业财融合视角下企业内部控制体系优化策略探讨.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS146 中国经贸 2024年4月下为确保企业运营效益的提升、财务报告的准确性以及合规性的组织结构和流程，企业需加强内部控制体系，保护企业资产，防范风险，确保财务信息的可靠性，以及促进业务目标的实现。文章对业财融合下企业推进内部控制体系建设的意义进行阐述，分析了企业内部控制体系建设中存在的问题，并在此基础上提出了优化措施，使得企业实现业务与财务的协同发展，提高内部控制的有效性和适应性，以有效应对激烈的商业竞争和不断变化的市场环境。在日新月异的商业环境中，企业不仅要应对不断涌现的业务挑战，还需要对财务管理的各个方面保持高度敏感和适应性。业务和财务的紧密融合已经成为企业取得竞争优势的重要因素之一。之前企业内部控制体系一直是确保企业正常运营和可持续发展的核心元素。但随着商业模式、技术和法规的迅速演变，传统的内部控制体系面临着新的挑战。业务和财务这两大关键领域的融合趋势不仅要求内部控制更加灵活，还需要更紧密地与业务运营相结合，以便能够更好地适应变化。业财融合下企业推进内部控制体系建设的意义有助于提升企业的内部管理水平首先，业财融合打破了传统业务和财务部门之间的信息壁垒，实现了数据的共享和整合，将业务发展与财务管理相结合，可全面、准确地了解各项业务活动对财务状况的影响，为决策提供了更为可靠的基础。其次，强调对全面性绩效指标的追求，不再将业务和财务视为孤立的部分，促使企业管理层关注业务活动对财务绩效的综合影响，以便有针对性地制定战略计划。最后，推动了管理决策的迅速响应，通过实时监测业务和财务数据，管理层可敏锐察觉市场的变化和内部运营情况，以便灵活调整战略、业财融合视角下企业内部控制体系业财融合视角下企业内部控制体系优化策略探讨优化策略探讨 文/文/刘桂香刘桂香企业管理Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 147 资源配置和风险管理策略，这有助于提高企业的整体运营效率，优化内部流程、降低冗余和重复工作，高效利用资源，提高生产力，从而使得企业在市场竞争中占据更有利的地位。有助于确保企业的财务信息真实通过业务和财务数据的整合，企业可建立全面、一致的财务报告体系，消除信息孤岛，确保各部门提供的数据在财务报告中得到全面考量，减少因数据不一致出现的错漏。与此同时，业务和财务的融合还有助于加强对财务数据的实时监控，分析在业务活动中对财务指标的潜在影响因素，企业能够更及时地捕捉到与财务相关的变化，避免因信息滞后而导致的误导性财务报告。此外，还加强了对财务流程的内部控制，确保每一笔交易都能够被正确记录和核实，防范错误、欺诈和其他潜在的财务风险。有助于降低各类风险的发生机率一方面，企业能够实现更全面的风险识别和评估，能够更准确地了解业务活动与财务状况之间存在的关联，对于在早期发现的风险迹象，提供了更为实时和准确的监控机制，能够敏捷地应对市场波动和内外部变化，迅速获取有关业务和财务状况的信息，及时采取措施，降低因市场波动而导致的财务风险。另一方面，能够减少潜在的操作风险，提高运营的稳定性，优化资金管理，协调业务需求和财务资源，降低资金管理风险发生概率，使企业更容易遵循法规和合规要求，降低了法律方面的风险，确保财务报告的准确性和透明度，并能有效应对监管变化，降低因不符合法规而导致的法律责任。企业内部控制体系建设中存在的主要问题内部控制意识不强目前，部分企业内部控制意识不强的问题较为突出。首先，管理层对内部控制的认识不足，往往更加关注业务的发展和利润的增长，忽视了对内部控制的理解和重视，在企业文化中缺乏对内部控制的积极推动和强调。其次，小型企业通常在人力和财力方面面临更多的限制，大多都优先考虑其他紧急的问题，忽视了内部控制的重要性，而大型企业在规模庞大的运营中会面临更为复杂的管理挑战，在其进行内部控制的推行也相对困难。最后，在一些行业或地区，内部控制的规定相对模糊，缺乏明确的法律法规，导致企业忽略其相关建设，对内部控制投入产出不够明显，认为投入大量资源来建设内部控制体系并不能立即产生直接的经济效益，导致了其对于内部控制价值的低估。预算管理有待优化由于部分企业的信息系统不完善或者数据收集过程存在误差，导致出现财务数据的不准确性和不一致性，影响了预算的制定和执行，如果企业在制定预算时就难以准确把握业务的状况，那么就会影响预算的科学性和可操作性。与此同时，在一些企业中，各部门之间信息闭塞，沟通不畅，导致了预算编制过程中缺乏跨部门的整体协同，致使预算的片面性和局部性，阻碍了整体业务目标的有效实现，并且部门之间如果对于预算的理解和共识不足，还会造成执行层面的偏差。此外，在企业的内部文化和激励机制中，没有将预算视为全员参与、共同努力的目标，仅将其作为财务部门的职责，那么预算的制定和执行就难以得到全员的积极支持，且激励机制与预算目标也不匹配，员工缺乏参与预算管理的积极性，最终导致预算的执行效果不佳。业务与财务信息无法达到共享在现代企业运营中，业务和财务信息的共享是推动高效决策和协同工作的关键要素。然而，许多组织发现业务和财务部门之间存在数据孤岛，信息流通受到限制，阻碍了整个组织对全面、实时数据的利用。部分企业在经营管理中，业务和财务部门使用不同的信息系统，会导致数据格式、结构和标准的不一致，缺乏统一的信息平台和数据集成机制，业务和财务数据无法有效实现共享和交流，企业就难以形成全面、一体化的业务和财务视图。与此同时，业务和财务部门还存在信息壁垒，彼此缺乏共同的语言和理解，这种分离的组织结构和文化差异使得业务和财务人员更加倾向于专注于各自领域的问题，而不愿意进行跨部门的合作与信息分享。此外，业务和财务涉及到敏感的商业数据和财务信息，企业对信息的安全性和隐私性具有较高的要求，往往担心信息泄露、滥用或不当使用，这就导致业务和财务部门在共享信息方面持谨慎态度，难以建立起共享的机制。日常运营管理业务流程亟待完善随着市场和竞争环境的不断变化，企业的业务规模和复杂性显著增加，而原有的管理流程未能及时升级和调整，业务运营中就容易出现流程断层、瓶颈和效率低下的问题。与此同时，部分企业仍采用较为陈旧的信息技术系统，不同业务部门使用的系统不兼容，使得信息流通受限，难以实现全面的数据整合和共享，企业在日常运营中难以获得实时的、准确的业务数据，就会影响决策的科学性和业务流程的优化。除此之外，一些企业的内部部门之间缺乏有效的协同和沟通，信息在不同层级和业务单元之间难以畅通流动，缺乏横向沟通导致业务流程的碎片化，致使运营中的信息传递和决策制定受到了制约。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS148 中国经贸 2024年4月下业财融合视角下企业内部控制体系的优化策略加强对业财融合的重视，树立良好的内部控制意识要加强对业财融合的重视，树立良好的内部控制意识，就要做好以下几点：第一，建立明确的业财融合目标和战略规划，明确业务发展战略与财务目标的一体化，确保业务和财务部门在规划和执行中紧密协同，明确业财战略，为内部控制的设计提供清晰方向，使其与企业整体目标相一致。第二，推动组织文化变革，将内部控制纳入企业的文化核心价值，领导层通过示范和强化内部控制的重要性，培养员工对风险管理和合规性的敏感性，在培训和沟通中，强调内部控制是每个员工的责任，并将其视为保障企业长期健康发展的关键因素。第三，建立内部控制框架，确保控制覆盖到业务的各个方面，包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面，从而能够有效应对各种风险和挑战，确保业务的稳健运行。基于业财融合不断优化和完善预算管理体系要优化和完善预算管理体系，应从以下两个方面着手：一方面，采用前瞻性方法对业务和财务数据进行综合的分析，以便制定出更为精准的预算目标，通过整合业务和财务数据，利用先进的数据分析工具，准确预测市场趋势和企业未来财务状况，确保预算的科学性和合理性，同时加强业务部门与财务部门之间的紧密协作，通过建立有效的沟通机制和协同工作流程，确保业务部门更好地参与到预算的编制过程中，业务部门提供对市场需求和业务运作的深刻理解，与财务部门共同确定预算目标和关键业务指标，将预算制定更贴近实际业务需求，进一步提高预算的准确性和可操作性。另一方面，推动数字化转型，采用先进的财务管理软件和技术，包括用友 好会计、金蝶 精斗云及移动化办公等，来实现实时的数据共享和自动化处理，通过对预算执行的实时监测，有助于及时发现偏差并采取相应的调整措施，以进一步提高工作效率，减少手工操作，使企业更加灵活地应对市场变化，强调业财融合对绩效管理的支持作用，同时将预算管理与绩效评价结合，建立绩效管理体系，并将其与企业的战略目标紧密衔接，设定明确的绩效指标，并将其纳入到预算管理体系，以实现对业务绩效的精准监测和评价，从而确保预算目标的实现与企业整体战略相一致。构建财务共享中心，推进业财的深度融合首先，明确业务和财务融合的战略目标，将财务共享中心的建设与企业的整体战略保持一致，以此设定明确的目标，如：提高财务效率、降低成本、优化决策支持，确保财务共享中心的建设与企业价值链的深度融合，进行组织结构的重新设计，确保财务共享中心能够有效地支持业务的需求，通过整合财务、会计、报告和分析等职能，形成跨部门协同的工作模式，并建立清晰的责任和权限体系，使得财务共享中心能够更加灵活地适应不同业务部门的需求，进一步提高服务的水平和效能。其次，要重视人才的培养和团队的建设，确保财务共享中心拥有专业化、高效的团队，通过培训和技能提升计划，使团队成员具备跨领域的综合能力，以便理解和满足业务的需求，并建立有效的沟通机制和团队合作文化，促使财务共享中心与业务部门之间形成良好的协同关系。最后，建立有效的绩效管理机制，设定财务共享中心的关键绩效指标，定期评估其对业务的支持效果，并通过反馈机制，及时发现问题和优化空间，持续改进共享中心的运作模式和服务水平，确保其与业务部门的深度融合不断推进。改造和完善日常业务流程，提升内控管理实效随着市场的不断变化和企业规模的扩大，日常业务流程的改造和完善变得至关重要。这不仅有助于提升内控管理的实效，还能够为企业赢得可持续竞争的优势。因此，企业要进行全面的业务流程审查和分析，明确流程中的关键节点、风险和瓶颈，有针对性地进行改造，简化流程、提高效率，并降低潜在风险，同时引入先进的信息技术和数字化工具，以实现业务流程的自动化和智能化，通过采用先进的企业资源规划系统、工作流程管理软件等，来实现信息的实时共享、数据的准确采集和处理，进一步提高业务操作的效率和准确性，为内控提供更强大的监控和审计功能，从而帮助企业更好地识别和应对潜在的风险。与此同时，企业还需要持续加强对员工的培训和教育，提高其内控意识和执行力，通过针对性的培训课程，使员工了解内控的重要性，掌握正确的操作流程，并培养其对异常情况的敏感性，建立懂得内控原则、严格遵循操作规程的团队，同时建立有效的内部控制框架，明确控制目标、控制措施和责任主体，以确保内控框架能够全面覆盖到业务流程的各个环节，强调风险评估和监控。在业财融合的视角下，企业内部控制体系的优化不仅是应对市场竞争和风险挑战的需要，更是实现持续发展和提升整体效能的战略关键，通过深度融合业务和财务，企业能够更好地协同各部门，实现资源的最优配置，并更灵活地应对变化多端的市场环境，通过在业财融合的视角下不断优化企业的内部控制体系，企业可以提高决策效能、降低经营风险、增强企业的抗风险能力，从而为可持续发展创造更为有利的环境。（作者单位：立信会计出版社有限公司）