乳业公司货币资金管理制度讲义样本.doc

黑龙江省完达山乳业股份货币资金管理措施目 录第1章 总则第2章 货币资金管理第3章 资金决议管理第4章 资金计划管理第5章 资金控制管理第6章 附则第一章 总则第一条 为了适应市场经济发展要求，加强企业所属企业货币资金管理，加速企业资金周转，降低不合理占用，提升企业经济效益，结合股份企业所属企业生产经营特点和管理要求，特制订本措施。第二条 本措施适适用于黑龙江省完达山股份所属企业、企业、控股企业及其所属单位。第二章 货币资金管理第三条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态那一部分资金，包含现金和多种银行存款。第四条 现金管理（一）必需根据国务院现金管理暂行条例要求现金使用范围使用现金。1职职员资、津贴；2个人劳务酬劳；3依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；4多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；5向个人收购农副产品和其它物资价款；6出差人员必需随身携带差旅费。7结算起点以下零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金其它支出；前提结算起点定为1000元，结算起点调整，由中国人民银行确定。（二）要建立、健全现金收支业务会计处理程序和内部控制制度，实施现金核实和管理合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包含现金日志帐）分开设置，即坚持“钱账分管”内部牵制标准。（三）必需在银行核定库存限额内保管现金，超出限额部分必需送交银行，坐支现金必需经银行同意。（四）严格现金收支核实，做到先凭证后收付，收付款凭证必需经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度要求或手续不完善一律不予办理，收入现金必需经过验钞机检测，预防伪币收入。（五）企业空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实施分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，和其它特殊原因必需使用现金，经开户银行同意可支付现金。（七）出纳人员必需逐日逐笔依据现金收支业务登记现金日志账，天天必需将库存现金和日志账余额查对相符，月终要和总帐查对相符，做到日清月结，确保账款一致。（八）财务部门要定时或不定时对库存现金进行检验，预防白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严厉处理，触犯刑律，要追究法律责任。（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包含废旧物资出售或其它现金收入全部必需交回财务部，任何单位或个人全部不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发觉，视同贪污，依法处理。（十）出纳人员对银行派出监督现金管理实施情况检验人员应主动配合，主动提供资料，如实反应情况。（十一）现金及有价证券保管，一定要符合公安部门和相关部门要求，确保现金及有价证券安全完整。第五条 银行存款管理（一）企业发生经济往来，除根据现金管理暂行条例要求能够使用现金外,全部必需经过银行转帐结算。（二）企业应依据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日志帐”，对银行存款进行明细核实，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核实。（三）银行出纳对发生结算业务，要依据正当、正确和完整收支凭证，依业务发生前后次序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作和银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日志帐必需和银行对帐单查对并编制“银行存款余额调整表”，对于未达帐项均应立即查明原因，妥善做出处理，预防差错。（四）企业必需严格根据支付结算措施、银行帐户管理措施和中国票据法等相关要求，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易票据。（五）经办人借用空白转帐支票必需经财务责任人同意，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人署名后方可办理，经办人必需于业务结算后三日内办理相关手续到财务部门核销。（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必需立即汇报财务部门，方便财务部门立即采取挂失止付等补救方法，预防冒领和诈骗发生。假如造成经济损失，要由当事人自行负责。（七）预付款应填制用款申请单，必需根据已签署协议付款相关条款，由单位领导及经办人签字，根据审批付款手续办理。（八）凡办理予付款手续单位和个人，款项一经付出，经办单位和承接人应督促款项落实情况，业务结算后，立即将余款清回，不然，由此造成呆（死）帐损失，要追究承接人责任。（九）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，不然，一经查出，将严厉处理，触犯刑律，一律依法追究当事人刑事责任。（十）财务责任人不定时组织对现金、银行存款余额进行抽查。第六条 其它货币资金管理（一）对外发生经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采取其它货币资金结算措施，关键包含：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二）使用上述结算形式，必需建立健全登记制度，由专员负责，责任人应常常和财务部门查对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。（三）不许可办理个人信用卡，原已办理要组织进行清理并通知个人办理相关业务报销手续，并将个人信用卡上余额限期交回财务部。 （四）取消办理企业信用卡，原来已办理企业信用卡要限期进行清理和取消。 第七条 往来帐户资金结算管理（一）企业对往来结算所发生业务分别不一样情况，分科目设置账户核实。（二）往来账户必需逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户清理工作。（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。（四）业务往来户必需于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长久拖欠，查明原因酌情处理。（五）每三个月进行一次对帐，必需要有明细对帐确定函，如有差错无法确定业务要派人进行查对。（六）对超出二年应收款要逐笔进行分析，确实无法收回按要求程序报经同意后，按坏帐损失处理，对帐龄较长，但不属于坏帐，责成专员负责限期清理。第八条 应收票据管理（一）应收票据是采取银行承兑汇票或商业汇票结算方法时，因销售商品等而收到银行承兑汇票或商业承兑汇票。（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据种类、号数、和出票日期、票面金额、交易协议号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额和收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。（三）财务部收到销售部门交来银行承兑汇票和商业汇票，必需立即到银行办理电查认证手续，以防假伪票据发生。（四）财务部依据月度资金收支计划，合理安排资金，应该立即将收到银行承兑汇票、商业汇票背书转让。提升现有资金使用效率。第九条 工资结算管理（一）企业职员工资、奖金、津贴、和其它工资性收入，应该纳入工资总额。（二）统一发放工资项目严格实施国家统一要求工资制度和标准。（三）企业人事部门依据年度生产经营纲领测算本年度工资计划，必需上报股份企业同意后实施。（四）企业财务部依据股份企业同意工资计划，按月安排资金，确保职职员资按时发放。（五）各单位按年初人事部门核定工资计划，严格控制，节省使用，每个月按人事部门相关要求按要求时间提供单位人员编制，实有些人数和工资标准及代扣款项等数据，计算应发工资和实发工资，报人事部门审核无误后交财务部。（六）财务部依据人事部门核定各单位编制内实有些人数和工资额，编制发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单。各单位必需为职员个人提供给发工资及代扣款项明细清单。职员在领取工资时必需在工资卡上署名或盖章。（七）实施银行代发工资企业，应和银行签署代发工资协议，代发工资银行各企业可自行选择。第三章 资金决议管理第十条 资金决议就是企业管理当局（或股份企业）依据企业中长久发展目标和计划，依据企业所面临外部环境和企业实际经营情况，经过搜集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成相关资金筹集、使用、和分配方案。第十一条 企业责任人必需亲自抓资金决议管理工作，制订责任制，定时检验实施情况。第十二条 企业责任人、企业财务责任人（财务总监或总会计师）和财务部门和生产、销售、供给等部门领导全部要共同参与讨论、研究，资金计划决议工作，制订切实可行最好方案。第十三条 资金决议和计划要坚持统筹兼顾、综合平衡标准，预防和杜绝资金沉淀和资金短缺。 第十四条 企业领导要常常深入实际，了解掌握市场信息和实际改变，并依据改变了实际情况，立即调整和完善资金决议方案，确保资金决议有效实施第四章 资金计划管理第十五条 资金计划是企业全部计划一部分，它是企业财务部门依据管理当局资金决议方案和企业年度生产经营计划制订资金管理预算。第十六条 财务部门要组织做好资金计划编制工作，各相关部门必需主动给予配合。（一）货币资金预算：根据现金流量表项目分类编制，坚持节省挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加紧资金周转。（二）短期投资收益目标预算：按项目分类制订，按期收回投资收益，增加效益。（三）予付账款回收预算：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要立即冲账，避免反复付款，预防发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽可能降低预付款项，以降低经营风险。（四）应收账款回收预算：应收账款应控制在销售收入10%15%以下，并做到十二个月之内回收，预防长久拖欠。对已形成长久拖欠，要制订催收计划，由专员负责催收；应收账款占用过多企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门责任人负责限期收回，回收困难要经过多个方法，包含经过法律程序加以处理。（五）其它应收款回收预算:必需严格控制其它应收款发生。财务部门要经过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制订其它应收款回收计划，由专员负责立即回收；企业财务责任人应亲自检验此项工作，立即向企业责任人汇报工作进展情况。（六）存货预算：要加强存货管理，根据节省、控潜、增效标准，建立存货定额管理制度，供产销各部门要严格根据核定资金占用定额进行本部门存货管理，加强对存货占用资金控制，预防积压和超储。财务部门要根据核定定额进行考评，并依据定额实施情况按要求百分比给予奖惩。第十七条 企业在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。（一）必需重视安排好流动资产内占用结构，提升经营资金比重，压缩结算资金占用，降低沉淀资金总额，盘活存量资产。（二）必需重视安排好净资产和投资规模结构，企业要量力而行参与投资，对外投资要有效益跟踪管理，效益不佳项目要立即采方法将投资收回。（三）必需重视安排好资产和负债结构。经过多种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产和流动负债结构。（四）必需重视安排好商品库存结构。依据市场销售情况安排库存额度和商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。第五章 资金控制管理第十八条 资金控制是指企业各部门应依据予定资金计划，利用多种可行方法进行资金收支，以实际收支和计划收支比较，衡量资金计划实施情况和经营成绩和效果，同时严格限制不利差异，达成予期目标。第十九条 企业供产销等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金利用各关键步骤管理和控制。（一）要强化商品采购步骤资金管理和控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货协议管理工作。（二）要强化资金支付步骤管理和控制，严格实施分级归口管理权限所要求审核付款制度。（三）要强化商品销售步骤管理和控制。严格控制赊销商品管理权限，经过商品优质服务做好现销工作。加强对收入票据管理，预防票据给企业带来损失。（四）要强化货款回笼步骤管理和控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必需追究经手人责任，并将催收货款回笼和经手人经济利益挂钩列入单位经济责任制考评。（五）要强化财务监督步骤管理和控制。财务部门要加强对企业资金使用监督和管理，对于不符合手续、制度款项做到果断不付，对于违反资金管理制度事项做到果断不予办理。第二十条 企业要针对现在市场经济条件下，资金管理中出现新问题，不停修改补充资金管理相关要求，从而深入完善资金管理制度。（一）企业要定时召开资金占用情况分析会议，各相关部门对各自分管资金占用情况要做出具体分析，对存在问题要提出合理化提议和方法。（二）建立资金平衡会议制度。对于大额资金支付要由总会计师直接审批，对于计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、借款对外提供贷款担保应建立企业责任人和总会计师联合审批制度。（三）严格和完善资金体内循环制度，资金收支必需统一经过企业财务部门进行，不许可发生资金分流和体外循环问题。（四）建立企业银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为管理，凡没有在财务部门登记账户不得拨付款项，集团企业标准上不许可企业多头开户。 第二十一条 财务部门要严把费用开支关，各相关部门要主动给予配合，确保资金计划得以有效实施，促进经济效益不停增加。（一）要加强管理费用管理，一直坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位开支由其主管领导审批。对各项费用开支计划和审批程序要以计划和制度形式给予明确，使各部门全部做到心中有数，严格控制和杜绝超计划支出。（二）要加强经营费用管理，多种经营费用开支做到支出有度，严格根据经营费用计划实施，对于完成计划好、发明效益好部门和人员应给合适奖励，对于超计划要分析原因，采取方法并和经济责任制挂钩。（三） 要加强财务费用管理。从利息开支方面精打细算，财务人员应充足发挥会计管理和监督职能，尽最大努力降低资金浪费，节省财务费用开支，充足发挥资金使用效率。第六章 附则第二十二条 本措施自 年 月 日起实施。第二十三条 本措施解释权归股份企业财务部。