财务风险管控视角下企业内部控制策略探讨.pdf

财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 101 企业在推动国家经济发展、促进国民就业等方面承载着重要作用。近年来，随着我国经济发展的不断进步，企业需在保持稳健发展的同时不断提升自身的市场竞争力，而内部控制可以为企业财务安全和稳定运行提供重要保障。由于市场变化、经济波动以及全球化竞争的不断升级，企业存在诸多来自财务风险控制方面的挑战。对于企业而言，保持良好的财务健康状况不仅仅关乎企业自身的发展，更是国家经济稳定发展的重要保障。本论文旨在以财务风险管控为视角，探讨企业内部控制策略的相关问题，并深入研究如何通过有效的内部控制策略来应对财务风险。企业财务风险产生的主要原因财务管理问题不受重视企业作为国家经济发展的重要支柱和代表，其财务管理问题一直是公众密切关注的焦点。然而，近年来企业财务管理问题并未得到应有的重视。首先，由于部分企业的管理者在一定程度上缺乏危机意识，忽视了市场变化和风险带来的挑战。其次，部分企业管理层在实际工财务风险管控视角下企业内部财务风险管控视角下企业内部控制策略探讨控制策略探讨 文/文/刘鸿刘鸿企业内部财务风险控制是指企业在日常经营活动中通过建立合理的财务管理制度和内部控制机制，积极识别、评估和应对企业财务安全和稳定性造成影响的各类风险。企业内部财务风险控制的主要目标是确保企业财务活动的规范运行，保障财务数据的真实性、准确性和及时性，从而有效降低财务风险对企业经营的不利影响。本文深入分析企业财务风险产生的主要原因，包括财务管理问题不受重视、预算管理体系不完善、内部财务制度与内控机制不健全等，根据以上现状及问题提出了一系列有效的策略与保障措施，包括落实全面预算管理、强化筹资管理、加强资产管理、加强应收账款管理、建立完善的监督评价机制策略及建立健全财务风险评估机制、财务风险管理的人力资源保障、财务风险管理的信息技术保障等措施，有效降低财务风险的发生概率，提高财务管理的科学性和有效性，以保障企业的稳健发展和持续竞争优势。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS102 中国经贸 2024年3月下作中过于关注业务规模的拓展以及经济效益的提升，对于财务风险的关注程度不够，在机制构建、资源投入方面均存在较大的提升空间，以致影响了风险识别和管控的及时性和准确性。最后，企业在长期稳定的发展过程中积累了一定的利益格局和惯性思维，部分管理者对新的财务管理理念和先进的工具手段可能存在抵触情绪，难以及时适应市场需求的变化。预算管理体系有待完善预算管理作为企业财务管理中的重要内容之一，科学有效的预算管理工作有助于推动企业健康可持续发展。然而目前部分企业在预算管理方面仍存在较大的提升空间，导致预算管理的重要价值和功能无法得到充分发挥，甚至容易引发财务风险问题。首先，一些企业并未建立专门的预算组织机构，通常由财务部门独自主导预算工作，导致预算的整体质量从编制、监督、分析到考核均不尽如人意。相关管理人员缺乏全面预算管理的认识，过度沿用传统的财务管理理念，使得全面预算管理工作变得形式化，只是企业的一项形象工程。其次，一些企业管理层对市场意见的重视程度不足。在缺乏深入了解一线业务及公司内外部真实情况的情况下，管理层设置的预算指标容易脱离实际，难以实现。这种现象导致企业的预算策略无法充分反映市场需求和变化，进而影响企业的长远发展。再次，企业在编制预算时存在模板套用的问题，缺乏灵活变通的能力。各业务部门在预算编制过程中缺乏有效沟通，习惯性地采用传统的增量预算编制方法，简单地追加或减少上年数据，导致预算的合理性受到质疑，资源浪费等问题也随之而来。最后，一些企业仅以利润指标作为预算的考核依据，忽视了其他关键的市场指标和企业核心竞争力建设指标。过于依赖财务指标的考核方式使得被考核人只重视短期效益，忽略了企业的中长期战略规划，会出现粉饰业绩的情况，损害企业的整体长远利益。内部财务制度与内控机制不健全企业的内部财务制度和内控机制是维系其经营健康的关键要素，直接影响到财务信息的真实性、准确性和完整性，以及风险管理的有效性。然而，一些企业在内部财务制度和内控机制的建设上存在明显的不足，这不仅在财务管理层面引发了一系列问题，也为企业未来的可持续发展埋下了隐患。首先，部分企业财务风险管理体系不完善的现象较为严重。一方面，由于部分企业在发展初期只注重规模和产能的扩张，忽视了财务风险管理体系的建设，导致其在快速发展过程中缺乏有效的风险预警机制和应对策略，增加了财务风险发生的可能性。另一方面，则是由于部分企业缺乏完善的内部控制机制和风险评估体系，导致财务管理中存在着潜在的漏洞和薄弱环节，易受内部欺诈和不端行为的侵害。例如，缺乏审计制度、缺乏有效的风险管理和内部审计机制等，都会增加财务风险的发生概率。与此同时，部分企业对于财务信息的披露和透明度不够，缺乏有效的外部监督机制和市场约束机制，容易造成信息不对称和市场失灵，损害了投资者和社会公众的利益，影响了企业的可持续发展。其次，部分企业缺少健全的风险预警防范机制。一是在管理体制上存在着部门职能分工不明确、信息沟通不畅的问题，导致风险信息无法及时准确地传递和汇总，阻碍了风险的全面识别和准确评估，使企业难以有效应对市场波动和竞争挑战；二是在风险预警机制建设中缺乏有效的信息技术支持和数据分析能力，导致风险预警工作常常处于被动状态，无法实现对风险的精准预测和快速响应，增加了企业经营决策的不确定性和风险性；三是缺乏完善的风险管理文化和制度约束，导致员工风险意识不强、风险管理责任不明，易出现疏于监管和控制的现象，加剧了企业风险的积聚和传导。财务风险管控视角下企业内部控制策略落实全面预算管理企业要完善和落实全面预算，制定相关流程、制度，以此提升预算管理效用，切实管控财务风险。首先，企业应设立专门的全面预算管理机构，抽调或聘用各部门专业管理人才，确保预算管理得以专业、系统地执行。该机构的主要职责包财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 103 括明确全面预算管理的目标、制定实施方案、审批预算制度，以及检查和审核预算执行情况。通过专业人才的参与，可以确保预算管理的高效性和准确性。其次，选择合理的预算编制方法，明确编制范围和口径，摒弃传统的增量预算方法，采用固定零基预算结合弹性预算方式，这样的方法使得预算更灵活，适应各部门的需求，提升预算编制的准确性和质量。再次，建立健全的绩效考核与激励机制，企业应制定全面的预算管理绩效考核激励机制，以加强全体员工的预算参与度。这包括设置多元化的考评制度，适当缩短考评周期，并将企业关键预算指标的完成情况与职工薪酬及股权激励挂钩。使用计分卡对员工进行业绩考核，综合考虑财务和非财务指标，确保全面评估员工的表现。最后，企业需要及时将考核结果反馈给员工，确保奖惩分明，增强员工的预算考核意识，调动其积极性，建议建立绩效申诉机制，以保证员工考核结果的客观和公正。强化筹资管理企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须强化企业筹资管理。对企业来说，筹资活动是企业开展经营活动的重要前提和条件，一旦筹资管理不到位，将会导致企业在生产经营过程中出现资金短缺问题。首先，企业应建立科学合理的筹资规划机制，结合企业发展战略和市场需求，制定全面的筹资计划，明确融资需求和融资用途，合理安排筹资方式和时机，确保融资规模和结构符合企业长期发展需要。其次，企业应加强融资渠道多元化布局，积极拓展多元化融资渠道，包括银行贷款、债券发行、股权融资等，降低对单一融资渠道的依赖，提高筹资灵活性和抗风险能力。最后，企业还应加强融资成本控制，合理评估融资成本和风险，制定科学的利息支付计划，避免高额融资成本对企业财务状况造成不利影响，建立合理的筹资规划机制，多元化融资渠道布局，控制融资成本，加强融资风险管理。加强资产管理有效的资产管理有助于优化资金的利用。通过明晰了解和监控资产的状况，企业能够更好地规划和配置资金，确保资金不被闲置或浪费，从而提高企业的财务效益。要加强资产管理，应从以下几处着手：首先，企业应建立完善的资产管理制度，明确资产管理的责任和流程，规范资产采购、使用、处置等全过程管理，确保资产管理活动符合相关法律法规和内部管理制度。其次，企业应加强资产风险评估，建立健全的资产评估机制，对资产进行定期评估和检查，发现潜在风险和问题，并采取相应措施加以解决，降低资产管理风险。最后，企业还应加强资产利用效率管理，优化资产配置结构，合理规划和利用各项资产，提高资产使用效率和经济效益，降低资产闲置和浪费，建立完善的资产管理制度，加强资产风险评估，提高资产利用效率管理水平，推进资产信息化管理。加强应收账款的管理加强应收账款的管理能够提高资金回收效率，确保资金周转正常，降低资金占用风险，保障企业财务稳健运行。第一，企业应建立严格的应收账款管理制度，明确应收账款管理的流程和责任，规范客户信用审批流程，加强对客户信用状况的评估，确保合作客户的信用可靠性和偿付能力。第二，企业应加强应收账款催收工作，建立有效的催收机制，及时跟踪应收账款的到期情况，积极与客户沟通协商，采取灵活多样的催收手段，确保应收款项按时回笼，降低坏账风险。第三，企业还应加强应收账款的监控和分析，建立完善的应收账款管理信息系统，实时监测应收账款的变化情况，及时发现异常情况并采取相应措施，提高对应收账款风险的预警能力。建立完善的监督评价机制在企业的财务风险管控体系中，建立完善的监督评价机制，可以更好地保证企业各项工作的顺利开展。通过监督评价机制，可以对企业经营活动进行监督和检查，发现企业经营中存在的问题，并及时采取相应的措施，不断提高企业自身的管理水平。首先，企业应建立健全的内部监督机制，设立独立的内部审计部门或机构，加强对财务活动的监督和检查，确保各项财务活动符合法律法规和内部管理制度要求，防范和中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS104 中国经贸 2024年3月下发现内部违规行为和风险。其次，企业应建立外部监督渠道，与政府监管部门、第三方机构建立合作关系，接受外部监督和评价，确保财务活动的透明度和公平性，提升企业社会责任感和形象。再次，企业应建立完善的绩效评价体系，制定科学合理的绩效评价指标体系，定期对财务活动进行绩效评价，及时发现问题并采取相应措施，提高财务活动的效率和效益。最后，企业还应加强信息披露和公开透明度，定期向社会公布财务信息和经营状况，接受社会各界的监督和评价，增强企业的社会责任感和可信度。财务风险管控视角下企业内部控制的保障措施建 立 健 全 财 务 风 险 评 估 机制仅依赖经验和常识来评估风险极易导致疏忽和盲目，因此建立科学的财务风险评估机制能够更全面、客观地识别和评估各类财务风险，为企业决策提供更可靠的依据。企业在财务风险管控中应建立健全财务风险评估机制，以确保有效预防和应对风险。首先，建立完善的财务风险评估框架，包括明确评估指标和标准，以及制定评估流程和周期。其次，建立跨部门协作的评估机制，确保不同部门之间信息畅通，共同识别和分析存在的风险。最后，加强对财务数据的监控和分析，建立实时监测机制，及时发现和解决潜在风险，建立健全的风险防范措施和应急预案，确保一旦发生风险能够及时有效地进行应对和处置，最大限度地减少损失。财务风险管理的人力资源保障企业要进一步提高对于财务风险管控以及内部控制的重视程度，企业领导层要以身作则，加强对于此类工作的宣传，以此提高企业内部全体员工对于财务风险管控的参与及配合程度。财务风险管理是一个复杂而敏感的领域，需要人员具备丰富的经验和专业知识，能够准确识别和评估不同类型的财务风险，并制定有效的应对策略。首先，建立专业化的财务风险管理团队，招聘具有相关背景和经验的专业人士，提供持续的专业培训和学习机会，确保团队成员具备应对不同类型财务风险的能力。其次，完善内部岗位设置和分工，明确各岗位的职责和权限，保障人员在工作中的责任心和执行力。再次，建立激励机制，包括薪酬激励、晋升机会和福利待遇，以激发员工的积极性和创造力，提高团队整体的工作效率和质量。第四，建立健全的沟通机制和培训体系，促进知识共享和经验传承，提升团队整体的综合素质和应变能力。最后，注重建设企业文化，塑造积极向上、诚信守法的工作氛围，以营造良好的工作环境和团队氛围，吸引和留住优秀人才，为企业财务风险管理提供持续稳定的人力资源保障，以确保人力资源的稳定和可持续发展，为企业的财务风险管理工作提供有力支持。财务风险管理的信息技术保障通过建立先进的财务信息系统，企业能够实现财务数据的集中管理和实时监控，确保财务信息的准确记录和及时更新，避免因人为因素导致的数据错误和失误，提高财务数据的可靠性和可审计性。一方面，应建立先进的财务信息系统，整合企业各项财务数据，实现数据的集中管理和实时监控，确保信息的准确性和及时性，加强数据安全防护措施，建立完善的信息安全管理体系，包括加密传输、访问权限控制、安全审计等措施，防范数据泄露和黑客攻击，保障财务信息的安全可靠。另一方面，引入人工智能和大数据分析技术，利用数据挖掘和预测分析等手段，对财务风险进行更加精准地识别和评估，提高风险管理的科学性和有效性，为企业决策提供更可靠的数据支持。推动数字化转型，提升决策的科学性和精准性。随着经济全球化进程的加快和市场竞争的日益激烈，企业在财务风险管控方面面临的挑战日益突出。本文通过探讨企业财务风险管控视角下的内部控制策略，在财务风险管控中，企业需全面加强对财务风险的识别和评估，建立科学合理的风险评估体系，以提高风险管控的准确性和有效性，注重加强人力资源队伍的建设与管理，提高团队整体素质和应变能力。然而，需要意识到财务风险管控工作的完善不是一蹴而就的过程，而是需要持续不断地进行调整和改进，企业在财务风险管控方面应时刻关注市场变化和监管政策的更新，不断优化内部控制策略，适应不断变化的经济环境和市场需求，企业需要加强与外部专业机构和行业专家的合作与交流，借鉴国际先进经验和理念，不断提升自身的财务风险管控水平。只有在不断探索和创新中，企业才能更好地应对财务风险挑战，实现可持续发展和长远目标。（作者单位：中铝物资有限公司）