企业财务管理的风险因素及管理方法分析.pdf

在激烈市场竞争的背景下，企业财务管理日益受到重视。然而，财务管理中存在一系列风险因素，如资金监管能力不足、内部舞弊行为和法律法规风险等，这些风险可能对企业运营和发展造成严重影响。因此，深入分析这些风险因素并提出有效的管理方法显得尤为重要。通过加强财务风险防范，企业能够确保其健康、稳定和可持续发展。本文通过对企业财务管理的风险因素及管理方法进行分析，旨在帮助企业提高财务管理水平，降低财务风险。文章首先分析了企业提高财务管理水平的必要性，接着通过财务报表分析法、债务分析法和总结经验法识别财务风险；然后讨论了影响企业财务管理的主要因素，并指出了现阶段我国企业财务管理存在的问题，并提出了一系列风险管理方法。随着市场经济的不断发展，企业面临的竞争压力愈发增大。在这样的背景下，企业财务管理的重要性日益凸显。然而，企业财务管理中存在许多风险因素，如资金监管能力不足、内部舞弊行为、法律法规风险等。为应对这些风险，企业需要采取一系列有效的管理方法。企业提高财务管理水平的必要性财务风险是企业经营过程中不可避免的一种风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。通过提高财务管理水平，企业可以更好地识别、预测和应对这些风险，降低风险对企业的影响。企业经营决策往往涉及资金投入、产出和风险评估等方面，高水平的财务管理可以为企业提供准确、及时的财务信息，帮助企业管理者从全局角度分析问题，做出更为科学、合理的决策。在激烈的市场竞争中，具备高效财务管理的企业往往具有更强的抗风险能力和更高的盈利水平，从而在竞争中脱颖而出。财务风险的识别财务报表分析法财务比率分析。财务比率分析是通过计算企业财务报表中的关键比率，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和市场价值等方面进行评估。常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等，通过比较企业在不同时间段的财务比率或与同行业其他企业的比率，企业可以发现其财务风险的蛛丝马迹。财务报表横纵向分析。横向分析是通过比较企业在不同时间段的财务数据，了解企业财务状况的变化趋势。纵向分析是对企业同一时期的财务报表数据进行比例分析，揭示企业各项财务指标之间的关系。横纵向分析有助于企业管理者发现潜在的财务问题，及时采取措施防范财务风险。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS178 中国经贸 2024年4月下企业财务管理的风险因素企业财务管理的风险因素及管理方法分析及管理方法分析 文/文/沈玉娟沈玉娟现金流量分析。现金流量分析是通过对企业现金流量表进行分析，了解企业的现金流入和流出情况，从而评估企业的现金流量安全，有助于企业管理者掌握企业的现金流动状况，确保企业具备足够的现金来应对潜在的财务风险。盈余质量分析。盈余质量分析是通过对企业利润表进行分析，评估企业盈余的质量和持续性，高质量的盈余意味着企业具有稳健的盈利能力和较低的财务风险，而低质量的盈余可能预示着企业未来面临的财务风险。债务分析法债务结构分析关注企业债务的组成和比例，以及债务结构的变化，避免过度依赖短期债务或长期债务，以降低财务风险。企业管理者还应监控偿债能力指标的变化，确保企业具备足够的偿债能力，避免因偿债困难而导致的财务风险。利息保障分析关注企业利润是否足以支付利息支出，企业管理者应关注利息保障指标的变化，确保企业具备足够的利息支付能力，降低财务风险。总结经验法企业管理者应定期回顾和分析过去的财务数据，发现财务风险的迹象，包括资产负债率的上升、利润率的下降、现金流量的恶化等。企业管理者还应关注企业的经营实践，从中总结出可能导致财务风险的因素，包括过度扩张、盲目投资、内部控制不足等。最后，企业管理者应积累同行业其他企业的经验，了解行业内普遍存在的财务风险，包括市场竞争激烈、政策法规变动、行业周期波动等，以更好地应对行业内的财务风险。企业财务管理的主要影响因素企业发展战略目标企业发展战略目标应关注市场份额的提升，通过开拓新市场、拓展产品线、提升品牌知名度等途径，提高企业的市场占有率，有助于企业稳固市场地位，实现规模经济效益。企业管理者应通过降低成本、提高产品价格、优化产品结构等手段，实现企业盈利能力的提升，利润增长是衡量企业发展战略目标实现程度的重要指标。企业财务资金管理模式企业财务资金管理模式涉及企业在筹集、运用、回收和控制资金风险等方面的一套综合性、系统性的管理方法和流程。企业应注重筹资渠道的多样化和融资成本的优化，可以通过发行股票、债券、融资租赁、银行贷款等多种手段筹集资金，以支持企业的发展需求。在筹资过程中，企业需关注融资成本的控制，以降低资金成本，提高资金使用效率。企业应根据发展策略，合理分配资金，优先支持关键领域和项目。预算管理体制因素组织架构。预算管理体制应具备清晰的组织架构，明确各部门在预算管理过程中的职责和权责关。企业应在组织层面设立专门的预算管理部门，负责统筹协调各部门的预算编制、执行和监控工作，以确保预算管理的顺利进行。预算编制。预算管理体制应注重预算编制的科学性、合理性和可操作性。企业应根据战略目标和市场环境，结合内部资源和外部条件，通过参与式、自下而上的预算编制过程，制定全面、细化的预算计划，预算编制过程应充分考虑各部门的需求和意见，以确保预算目标的可实现性。预算执行。预算管理体制应关注预算执行的准确性和及时性。企业应建立健全预算执行制度，明确各部门在预算执行过程中的职责和权限，加强对预算执行情况的监督和跟踪，确保预算目标得以实现。预算监控。预算管理体制应注重预算监控的全面性和有效性。企业应建立完善的预算监控机制，包括预算执行情况的监控、预算偏差的识别和分析、及时采取调整措施等，预算监控应与企业的绩效考核体系相结合，以激励各部门积极完成预算目标。预算评估。预算管理体制应关注预算评估的客观性和全面性。企业应对预算执行情况进行定期评估，分析预算目标实现的效果和存在的问题，预算评估结果应为企业决策提供依据，有助于企业不断优化预算管理体制，提高预算管理的有效性。企业的技术水平企业技术水平的提升需要充足的研发投入作为支持，企业应根据市场需求和发展战略，合理安排研发经费，优先投入关键技术和创新领域，有助于企业吸引优秀人才、开展技术研究和开发新产品，从而提高企业的技术实力。企业技术水平的核心是具备高素质的技术人才队伍，企业应制定完善的人才培养和引进政策，吸引和留住具有创新精神和技术实力的人才，提高员工的技术素质和增强其创新意识。现阶段我国企业财务管理存在的问题风险意识相对不足企业在追求市场份额和增长时，可能过于乐观地估计市场前景，忽视了潜在的市场风险，导致企业在市场发生变化时，无法及时调整战略，从而影响企业的业绩和竞争力。企业在管理过程中，过分关注业务发展和利润，而忽视内部管理风险，如财务风险、人力资源风险和生产安全风险等，导致企业出现重大事故或诉讼，进而损害企业的声誉和利益。在经营过程中，Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 179 行业分析企业未能充分关注法律法规的变化和合规要求，导致企业遭受行政处罚、诉讼或信誉损失，面临巨额的罚款和赔偿，甚至影响企业的正常运营。财务风险体系有待完善在识别财务风险时，企业过于依赖历史数据和经验，未能充分考虑市场变化和宏观经济波动带来的影响。在评估财务风险时，企业仅使用简单的定性或定量方法，未能全面、客观地评估风险。在制定财务风险防控措施时，企业也过分侧重于短期利益，未能从长期和战略角度考虑风险防控。企业在财务风险监控和报告方面，存在信息传递不及时、报告内容不全面等问题，影响企业风险控制。资金监管能力有待提高企业在经营过程中，会出现资金使用不清晰、不规范的情况，导致企业内部资金流向难以追踪，无法确保资金按照预期目标进行投入，增加企业运营风险；同时，会出现资金使用不清晰、不规范的情况，导致企业内部资金流向难以追踪，无法确保资金按照预期目标进行投入，增加企业运营风险。资金监管能力不足可能导致企业资金被挪用、滥用或浪费，影响企业的正常运转和发展，也会导致企业在投资、融资等方面面临较高的风险，如投资失败、货币贬值、债务违约等，从而给企业带来严重的经济损失和信用损害。对外部环境变化的重视不够企业在发展过程中，对外部环境变化重视不够的具体表现有：忽略政策调整的影响，如税收政策、产业政策等，可能导致企业错失政策红利或违规经营；未能及时捕捉市场趋势，例如消费需求变化、行业创新等，可能导致产品滞销、技术落后；对竞争格局的变化反应不敏感，如新兴竞争对手、市场份额变动等，可能使企业丧失竞争优势，甚至面临生存危机。企业应提高对外部环境变化的敏感度，及时调整战略和措施，以应对潜在挑战，确保企业的可持续发展。企业财务管理风险的管理方法分析健全管理模式，完善管理制度一个清晰、合理的组织架构能够方便信息流、决策流和业务流的顺畅进行，有利于提升企业的运营效率。由此，企业需要制定一整套内部管理制度，这包括人力资源、财务管理、生产经营等各个方面，以规范企业运营、降低管理成本和风险。同时，建立健全内部控制机制以及加强审计监督也是至关重要的，有助于确保企业资源的合理配置与使用，防范内部舞弊、滥用职权等行为。在人力资源方面，实施绩效管理制度能够将员工的绩效与薪酬、晋升等挂钩，从而激励员工提升业务能力，提高企业整体效益。企业要将信息化与数字化管理相结合，加大信息技术投入力度，利用信息化、数字化手段提升管理效率，降低运营成本，从而提高企业竞争力。注重资金监督管理，强化财务核算在企业发展过程中，注重资金监督管理和强化财务核算至关重要，企业要加强对资金的计划与预算管理，合理规划资金使用，确保资金能够满足企业发展的需求。企业应建立严格的财务核算体系，对各项收支进行详细记录和核算，以确保财务数据的准确性和可靠性，为决策提供有力支持。在资金运作过程中，企业还应注重风险防范，通过加强对市场趋势、政策法规等外部因素的关注，及时调整资金策略，降低潜在风险，建立有效的应急预案，以应对突发事件对企业资金链的冲击。完善风控体系，增强风险防范意识在企业经营过程中，完善风控体系和增强风险防范意识显得尤为关键。只有确保风险得到有效控制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。因此，企业应建立风险识别机制，对市场、政策、技术、财务等各方面的风险进行持续关注，以便及时发现潜在的风险隐患。强化外部管控，遵循市场发展必然次序企业在追求发展和盈利的过程中，必须强化外部管控，遵循市场发展的必然次序。只有遵守法律法规，积极适应市场变化，企业才能保持其持续发展和竞争优势。企业首先应严格遵守国家法律法规和行业规定，尊重市场规律，切实履行社会责任，在经营活动中要坚决抵制不正当竞争行为，维护市场秩序，促进行业健康发展。同时，企业需要关注市场动态，以敏锐的市场洞察力捕捉市场变化，及时调整经营策略，适应市场需求。此外，企业要积极参与行业交流与合作，借鉴先进的管理经验和技术创新，提升自身发展水平；注重与政府、行业协会等外部机构的沟通与协作，共同推动行业标准的制定与完善，促进公平竞争。总之，企业应重视财务管理风险的识别与防范，以提高财务管理水平，降低财务风险。通过健全管理模式、完善管理制度、注重资金监督管理、强化财务核算、完善风控体系、增强风险防范意识以及强化外部管控，企业可以在风险中寻求发展，实现可持续发展。同时，政府部门应加强对企业财务风险的监管，为企业提供良好的外部环境，推动企业健康发展。（作者单位：宁海种程会计服务有限公司）中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS180 中国经贸 2024年4月下