企业内部审计信息化的必要性与实施策略.pdf

财税研究Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 109 在国家经济、科技不断发展的情况下，信息技术给人们带来了很多便利。现代化企业如果能够充分应用信息技术，在信息化时代下对自身管理、内部控制、审计等进行优化，可以更好地促进企业发展。信息化作为当前企业发展及改革的主要内容，能够从多个方面体现出来。为了在激烈的竞争中站稳脚跟，企业需要提升内部管理能力，而内部审计工作是企业管理体系中十分重要的组成部分。首先，在信息化技术支持下进行企业内部审计相应变革，企业需要认识到信息化应用的必要性，在意识上进行改变。其次，企业需要正确认识企业内部审计执行信息化管理的相应困难，根据现实问题进行策略上的思考，后续落实相应策略，以便取得理想的效果。最后，企业应该积极总结相应经验，不断获取信息，提升对相关技术的使用，才能帮助企业实现可持续发展。本文以内部审计、信息化技术等为探讨的重点，针对性分析信息化应用的必要性和相应策略，希望为相关工作者带来启发。企业内部审计信息化的基本内涵意义 内部审计信息化主要利用信息化技术帮助企业优化内部审计相应工作，以便相关工作人员能够对内部审计项目进行更有计划、有组织的操作。另外信息化的运用能够帮助企业内部审计规避相应风险，使企业运营情况更加理想。内容解析 企业内部审计信息化建设大致包括两个方面，一是信息化技术方面，二是企业内部组织企业内部审计信息化的企业内部审计信息化的必要性与实施策略必要性与实施策略 文/朱金妹企业内部审计信息化能够帮助企业提升审计效果和质量，对促进企业发展十分重要。在现代化信息技术不断发展的情况下，企业需要正视信息技术带给自身的机遇和挑战，掌握内部审计信息化的基本内涵，分析内部审计信息化的必要性，再结合企业现实情况分析既定问题，根据问题提出应对策略，使企业实现内部审计的优化，为长远发展奠定基础。本文将以必要性解析、策略分享为重点进行相关讨论，希望形成相应的资料以供参考。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS110 中国经贸 2024年2月中所使用的信息系统。前者是将信息化技术作为开展内部审计工作的重要手段，通过计算机的辅助来帮助企业完成相应内部工作；后者是将风险评估和内部控制检测作为主要内容，对组织使用的信息系统所产生的审计方面的信息进行系统、合规的检查，或者是通过优化企业内部各信息的管理以便提升企业在市场上的竞争力。企业内部审计信息化的必要性企业内部审计信息化的建设是帮助企业释放人力资源、强化管理效果、增强内部控制的重要举措。从多方面、多维度分析企业内部审计信息化的必要性。首先，如果企业能够充分利用信息化技术，不仅能够降低人工操作下因为人员疏忽等导致的失误，还能够降低人工操作重复性工作对人力资源的浪费，明显提高内部审计效率，进而提升企业内部审计能力。例如，在内部审计中，如果能充分利用数据分析系统，帮助企业进行大量的数据分析，在信息化技术的支持下，则能够进行大量快速且准确的数据处理，不仅能够迅速找出数据中存在问题，并提供有力的解决措施，还能给予企业后续改进更全面的数据支持。在计算机进行数据处理的时候，还能有效规避人力所产生的失误，降低数据错误率。其次，信息化审计能够提升审计的全面性和准确性，帮助企业及时发现相关风险。在内部审计中，如果能够运用风险预警系统、智能分析与监控等系统，能够对内部审计质量进行全面把控，确保审计实际效果。再次，在信息化时代背景下，有些企业已经在朝着数字化方向转型。在这种情况下，内部审计如果能够充分利用相关信息化技术则能够给予转型正向帮助，让企业能够更好地适应新的环境。最后，信息化能够提升企业的透明度，增强企业内部高层领导对企业的信息监督，进而提升企业的市场竞争力。企业审计信息化建设存在的困难专业技能缺乏 企业在内部审计中充分利用信息化技术，需要专业人员给予指导。但现实情况下，大部分企业缺乏信息化技术运用的专业人才，在技术和专业技能方面存在短板。在信息化审计工作和系统不断发展和更新的情况下，如果企业没有专业人员给予指导，那么企业现实情况如何选择合适的工具，如何建设内部审计线上系统对企业来说将会是一个极大的挑战。内部审计需要运用到较为复杂的信息技术，如人工智能、大数据、区块链等。这些技术往往会快速迭代和更新，需要企业拥有专业的技术人员能够对相应技术进行正确使用和维护。传统的审计人员可能已经习惯了使用纸质进行审计内容记录，适应了传统的审计方法。在缺乏专业技术人员指导的情况下，仅仅要求审计人员开始运用信息化技术，那么部分审计人员可能会产生排斥心理，或者不愿在既定的工作内容中实现变革，最终会导致信息化技术的运用流于表面甚至停滞不前。数据质量和安全存在问题 数据质量以及数据安全对企业内部审计来说也很重要。数据的质量对审计结果的准确性会产生直接影响。如果企业不能保障收集数据的全面性和正确性，那么会影响审计的结果，进而使得审计出现偏差，甚至会影响管理层进行相关决策。数据安全是企业内部审计信息化面临的重大问题。如果数据安全性得不到保障，那么很有可能会引发数据泄露、数据篡改等风险。如果企业内部审计的数据受到恶意泄露或篡改，那么将会影响到企业的信誉，财税研究Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 111 提高企业运营风险，严重时候甚至会导致企业竞争受挫。重视数据质量以及数据安全性问题，是保障内部审计工作合理开展的基础。但仍有部分企业对数据的重视度还不够，自身并没有围绕数据处理、数据维护等方面进行有效的管理举措，使得企业内部数据可能会受到内部人员的恶意操作，为企业埋下隐患。法规和政策不熟悉 在企业内部审计信息化的过程中，法规和政策的挑战是一个不容忽视的问题。企业需要了解相应的法规与新颁布的政策，保障企业内部审计数据的隐私性、注重信息安全。做好电子记录与管理，进而才能确保企业能够在遵守相应法规和政策的前提下进行合理的内部审计管理。如果企业并没有重视相应法规及政策，在内部审计中产生不合规的处理，严重时候甚至要负法律责任。现实情况下，相关法规和政策往往比较复杂，需要专业人员进行系统、细致地了解与解读，进而保障企业能够在遵守相应法规的情况下合理进行运营。另外，随着信息安全威胁的增长，一些地方也出台了更为严格的信息安全法规，要求企业建立更全面、更强大的信息安全防护体系，进而保障自身信息安全。由此可见，法规及政策随时都在产生变化，企业需要对相应信息进行有效掌握，保障企业能够遵守相应制约，在法律法规的引导下进行内部审计信息化正确建设，进而保障企业长期、良性地运营。企业审计信息化建设的策略建立专业的审计信息化团队 为了帮助企业充分利用信息化技术，需要引进专业人才建立起审计信息化团队。团队的建设首要任务是通过招聘引进信息技术的专业人员，由专业人员带领企业内部审计人员组成审计信息化团队。团队应该具备深度技术知识和专业知识，进而实现强强联合，让团队发挥出既定作用。建立团队时企业应该保障团队具备以下核心能力：第一，应该保障团队中绝大部分人员充分掌握信息技术，包括但不限于云计算、数据分析、人工智能等。第二，应该保障团队具备审计专业知识，其中包括但不限于内部控制、风险管理等，这些知识能够帮助团队更好地处理审计中存在的常见问题。第三，团队应该具备良好的协作能力，保障审计信息化项目能够得到顺利实施。各人员之间能够对产生的问题进行集中分析，能够在信息获取和搜集上互通有无，充分展现团队的力量，帮助企业在内部审计上做出成绩，进而使得团队能够在正向反馈中感受到自身价值，进而形成团队内部的凝聚力，让各人员能够坚守岗位，更好地进行相关工作。在团队建设完成后，为了保障专业审计团队一直能有更为专业的表现，企业需要定期对团队内部人员进行相关培训。通过专业培训加强人员对信息化系统、技术运用的能力，同时利用培训解决内部审计中既定的问题，使得培训能够最终产生正向的效果，为团队持续性价值输出做出保障。实施数据管理和保护策略 为了对数据质量进行控制，企业需要建立起一套数据管理体系，以保障数据的准确性和完整性。为了对数据安全进行保护，企业则需要实施相应数据安全保护策略，以防止数据受到非法访问和泄露。在数据质量管理方面，企业可以在专业人员的指导下设置相关数据质量标准，定期对数据进行处理。例如，企业可以针对客户信息执行相应的数据质量标准，信息中可包含客户姓名、年龄、联系方式等。如果企业已经丧失该客户则可以对客户信息进行抹除，以确保现有数据的质量。在数据安全保护方面，企业可以使用线上防护墙对数据进行保护。同时还可以进行数据备份、加密以增强数据的安全性。另外，为了提升企业对数据的管理力度，部分有条件的企业还可以定期对数据安全进行风险评估，如果发现潜在数据安全风险则在第一时间内进行处理，修补安全漏洞，保障信息及数据的安全性。遵守法规和相关政策 企业在内部审计信息化实施过程中，必须严格遵守相应法律法规。企业需要了解有关数据隐私保护的法规遵守个人信息保护、信息安全法规等。另外，企业还需要对法规的更新进行密切关注，注意到相关政策的变化，确保企业能够在严格遵守相关法规的情况下合理、正向地进行运用，做好内部审计相关工作，降低企业可能存在的法律风险，保障企业能够以良性状态持续运营下去。内部审计信息化能够帮助企业实现长远发展，其重要性和必要性不言而喻。企业应该摆正姿态，结合现实情况对自身存在的问题进行客观分析，找到目前内部审计信息化中存在的相应困难，根据具体内容制定有效的策略，并深入落实。以策略作为日常工作优化与改变的指引，进行企业内部审计相关工作的尝试性改革，以便后续获得更为充分的经验，以经验作为驱动，让企业得到正向反馈。同时，在策略落实之后，要举一反三，更好地帮助企业累积竞争力。（作者单位：北京前景无忧电子科技股份有限公司）