生房屋租赁费用。
l       租房时必需签署《租赁协议》，市场部审批立案后方可支付费用，协议原件由财务内勤人员保留。
l       采取“权责发生制”核实。
l       房屋租赁费用支付需附房东或中介企业有效收款收据。
（七）工资分成
l       工资每个月由市场部内勤人员依据《考勤表》统一计算
l       工资开支范围：总部下派职员及当地聘用正式职员，营业职员资及奖励、咨询教授工资及奖励、接线职员资及奖励（以上奖励中包含分成）、临聘人员劳务费。
（八）货运杂费
是指市场部发生运输费、打包费、装卸费、特快专递费、邮寄费、托运费等。
（九）差旅费
差旅费是指旅途费用及各类补助，市场部差旅费用补助可依据本市场部实际情况实施，本制度不给予尤其要求。
l           旅途费用：飞机票、火车票、汽车票、轮船票。
l       各类补助：住宿补助、伙食补助、交通补助。
l       补助计算以零点为界，超出8小时（含8小时）为1天。
l       以机票、车票、汽车票、船票为依据计算出差天数。
l       职员报销住宿补助时，必需取得正规住宿发票。市场部销售内勤依据发票上记载实际住宿天数×补助标准，计算住宿补助。
l       职员出差必需填写《出差申请单》，经本部门经理或主管、责任人签字后同意在市场部内勤人员处借款出行。
l       出差归来，出差人员必需填写《出差工作总结》，经主管、责任人签字后，内勤方给予报销。
l       外地出差，依据往返路线报销交通费，除以下情况：
n       携带大量现金（10000元以上）
n       携带货物（2件以上）
n       公关事件招待客人
n       首次抵达目标地，路线不熟、乘坐火车、汽车、轮船等交通工具时间超出8小时
n       可报销火车站、汽车站、码头至办事机构往返各一次该地市内出租车票。并在后面备注（目标、日期、起至地点、实付金额），其它情况一律不许可乘坐出租车。
l       差旅费报销依据“前帐不清，后帐不借”标准，回到市场部驻地一周内立即报销冲帐，不然在次月工资中扣除。
l       带车出差，不报销交通补助和各项违章罚款。
附样表
                  〈出差申请单〉          编号：XXXX
姓名

部  门

出差期限

出差事由：
出差地点

出差借款

协同人员

   市场部经理：                                        部门责任人：                               出差人：
（十）财务费用
专指票据工本费、汇款手续费，利息收入冲减财务费用（附利息清单或存折复印件）
（十一）外联招待费
是指市场部和所属区域办事处因营销交易和和政府主管部门、用户沟通而发生餐饮、住宿、娱乐、旅游、礼品等费用，其次本市场部举行联欢晚会、培训会议发生费用也记入本费用中。
l           业务招待对象要区分等级，同时控制陪餐人数，依据所包含业务关键性，确定招待标准，通常招待一次控制在200元之内；关键招待一次控制在500元以下，批复件保留在市场部内勤作为审计依据。
l           业务招待费报销，必需取得正式发票并在后面注明日期、招待对象、目标及效果，然后依据正当原始凭证、经市场部责任人指示报销，不得出现白条现象。
l           业务招待费应按次报销，不准采取“记帐方法”，更不准予付款项。
（十二）办公文印费
l       为办公而购入笔墨、纸张、直尺、市场部销售内勤凭证等。
l       为办公而支付文件、资料、报表等文印费等。
（十三）水电费
是指水、电、暖、煤、卫生等物业管理费。
（十四）汽车修理费
    是指市场部使用汽车而发生过桥费、汽油费、修理费、年检费、挂牌、养路费用等各项开支。
（十五）电话费
l       包含办公电话、传真电话及个人手机费，严禁拨打私人电话。
l       热线电话自主安装，其它电话能够租用。
l       每个月在电信局打印话费清单，留存备查。
（十六）低值易耗品购置及摊销
l       标准
A．价值在以下
B．在经营过程中实物形态不变，价值在30元以上使用年限在1年以上物品
l       关键包含：电视机、传真机、电话、VCD、录音机、摄影机、自行车、验钞机、办公桌椅、床、电风扇、电暖气等。
l       低值易耗品采取一次摊销法，记入费用；市场部登记《备查簿》。
l       低值易耗品管理：
1）低值易耗品要设明细帐进行管理：注明购置日期、金额、数量、经办人、使用年限、存放地点和使用人等内容，落实使用人办理领用手续。物品损毁或丢失，由使用人照价赔偿。
2）购入低值易耗品，其保修单等相关证件交财务统一保留。
3）购入低值易耗品，在月末需填制《低值易耗品使用明细表》报企业财务部立案。
4）各市场部应于每个月进行一次实物盘点，并和帐簿查对，若不符应立即报回企业。
5）职员调离需办理实物交接手续，内勤验收签字。
6）特殊原因丢失或正常损耗，由市场部销售内勤造表，写明情况，市场部经理和实物责任人签字确定，审批后转报财务部冲帐。
l       配置标准（一个单位上限标准）
电视机 500元        传真机1000元    VCD  300元
录音机 100元        摄影机 200元    自行车 100元
计算器 30元         办公桌 100元    电  话 150元
架子床  150元       电风扇 50元     电暖气 150元
厨  具  200元       煤气灶 300元    凳  子  40元
 （十七）返点费、税费、药店营业员（非本企业驻店人员）销售分成奖励、指依据销售协议在营销交易完成后返还给销售单位约定劳务费用。
l       返点费必需取得对方单位财务部门开具《收款收据》并加盖印章方视为有效票据。
l       不一样于多种形式促销奖励、红包、回扣等。
l       返点费用必需计算正确、完整、立即支付。
l       销售（代理及赊销）协议由市场部内勤人员统一留存立案。
（十八）药检费
是指市场部进行药检所发生分析费和药品毁损价值。
（十九）其它
l       指不能包含在以上18项费用科目中杂费（包含福利费、罚款等）。
l       创办费需按费用发生明细分列到以上科目中，不再单列创办费科目。
l       职员生日补助需附有身份证复印件方可入帐。

附样表 
               帐户设置确定单
  市场：-----------                 年  月  日
类   别
开 户
日 期
户名
开户银行
帐号
地址
收入户
银行户

储蓄户

费用户
储蓄户

市场部经理 ：                                                                                           销售内勤：

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