探讨建设项目工程资金管理存在的问题与措施.pdf

产业经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 61 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS在工程建设项目中，工程资金管理主要由建设单位负责，需要其根据工程资金管理的实际情况，准确预测和识别其中存在的风险，采取针对性的管理策略，保障资金的安全性与利用效率。建设项目工程资金的管理成效，与工程的建设进度、质量有直接联系。建设单位如果未做好工程资金管理工作，其经济效益会受到直接影响，不利于其未来发展。因此，越来越多建设单位高度重视工程资金管理工作的开展，以问题为导向不断完善工程资金管理措施，在实践中取得了良好效果。建设项目工程资金管理的重要性控制工程成本建设项目工程规模普遍庞大，建设所需结算资金额大，工程周期长，参建单位多，工程项目中涉及的环节复杂，建设期间容易出探讨建设项目工程资金管理存在的目工程资金管理存在的问题与措施 文/许蕾建设项目实施过程中，工程资金管理的好坏，直接影响着项目的质量与进度。资金管理作为建设项目管理的重要内容，其管理水平深刻影响着资金的利用效率，做好工程资金管理工作有利于工程建设项目顺利进行，有利于提高各参建单位的整体效益。本文结合建设项目工程资金管理经验，对其中存在的常见问题展开分析，提出相应的解决措施，以供参考。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS62 中国经贸 2024年2月下现组织管理的问题，并引发资金风险。因此，工程建设项目实施过程中，普遍会出现资金管理问题，这些问题的出现会严重影响建设单位成本控制的效果。建设单位切实做好工程资金管理工作，能保证资金管理的合理性、科学性，规范建设单位的资金管理行为，有效对工程成本造价实施控制。支持顺利施工工程资金管理除了要筹集项目资金外，主要是在项目实施过程中对筹集到的资金进行合理安排。工程建设项目中，各个环节都有很高的资金使用需求，建设单位对各环节的资金需求实施严格规划，基于工程进度调整资金使用额度，能保证各环节工作的开展有足够的资金储备，保证各环节施工顺利进行。建设项目工程资金管理存在的问题预算与执行存在偏差工程建设项目在实施过程中，可能面临各种不可抗力的影响，如暴雨、泥石流、地震等自然灾害，这些问题的出现会导致工期延长，造成预算外的资金支出。在工程资金管理中，预算是一项基础工作，预算的目的是指导工程投资与后期管理。然而，一方面，部分建设单位在预算编制前，对工程特点的把控不足，市场调查深度不足，对原材料、劳动力、机械设备等的价格走向缺少准确预测，导致预算准确性缺失；另一方面部分建设单位在预算执行环节缺少有效监管。在合理分配资金后，因项目各环节监管缺位，引发严重的超预算问题。预算编制与预算执行存在巨大偏差，会导致工程建设项目的成本造价提升，影响建设单位的经济效益。若是建设单位存在预算资金不能及时到位的问题，那么后期会导致工程建设项目在实施过程中面临资金匮乏的情况，就会导致项目进度延误。资金管理水平薄弱工程建设项目中，部分管理人员的素质较低，对资金管理的认知存在偏差。因此造成部分建设单位的资金管理水平较差，其管理能力无法满足项目建设的要求；再加上部分单位在工程资金管理中缺少一定全局观，在项目前期消耗的资金量过于庞大，工程后期面临资金匮乏的问题，这会直接影响工程建设项目的质量与进度。项目建设过程中，许多管理人员更重视现场施工，对资金管理缺少重视，导致工程资金管理混乱，严重影响了建设单位的经济效益。建设单位的资金来源除了国家投资和自筹资金外，还包括大量银行贷款，为更好地配合商业银行，建设单位可能要求施工单位在融资的银行设立专用账户，一个用于管理项目资金、另一个按照有关规定要求拨付工程资金为农民工发放工资使用，加上每个施工单位都有独立的账户，这样就存在部分项目可能在多家银行开设账户的情况，导致施工单位的银行账户分散，使其无法集中使用资金，影响资金利用率，在施工建设过程中面临一定的资金链断裂风险。缺少完善管理制度严谨的管理制度能为工程资金管理工作的开展提供重要的参考依据。管理制度如果存在漏洞，或相关制度条例不科学，会影响工程资金管理的效果。在部分工程建设项目中，受外部因素影响，建设单位面临的风险因素众多，如不可抗力、施工单位信誉度等，都会引起资金管理风险，这些风险的发生都与制度制定及落实有直接关系。在工程实践中，一些建设单位未根据自身情况以及工程建设项目特点制定科学的资金管理制度；部分建设单位在制定完善的资金管理制度后，不注重制度的执行，未能将管理制度的实际作用发挥出来，工程资金管理中仍然存在许多漏洞。建设项目工程资金管理问题的应对措施优化预算编制，严格执行预算工程建设项目中，工程资金管理必须做好预算编制和预算执行工作。在预算编制中，建设单位要充分发挥预算编制对工程资金管理起到的指导作用，注重预算编制的合理性、准确性。建设单位要做好工程款的预算，在工程款预算中要根据工程的进度，在监理单位核实完工程量后，由造价单位负责对工程款进行审核，建设单位的工程、成本等部门要在第三方审核的基础上进行复核。针对设计、造价、监理等二类费用的资金预算，此类预算编制需要根据设计成果、工程造价进行编制。在预算编制过程中，相关人员要充分考虑工程建设期间可能出现的突发情况，结合工程建设项目的实际情况合理调整预算内容，尽量提高预算编制的准确性和针对性，并在工程资金管理期间保障预算执行的效果。预算编制过程中，建设单位要增强各部门、各单位的合作，保证预算编制中相关数据的准确性、真实性。例如，财务人员要加强与财政部门的沟通，同级财政部门是工程建设项目财务管理和监督的主管部门。使用资金，应在初步设计和工程概算获得批准后，及时向财政部门提交项目建议产业经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 63 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS书、初步设计批文和项目概算、可行性研究报告、施工合同、施工预算等资料。并按规定向财政部门报送工程进度情况表，才能有效保障对各项目指标与计划进行下达，保证发挥出财政资金在工程中的使用效益，实现财政资金效益最大化。在预算执行过程中，建设单位要保证预算管理的效果，加大预算执行的力度。建设单位在管理中要严格执行预算，及时反映不符合实际情况以及超预算的支出。管理层在了解预算执行的情况后，要做好对预算执行情况的评价，判断预算执行是否准确，一旦发现在预算执行中存在问题，需要及时采取应对措施，为资金管理的安全性与有效性提供保障。创新管理手段，引入管理技术建设单位在工程资金管理过程中，要配置专业化和经验丰富的管理人员，鼓励其深入建设工程项目的施工建设环节，应用先进的管理技术，为工程资金管理工作的开展提供技术支持。例如，建设单位可以应用传感器技术，利用计算机终端实时接收施工现场传感器设备传输的数据，了解现场施工情况，如材料施工、机械运行、资金配置等，以便建设单位对资金管理做出科学决策，提高工程资金管理的有效性。资金管理必须贯穿于工程建设项目的始终，对建设项目而言是一项极端重要的工作。传统工程资金管理对人工的依赖性较强，管理内容与工程实际可能存在偏差。建设单位要想提高工程资金管理的有效性，需要引进先进信息技术，健全财务规章制度，尽量降低人为因素可能对工程资金管理效果造成的影响，最大限度保障工程资金的安全性，科学地将各项资金分配到项目的各个环节，支持工程建设项目顺利开展。搭建监督体系，加强内部控制建设单位要从内部控制的角度入手，搭建完善的内控监督体系。首先，建设单位要加强财务管理，按照专户储存、专账管理、专款专用等原则，高度重视会计信息的完整性和真实性，保证资金使用的合理性，及时、足额拨付工程款项，提高资金使用的效果。建设单位在财务管理内部控制中要建立完善的资金管理反馈机制，组织财务人员成立专业工作小组，全面落实资金管理工作，严格把控资金管理的执行情况、实时反馈资金管理信息，及时发现资金管理中存在的漏洞，提高管理工作的有效性。其次，建设单位要对工程建设项目的全生命周期加强资金监管，通过预算审核、公开招标、决算审查相结合的方式，建立健全资金管理监督机制。再者，建设单位在内部控制中，要建立完善的内部设计与监督控制机制，在工程建设项目的全生命周期落实对资金的全面控制，确保工程资金管理在有效的内部监管下开展，最后，建设单位要利用好现代化信息技术，将资金管理与财务信息等结合起来，不断提高财务人员的能力与素质，保障资金管理的效果。健全管理体系，细化管理内容工程建设项目中的参建单位众多，建设单位要落实好项目法人制、工程监理制、合同管理制等各项制度机制，要想切实提高工程资金管理水平，就需要结合相关法律法规以及地方政府和财政部门相关规定，建立完善的工程资金管理体系，健全工程资金管理制度，以及相关制度体系的落实，为工程资金管理工作的开展提供科学依据。建设单位在资金管理过程中，要针对资金申请、拨付、核算、使用等环节的工作，制定相应的规范标准，不断加强资金的预算管理，对预算执行中存在的预算外资金，需要尽快明确该资金的性质与来源，并将资金纳入预算范畴。工程建设项目中，因资金预算导致的漏洞缺陷，是影响资金管理效果的主要因素，建设单位必须注重优化资金管理制度，保证制度落实的效果，只有这样才能在合理利用各项资金的基础上，保障建设工程项目的进度、质量和效益。建设单位在建立工程资金管理体系的过程中，要从战略管理的高度，综合考虑各项可能影响资金管理的问题，制定与单位实际相符的资金管理制度，并在工程实施过程中严格执行制度，避免制度在工程实施过程中流于形式。工程资金管理制度体系的建立，还要健全并细化资金监管、实施细则等内容，在内部管理中设立审计部门，采取不定期审计的方式，保证资金管理制度的执行效果。综上所述，建设工程项目的工程资金管理效果，会直接影响建设工程的进度和质量，影响建设单位等参建单位的经济效益。工程资金管理中，建设单位是管理主体，其需要结合工程实际和市场动态，采取科学的管理手段，严格对项目资金实施控制。建设单位要想保证工程资金管理的效果，必须树立工程战略意识和全生命周期管理意识，加强对工程建设项目的全面管控，保证投资决策的科学性，保证资金分配和使用的有效性，通过不断优化工程资金管理、改善管理漏洞等，提高项目的资金管理水平，为工程建设项目顺利实施、提高项目建设总体效益创造良好条件。（作者单位：山东省聊城市位山灌区管理服务中心）