后勤集团公司财务管理制度样本.doc

相关印发河南工业大学后勤集团企业财务管理制度（暂行）通知各部门：河南工业大学后勤集团企业财务管理制度（暂行）已经总经理办公会讨论经过，现给予印发，请遵照实施。 河南工业大学后勤集团企业财务管理制度（暂行）第一章 总 则第一条 依据国家相关法规和财务制度，为规范集团企业财务行为，加强财务管理，搞好财务核实，保障集团企业经营服务活动有序、健康运行，特制订本制度。第二条 集团企业所属各职能部门、专业化服务中心、企业（以下简称各部门）办理和财务相关事务，必需符合本制度要求。第三条 集团企业财务管理基础标准是：落实实施国家财经法规和制度，建立健全集团企业财务管理体系，如实反应集团企业财务情况，正确处理社会效益和经济效益关系，正确处理学校、集团企业、各部门和职员个人经济利益关系。第四条 集团企业财务管理关键任务是：做好财务收支预算、监督、控制、核实和分析工作，有效利用、合理配置集团企业各项资产，搞好增收节支，努力提升经济效益。第二章 财务管理体制第五条 集团企业实施“统一领导、集中管理”财务管理体制。集团企业设财务部，在总经理领导下，统一管理集团企业财务工作，各部门不再设财务机构。作为集团企业财务管理体系组成部分，各部门负担和财务工作相关业务，必需在集团企业统一管理下开展工作。第六条 集团企业会计核实实施企业会计制度。以全成本核实为标准，以权责发生制为基础。集团企业下属各专业化服务中心、企业作为相对独立经营服务实体，分户设置会计账目，以各经营服务单位为成本核实对象进行会计核实，按月度分期结算账目和编制会计报表。第七条 集团企业财务实施总经理负责制，在此基础上，依据业务需要，也可由总经理经过签发授权书方法，授权给副总经理或部门责任人，由其在所授权限、期限范围内行使审批权，并负担对应责任。集团企业对关键经济问题实施集体决议和审批。第八条 集团企业各级管理层必需在职责范围内行使财务管理职权，不得超越职权和授权范围办理经济业务。各部门正职责任人，作为本部门财务管理第一责任人，负责本部门各项财务收支业务审核签字。正职责任人因故不能推行审核签字时，可授权给本部门副职责任人审核签字，但要报总经理同意，在财务部立案。 第九条 各部门对包含财务工作各项经济业务，要根据不相容职务相互分离标准实施控制。对采购和验收、保管和记账、工程预算编制和审核、计量核实和收款等业务要岗位分设。同时，严禁由一人办理货币资金业务、采购和付款业务、销售和收款业务、存货业务全过程，确保各项经济业务均在有效监督和控制范围内。第十条 集团企业对所属各部门实施经济管理责任制。各部门责任人对本部门财务收支正当性、正确性、真实性负责；对财务预算、效益目标落实负责；对资产安全完整、保值增值负责。集团企业内部包含财务工作相关人员，应切实推行岗位职责，并对所经办各项经济业务负担对应责任。第十一条 集团企业对经营服务财务收支情况，实施财务汇报制度。财务汇报要按月分级报送至集团企业领导及各部门，以确保各级管理层立即掌握财务情况，实施科学决议和管理；财务汇报要定时向学校财务、审计部门报送，以接收指导和监督；同时经过采取向职员代表汇报集团企业关键财务情况等形式，落实财务公开和财务民主监督。第十二条 财务部推行会计核实、会计监督和财务管理职能；负有建立健全集团企业财务管理制度职责；对集团企业各部门财务工作行使管理、指导、监督和检验职权。第三章 财务预算管理第十三条 财务预算是集团企业为确保经济效益提升和发展目标实现，依据所负担学校后勤保障任务和所制订管理、服务、经营计划及所掌握会计信息、相关资料而编制年度财务收支计划。第十四条 财务预算编制由财务部具体负责，通常在预算年度开始前进行。第一节 财务预算组成第十五条 集团企业财务预算按对象分为三级：以各经营服务单位预算为基础，组成各部门分预算，以各部门分预算组成集团企业总预算。各级财务预算包含收入预算、支出预算、效益目标、上交任务等。第十六条 各级收入预算包含向学校收取后勤保障服务经费收入（以下简称服务经费收入）预算和经营服务收入预算；支出预算包含各部门管理费用预算和各经营服务单位成本和费用预算。第十七条 效益目标是集团企业依据所编制各项收入预算和支出预算相比较结果，在综合考虑各方面原因后，所确定在一定时限（月、季、年等）内各部门预期实现经营服务结果，或确定某项经营服务项目预期达成经营服务结果。第十八条 上交任务是集团企业为调控收支、增加积累，而依据各部门效益目标对相关部门所确定，在一定时限（月、季、年等）内，应上交集团企业收益额，或确定某项经营服务项目应上交收益额。第二节 财务预算编制方法和程序第十九条 财务预算编制标准：服务性单位财务预算，坚持“保障服务、量入为出、保持平衡、努力争取节余”标准；经营性单位财务预算，坚持“广开渠道、合理定收、严控成本、确保效益”标准。第二十条 收入预算按以下方法编制：（一）服务经费收入预算编制。首先，依据学校支付服务费范围、标准和措施，估计出服务经费收入总额，在报经总经理同意后，作为年度服务经费收入预算额；其次，在预留一部分作调控平衡、填补管理费用不足以后，依据所负担服务项目，根据“谁负担那项服务成本，谁享受那项服务经费”标准，将服务经费按消耗渠道分类，分配到各相关服务性单位，作为其年度预算收入一部分。（二）经营服务收入预算编制。各经营服务单位经营服务收入预算，依据集团企业提供其用于经营服务资源情况，在参考上十二个月度经营服务收入实际发生额，在充足考虑各项变动原因基础上进行编制。第二十一条 支出预算按以下方法编制：（一）管理费用预算编制。各部门管理费用预算按开支项目分项编制。编制依据是依据各部门业务需要，确定出各开支项目标支出范围、标准和定额。（二）经营服务成本和费用预算编制。各经营服务单位成本和费用预算，按开支项目分项编制。编制依据：一是集团企业要求开支标准或定额；二是经过计算、测量取得耗用定额；三是上十二个月度实际发生额；四是社会同行业标准。第二十二条 集团企业对各经营服务单位和各部门具体效益目标、上交任务，视其经营和服务性质不一样按以下方法确定：（一）服务性单位应在确保服务质量前提下，将成本费用控制在一定额度内并实现一定节余为效益目标。（二）经营性单位应在充足考虑可挖掘潜力前提下，以实现一定利润额为效益目标。经营性单位上交任务可按预算收入一定百分比加以确定。（三）各部门以所属各经营服务单位效益目标为基础，以管理费用控制在一定额度内，并实现一定利润或节余为其效益目标。其上交任务标准上为所属各经营服务单位上交任务之和。第二十三条 年度财务预算按下列程序编制：（一）集团企业向各部门下达预算年度财务预算编制指导意见和具体要求；（二）各部门依据集团企业指导意见和要求，结合本部门业务范围及工作任务，草拟出预算年度经营服务收支计划报送财务部；（三）财务部综合各方面信息和资料，参考上十二个月度财务收支实际情况，依据相关计划、标准、定额，在认真分析研究基础上，编制出年度财务预算草案；（四）财务部编制出年度预算草案，在向各部门征求意见并作必需修订后，呈送总经理审批； （五）总经理在广泛征求主管总经理意见基础上，将年度财务预算草案提交总经理办公会研究经过；（六）经总经理同意后，正式年度财务预算下达成各部门及各经营服务单位实施。第三节 财务预算实施和控制第二十四条 财务预算实施和控制标准：以确保收入为基础，以控制支出为关键，以提升效益为目标。增加支出要先落实经费起源，以收定支，严格审批，量力而行。第二十五条 对各级财务预算实施实施各级责任人管理责任制。集团企业在年初经过和各部门签署经济目标管理责任书，对各部门、各经营服务单位收入预算、支出预算、效益目标及上交任务实施指标加以确定；对部门职责权限、管理责任、奖惩措施加以明确。第二十六条 各部门依据经济目标管理责任书，在对本部门财务预算全方面了解掌握基础上，将本部门所属各经营服务单位财务预算分解下达成各经营服务单位，并制订出落实计划，将控制责任明确到各级责任人及各岗位，确保年度财务预算落实。第二十七条 由财务部负责，依据各部门、各经营服务单位年度内不一样期间经营服务情况，将其收入预算、支出预算、效益目标及上交任务分解到预算年度各个月份，对相关实施指标加以具体落实和控制。并经过月度财务汇报，对各级财务预算实施情况加以反应和分析，为各级管理层实施控制提供信息。第二十八条 集团企业年度财务预算，通常不作大变更，可依据改变作局部调整。（一）出现以下情况，由财务部负责直接调增或调减相关经营服务单位财务预算：1、经集团企业同意其所属人员发生增减改变；2、经集团企业同意其负担经营服务项目发生增减改变。（二）出现以下情况，相关部门所需经费在事前向总经理报批情况下，由财务部依据同意经费额编制追加预算：1、负担了集团企业安排临时性重大工作任务；2、需要对内部基础设施实施大维修改造（学校立项工程除外）；3、其它预算外费用开支。（三）在经营服务环境因市场物价上涨等原因而发生改变，需要调整部门或经营服务单位财务预算时，相关部门要提交书面汇报，经集团企业研究审批后，由财务部依据审批意见，调整其财务预算。第二十九条 在预算年度结束后，由财务部负责，将各部门、各经营服务单位预算年度实际财务收支和经营结果，和其年度财务预算（包含调整和追加预算）各项指标相比较，分部门编写出年度财务预算实施情况汇报，并依据各部门和集团企业签署经济目标管理责任书做出考评评价，草拟出奖惩意见，报总经理审批。第四章 收入管理第三十条 集团企业收入是指集团企业各部门、各经营服务单位，在后勤服务和销售商品，提供劳务及让渡资产经营使用权等日常活动中所形成经济利益总流入。第三十一条 集团企业收入按取得方法可分为两类：一是集团企业从学校取得服务经费收入；二是集团企业为师生职员和学校各单位提供商品、劳务和经过其它经营方法所取得经营服务收入。集团企业收入按结算方法可分为现金收入、银行转账收入和内部往来结算收入。第三十二条 各部门在经营服务过程中，要严格把握销售和服务收费价格标准，未经授权不得私自改变。收款时要按要求程序对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售或服务协议必需和协议查对，确保各项收入完整性、正确性、正当性。第三十三条 各部门取得各项经营服务收入，要按月立即进行结算。在结算过程中，要对前后期收入、专题收入、各经营服务单位之间收入划分清楚，确保当期经营服务收入和其当期成本和费用相互配比。第一节 现金收入管理第三十四条 各经营服务单位取得各项现金收入必需全部上交财务部入账，严禁截留和私设账外“小金库”。要求以下：（一）在正常经营服务收入之外，凡占用学校和集团企业资源，在任何时间以任何形式取得现金收入（如废旧物资出售收入，非工作时间办班收入、闲置设备或房屋出租收入，物业管理服务收入等），均应上交财务部；（二）根据“收支两条线”标准，需从收入款项中填补相关费用支出时，应先上交收入，后另行报批支出。第三十五条 各经营服务单位取得各项现金收入必需足额上交财务部入账，不得坐支和挪用。要求以下：（一）各经营服务单位上交收入款时，应有足资证实收入金额原始凭证，各类收款原始凭证必需有收款人和单位主管署名，加以确定；（二）各经营服务单位不得直接使用本单位现金收入支付货款或挪作她用。需要业务周转金时，要另行办理审批；需给现金折扣，必需事前办理审批。第三十六条 各经营服务单位取得各项现金收入必需立即上交财务部入账，不得延期或滞留。要求以下：（一）天天全部有现金收入经营服务单位，其收入现金必需天天（工作日）在收款截止时间前上交到财务部；（二）有常常性现金收入、零星现金收入经营服务单位，其收入现金必需确保当日收取当日上交财务部。第二节 收款票据管理第三十七条 各部门在经营服务过程中，使用全部经营服务收款票据，由财务部集中统一管理，统一加盖集团企业财务专用章或发票专用章，各部门不得私自印制或购置。第三十八条 财务部统一管理收款票据包含：（一）从税务部门购置专用发票；（二）从学校财务处领取行政机关收款收据；（三）对内使用收款收据，定额收款凭据；（四）净水厂水票、浴池澡票、开水房开水票；（五）内部使用代金券、购物卷等。第三十九条 各部门在经营服务过程中，需要收款票据时，必需到财务部领取。对收款票据领取、保管、使用、缴销及款项上交等事项，各部门要指定专员（正式职员）负责，并建立收款交款备查明细账及对应管理制度，明确管理责任。第四十条 各部门要根据财务部要求，正确、规范使用收款票据。对收款收据类票据，要填清交款人、交款金额、交款项目、交款时间及收款经办人。不得出现模糊不清或缺页现象，作废收款收据要三联齐全，凡要求有使用范围不得私自变更用途。第四十一条 各部门领用收款收据类票据，要在每个月月终到财务部进行一次清交、查验；每学期期末要到财务部办理全方面回收查验。确保所收款项全额上交，应收款项立即入账。第五章 成本和费用管理第四十二条 费用是指集团企业为后勤服务和销售商品，提供劳务等日常活动所发生经济利益流出；成本是指集团企业为生产产品、提供劳务而发生多种花费。第四十三条 成本和费用大致可分为两类：一是企业机关和各部门为组织和管理经营服务活动所发生管理费用；二是各部门所属各经营服务单位在经营服务过程中发生多种直接成本和费用支出。第四十四条 各部门、各经营服务单位在经营服务过程中发生成本和费用；由集团企业相关职能部门经办和成本和费用相关开支，均要按月立即进行结算，并确保各项支出真实性、正确性、正当性。第一节 管理费用第四十五条 集团企业管理费用开支项目及开支范围以下：（一）工资及津贴。指各部门管理人员工资、津贴、补助等；（二）职员福利费和教育经费。按管理人职员资一定百分比分月计提。计提标准由集团企业根据经营收益及职员人数等情况研究确定；（三）办公费。包含开支办公文具费、低值管理用具费、打字复印费、报纸杂志费、宣传费、办公用卫生杂品费、计算机耗材及软件费、资料及单据印刷费等；（四）办公电话费。指各部门校内及对外业务联络开支电话费；（五）市内交通费。指各部门在市内办理公务，乘坐企业车辆或公交车、出租车而发生费用支出；（六）差旅费。指集团企业职员因公到外地出差开支交通费、住宿费及相关补助等；（七）车辆维持费。指集团企业自有车辆开支养路费、保险费、过路费、油费、修理费等；（八）误餐费。指各部门为完成突击性或特定工作任务，在职员连续工作不能在就餐时间回家就餐时，由企业安排工作餐餐费支出或按标准发放补助；（九）业务招待费。指集团企业及各部门在业务范围内，因工作需要对外招待而开支就餐费、招待用具费等；（十）折旧费。指集团企业自购办公设备按使用期限进行折旧；（十一）其它。包含开支技术和业务服务费、外聘职员费用、会费及会务费等。第四十六条 集团企业为有效控制费用开支，降低管理成本，对管理费用各开支项目采取以下不一样措施进行控制：（一）工资及津贴、差旅费、误餐费三项费用，按学校或集团企业所确定开支标准进行控制；（二）办公费、办公电话费、市内交通费、业务招待费四项费用，依据各部门业务需要，由集团企业制订出开支定额，实施单项审批，按月限额控制；（三）车辆维持费实施单车核实，以收补支控制措施。即在财务部分车设置核实账户，其每辆车发生各项费用开支，要经过向各用车部门或单位收费来填补。车辆用油由办公室按物资实施统一管理。第四十七条 各部门对各项管理费用开支范围、开支标准、开支定额，要认真把握、切实实施，严加控制。不得私自扩大开支范围，不得未经事前审批私自超标准、超定额开支。第二节 经营服务成本和费用第四十八条 各经营服务单位在经营服务过程中发生成本和费用包含以下项目：（一）正式职员工资、津贴及补助；（二）计提职员福利费和教育经费；（三）临时职员工资；（四）用于对外业务联络开支电话费；（五）耗用各类原材料、物料用具；（六）耗用水电费、燃气费、煤费、蒸汽费等；（七）集团企业自购设备计提折旧费；（八）设备、设施维修费及零星维修费；（九）劳动保护费、职员卫生体检费；（十）车辆使用费、运费；（十一）其它应负担费用。第四十九条 各部门对所属各经营服务单位发生成本和费用，要正确掌握，严加控制。具体要求以下：（一）除集团企业要求暂不由经营服务单位负担外，均应进入其成本列支，不得随意变更。（二）凡要求有开支标准、开支定额，要认真实施，未经事前审批，不得超标准、超定额开支。（三）凡应由承包经营服务单位负担成本和费用，不得代为负担或私自减免。（四）凡发生成本和费用开支包含两个及两个以上经营服务单位，要划分清楚，不得混淆。第五十条 各经营服务单位对发生成本和费用，要严格把握、正确结算。具体要求以下：（一）凡当期已发生或应该负担，不管款项是否支付，均应在当期进行账目结算，不得拖后办理。（二）凡发生成本和费用开支包含前后期要划分清楚，不得相互混淆。（三）凡当期实际消耗原材料（如食堂用主副食、锅炉用煤等）无法正确计量，期末要在会计人员参与情况下，经过实物盘点，来加以确定，不得随意估算。（四）凡经过银行托收支付水电费、燃汽费等，要在查对无误情况下，方可办理支付，不得不加确定就支付。第五十一条 集团企业内部各部门或部门内部各经营服务单位，相互提供商品或劳务服务，采取以下措施结算：（一）水电费、蒸汽费、燃气费等。按表计量，按全成本核价结算；（二）车辆使用费。按里程表计量，按全成本核价结算。包车按天定价；（三）物资采保费。按所采供商品、物料价值或数量，及提取标准计提。（四）零星维修费。按工程预算定额计费结算。工程预算由施工单位编制，施工管理单位审核。办理内部转账结算，必需由接收单位或部门经办人、责任人签字确定。内部结算收费范围及收费价格、计提标准，由集团企业组织相关部门每学期或每十二个月核定审批一次。经核定审批后价格和标准，各部门必需严格实施，不得随意变更。第三节 支出原始凭证报销要求第五十二条 各部门因公购进物品材料，对外支付款项所取得用于报销原始凭证必需是正当。正当原始凭证是指：（一）套印有国家税务部门印章发票；（二）套印有国家财政部门印章收费票据；（三）国家交通、水电供给部门专用收款凭证（如火车票、水电托收凭证等）。第五十三条 各部门取得原始凭证，虽属第五十二条所述票据但有以下情形，也属不正当原始凭证，不得用于报销：（一）发票或收款凭证已过期停用；（二）发票或收款凭证是虚假伪造；（三）发票或收款凭证上收款项目和收款单位经营范围不相符等。第五十四条 各部门因公购进物品材料，对外支付款项所取得正当原始凭证，必需填写规范和正确，符合以下要求：（一）付款单位名称和付款日期填写齐全；（二）经济业务内容、数量、单价、金额填写具体、清楚、齐全，金额计算正确，金额大写和小写相符；（三）加盖有收款方发票专用章或财务专用章（收费票据），有收款人署名；（四）购物发票若按批量购货总额开票时，发票中数量应填一批，单价应按总金额填写，同时，必需附有加盖和发票票面相同印章明细购货清单，购货清单上金额应和发票上金额相符。第五十五条 各部门取得原始凭证，不符合第五十四条所述要求或有以下情形，不得用于报销：（一）发票或收款凭证有涂改，挖补或模糊不清现象；（二）购物发票虽有数量、单价，但在未附购货清单情况下，品名只填货号代码或物品类别（如办公用具、劳保用具），而不填清具体品名；（三）购物发票属地税发票盖是国税发票专用章，或属国税发票盖是地税发票专用章；（四）购物发票或定额发票不完整或部分被剪掉。第五十六条 各部门对外取得原始凭证，在报销前，必需完整和规范办理相关手续，具体要求以下：（一）购物发票所购物品按要求先入库后发放，报销前必需办理验收手续，并分类（物料、低值易耗品）填制验收入库单，验收入库单上要由经办人、验收人、部门经理签字。经总经理审批（总经理授权审批除外）后方可报销。（二）管理费用类购物发票或费用付款票据报销时，要使用统一印制专题费用报销单，分类粘贴。购物发票或费用付款票据后面及专用费用报销单上，要由经办人、证实人或验收人、部门经理签字，同时，经办人要在费用报销单上将具体开支事由、发票张数、发票号码和金额、累计总金额等内容填写齐全、清楚。经总经理审批后方可报销。第五十七条 各部门使用内部自制付款原始凭证支付款项时，除报账前按要求办理相关手续外，还必需符合以下要求：（一）补助和酬金发放表。这类发放表要填列清楚所发放对象姓名和具体金额。发放表必需有每位领款人本人署名，不得由她人代签；（二）领据。只限用于职员个人劳务性、补助性、奖励性款项领取，和收取个人款项后返还和退款。不得使用借据以领代报，用于支付费用性开支；（三）农副产品购物凭证。饮食经营服务单位使用农副产品购物凭证，只限用于在农贸市场上购置由私人出售农副产品报销，严禁扩大使用范围。第六章 资产管理第五十八条 资产是指集团企业过去交易、事项形成并由集团企业拥有或控制资源，该资源预期会给集团企业带来经济利益。第五十九条 集团企业资产大致可分为：流动资产、固定资产、长久投资和其它资产。流动资产包含货币资金、应收及预付账款、库存物资等。第六十条 集团企业将依据国家相关财经法规和学校资产管理制度，以确保国有资产安全完整、保值增值为标准，对集团企业资产实施管理。第一节 货币资金管理第六十一条 集团企业货币资金包含现金、银行存款。管理依据为现金管理暂行条例、支付结算措施等国家相关法规。第六十二条 各部门和各经营服务单位现金管理要求以下：（一）对收取现金业务，要配置可靠、合格人员，有能够正确计量手段，有负责复核、监管人员。不得由一人办理收款业务全过程。（二）对取得各类现金收入，要根据本制度第四章第一节相关要求办理。（三）对收取现金在未上交财务部之前，要存放在加设有密码保险柜里，不得随意存放。（四）除个人工资、津贴、劳务酬劳、差旅费和购置私人农副产品支出、零星支出可使用现金支付外，对外支付货款或费用超出现金结算起点应采取银行转账结算。（五）各部门、各经营服务单位相互提供商品或劳务，往来款项要经过内部转账结算，不得使用现金结算。第六十三条 银行转账支票管理要求以下：（一）使用银行转账支票必需随用随借随时支付，不得滞留，借后未用时要立即交回财务部，以防遗失和被盗。（二）办理银行转账，必需由收款方经办人书面写清收款方全称、开户行、账号。转账收款方应为提供商品或劳务实际收款方，不得将款项转付给无经济业务第三方。（三）通常情况下，不签发空白转账支票。特殊情况需签发空白支票时，由支票使用人，填写“支票领用单”，经总经理同意签字，后到财务部办理领用登记手续，并由出纳在支票上填清收款方、日期、用途和开支限额。支票付款后，支票领用人要在当日到财务部办理注销手续。（四）使用银行转账支票预付货款时，应在对预付款正确核实确定情况下，方可签发转账支票，不得随意支付或多付。（五）用户经过银行转账支付款项，在收到转账支票金额大于应收款时，要在款项到账后，经过银行转账退还多收部分，而不得使用现金退款。第六十四条 财务部要严格加强对现金和银行存款管理。出纳人员对天天收取现金，要按要求时间立即上交银行，库存现金要限额存放。现金和银行存款要立即进行账款查对，按月编制银行存款余额调整表，确保账账相符、账款相符。第六十五条 财务部对财务专用章、个人名章应指定两人分别保管，严格控制在收付款范围内使用，保管人变更时要推行移交手续。第六十六条 各部门及各经营服务单位，要依据本部门本单位现金收付款业务具体情况，从收付款手续严密性、现金保管和运输安全性上，健全管理制度，明确管理责任，确保现金安全。第二节 应收及预付账款管理第六十七条 集团企业应收及预付款关键包含以下几类： （一）应收账款。是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接收劳务单位收取款项； （二）应收职员借款。职员借款包含因业务需要借取业务周转金和临时性借款； （三）其它应收款。是指应收对外支付押金和确保金，应收多种垫付款项等； （四）预付账款。是指根据购货协议约定预付给供给单位款项。 第六十八条 应收账款管理要求以下： （一）各部门在经营服务过程中，要充足掌握用户信用情况，划定信用限额，在确保效益不受影响前提下，将应收账款控制在最小数额。 （二）各部门在经营服务过程中，未经集团企业授权不得私自赊销商品，私自减免应收未收账款。（三）各部门在产生应收账款时，必需取得能够确定应收账款原始凭证，包含提供商品或劳务协议、接收商品或劳务签收凭单等，方便凭据清交回收。（四）各部门在产生应收账款后，必需在发生当期将统计应收账款凭证或收据交财务部入账，方便全方面完整反应应收账款情况。（五）各部门应建立应收账款备查明细账，指定专员负责应收账款定时查对和清理工作。查对和清理中发觉问题，要立即查明原因加以处理，避免出现坏账或呆账。第六十九条 职员借款管理要求以下：（一）对物资采购部位和商品销售收款部位，所需用于收付款结算备用业务周转金，实施“按所需核定额，期初借期末还”管理措施。定额标准由部门提出汇报，经财务部核定后，呈报总经理审批。（二）对各部门在经营服务过程中，需要非业务周转临时性借款，则根据“一事一借，报账必还，前不清，后不借”标准进行管理。借款业务完成后借款人必需在一周内立即办理报账、还款，不得随意拖后。（三）各部门需要临时性借款，借款借据上必需写明具体借款事由，明确具体借款人。借取款项要分项借取，不得将几项业务借款综合在一张借据上。集团企业不对非正式职员借款。（四）各部门职员借取业务周转金或临时性借款，要在借款用途范围内使用，不得挪作她用。对无正当理由借用款项拖延不报账清还者，自借款三个月期满时开始停发借款人工资；自借款六个月期满时开始扣发借款人工资，至全部扣回为止。第七十条 其它应收账款管理要求以下：（一）各部门因经营服务需要，在租入设备交纳押金和在对外提供商品或劳务交纳确保金时，必需取得能够确定押金、确保金原始凭证，押金要在退回设备时、确保金要在确保期期满时立即收回。（二）各部门因经营服务需要，为承包经营服务单位或本集团企业以外单位垫付款项时，必需在充足核实，确定能够收回，并取得相关书面确保前提下，方可为其垫付款项，垫付款项要确保立即收回。第七十一条 对预付账款管理根据本制度第九章第一百零四条要求办理。第七十二条 各部门在每学期末，要对全部应收及预付帐款进行全方面清理。对逾期未收回或未结算款项，要将未收回或未结算原因、拟采取清收措施或处理意见，以书面形式报送总经理，经总经理签署处理意见后，由相关部门落实，由财务部立案并监督收回。第三节 物资管理第七十三条 本制度所称物资，仅指集团企业在日常经营服务过程中持有以备出售或加工出售，或在经营服务和提供劳务过程中要消耗物料用具等。第七十四条 集团企业物资大致可分为以下四类：（一）物料。是指各部门在经营服务或提供劳务过程中耗用各类物品。包含维修维护材料、修理用备配件、卫生清洗用具用剂、花木养护肥料药品等；（二）燃料。包含锅炉用煤、饮食用煤、车辆用油等；（三）商品。是指经营性部门用于出售或加工出售各类库存物品。包含食堂用主副食品、超市商品、学生公寓用具等；（四）低值易耗品。是指单位价值较低、使用年限较短、不能作为固定资产多种用具物品。包含工具、设备、包装容器、管理用具、劳保用具、被服用具等。第七十五条 集团企业对各部门在经营服务过程中耗用物资，实施“集中采购，统一配送”管理措施。除部分品种或物品经授权可由部门自行采购，需要办公用具由产业中心超市供给外，其它物资统一归口到物流部集中采购。大宗物资则采取招标采购措施，列入政府采购范围物资，按要求参与政府招标采购。第七十六条 集团企业对各类物品实施使用申报制度，具体要求以下： （一）各经营服务单位在经营服务过程中需要物品时，要先报本部门责任人审核。除商品类可按需直接向物流部申报外，其它物品必需报请集团企业领导审批，未经审批不得私自购置或领取。 （二）各部门申报领用物品时，必需将物料、商品、办公用具分开填写领用申报表。申报表要写明领用事由，正确填清品名、规格、数量和对价格、质量上要求，方便于采购。 （三）各类物品申报数量要认真加以测算。常见易耗物品，一次领取数量不得超出当月实际需要量；很用物品，则以现时实际需要量为准。不得随意多报、瞒报。第七十七条 物资采购管理要求以下：（一）物流部在对外采购物品时，要搞好市场调查，坚持货比三家，根据物美价廉标准，择优选择供给商，实施协议化管理。（二）采购人员除经过尤其授权外不得私自改变采购内容，只能按同意品种、规格、数量进行采购，并对所采购物品质量和价格负责。（三）在采购量大或价值高物品时，应由两人以上共同参与，采购领用单位在质量标准、技术性能上有较高要求物品时，领用单位要派人参与。（四）集团企业将在每学期初分类进行一次集中招标采购。对一些用量大物品依据需要随时组织招标采购。招标采购时，由集团企业成立招标采购领导小组，统一组织实施。第七十八条 物资验收、发放和使用管理要求以下：（一）物流部采购物品和由各部门经同意自行采购物品，购进后，采购人员必需交物流部保管人员统一验收。验收核实无误后，要分类填写采购验收单，并由采购和保管人员签字确定。（二）物流部保管人员发放物品时，要根据申报表上审批数量发放，并分单位分类别填制领用出库单，在经领用人签字确定后，方可出库。对低值易耗品类物品和可回收物料实施“以旧换新”发放措施。 （三）各经营服务单位领取物料，必需在经营服务范围内使用，闲置不用物料要退回物流部，办理退库手续。同时要建立物品领取、使用备查明细账，健全对应管理制度，根据“谁使用谁负责”标准，明确管理责任。（四）作为集团企业公有资产，任何单位或个人不得将所保管、掌管或使用物品对外出借、出售、挪作私用或占为己有。业务或岗位发生变动时，要立即办理移交手续。第七十九条 物资报废处理管理要求以下：（一）各部门或经营服务单位以下废旧物资，拟进行处理时，必需向管理部汇报：1、在生产经营过程中产生可回收边角废料；2、在经营过程中有常常性随商品购进包装物；3、在经营过程中出现过期商品或因破损无法出售商品；4、在维修改造过程中更换拆除下来报废物料用具；5、经过“以旧换新”发放措施回收废旧物料用具；6、其它可回收废旧物资。（二）经管理部查验核实可作报废处理物资，相关部门要在管理部人员现场参与下，方可变卖出售，而不得私自处理。（三）各部门经管理部签字确定废旧物资出售款项，必需立即足额上交财务部入账。财务部根据出售渠道，列作相关部门或经营服务单位“其它业务收入”。第八十条 物资账目和盘点管理要求以下：（一）列入集团企业集中采供物资，由物流部负责实物明细账登记和核实，由财务部负责物资总账登记和核实。两部门物资账在账目处理上要保持一致性，确保账账相符。（二）每个月月底物流部各物料和商品仓库、各经营性单位用于出售剩下商品，要进行实物盘点。盘点时，由仓库保管人员、经营性单位相关人员和财务部会计人员共同参与，按清点实数填制盘点表。盘点表要由保管人员、单位主管、部门责任人签字确定。（三）实施学期末物资全方面清查盘点制度。清查时，由集团企业职能部门共同组织，各部门指派人员参与，采取部门交叉分组措施，对各部门存货物资和各经营服务单位备用物资，进行全方面清查盘点，同时对领用后使用管理情况进行全方面检验。清查和检验情况要用书面汇报呈报集团企业领导。（四）对每个月月底盘点结果和学期末全方面清查盘点结果，相关部门及经营服务单位要进行账物、账账查对。查对中发觉有不相符要认真查明原因，立即加以更正；确属盘亏问题或管理责任问题，相关部门要拿出处理意见，报请总经理审批后，方可加以处理。第八十一条 劳保用具管理要求以下：（一）对劳保用具实施“按工种、定标准、发实物”管理措施。集团企业按实际岗位直接从事作业来确定职员工种，依据国家劳动部门对劳保用具发放相关要求，结合集团企业实际情况，制订各工种劳保用具发放标准。劳保用具只发实物，不发觉金；（二）劳保用具发放按不一样对象和用途采取不一样发放方法。正式职员按相关工种发放标准发放。临时职员按相关工种发手套、口罩、肥皂、毛巾四项，需配发工作服、防水胶鞋等劳保用具，则根据实际需要，发放到班组，班组采取“在岗配发，离岗收回”措施周转使用。在特殊环境下需要专用劳保用具，则依据需要发放到班组备用；（三）劳保用具实施集中统一管理。在管理部建立劳保用具发放档案，对每位职员及班组劳保用具发放情况进行登记，按使用期限进行控制。劳保用具使用期限超出十二个月，采取期初发放，到期更换发放措施；劳保用具使用期限不超出十二个月，采取每三个月发放一次措施。属集团企业服务窗口承包经营单位，其职员工作服，标准上要由集团企业统一制作，费用由承包经营单位自理。第四节 固定资产管理第八十二条 本制度所称固定资产是指使用期限在十二个月以上，单位价值在500元以上，并在使用过程中保持原有物资形态资产。包含机械设备、运输设备、仪器仪表、家俱、器具、工具、办公机具等。单位价格虽未达成要求标准，但属同类同宗物品，使用期限在十二个月以上，也作为固定资产管理。第八十三条 集团企业现有固定资产可分为两大类：一类是集团企业掌管使用学校固定资产，一类是集团企业在经营服务过程中用自有资金购置固定资产。第八十四条 集团企业对掌管使用学校固定资产，将根据学校固定资产管理相关要求实施管理。由财务部负责建立学校固定资产备查明细账，各部门则根据“谁用谁管”标准，负担正常使用、维护保养、安全保值责任。第八十五条 集团企业自购固定资产管理要求以下：（一）各部门需购置新固定资产或更新原有固定资产时，要写出书面申请，报请总经理审批。购置大型或价值高固定资产时，要进行市场调查和技术论证，拿出可行性汇报。（二）各部门购置固定资产时，要依据技术上优异、经济上合理和经营上需要标准进行购置。购置价不得超出审批金额。（三）各部门购置固定资产要经验收合格后，凭发票及相关资料到财务部填制“固定资产卡片”，办理报销审批和资产入账手续。（四）经同意同意固定资产在部门间调剂使用时，相关部门要到财务部办理账目变更手续。（五）各部门所使用固定资产拟要报废时，由使用部门提出书面申请，由管理部组织相关技术人员进行判定。确定符合报废条件后，价值高要经集团企业总经理办公会