顾客财产管理规范.doc

顾客财产管理程序
1． 目的
为了对顾客提供的财产妥善保管，对标识、验证、保护和维护进行控制，特制订本程序。
2． 范围
本程序适用于本公司对顾客提供的财产的管理。
3．职责
3.1仓库管理员负责对顾客提供的原材料和设备工具等的数量清点、标识及储存。
3.2进货检验人员负责对顾客提供的原材料的验收。
3.3工程技术人员负责对顾客提供设备工具模具的验收和维护。并负责对顾客提供的规范、图纸、
样品进行确认、标识和保存。
3.4销售部负责与顾客就其提供的财产方面的问题与顾客联系。
4．定义
无
5．程序
5.1各部门接到顾客财产时，应通知相关部门。（如：材料通知物控和销售部门，检验手段通知品质部门，工具、模具、作业环境、条件设施、样品、图纸通知工程部门，工作场所要求通知生产部门，通讯及其他辅助设备通知行政部门）。为防管理和联络失误，顾客财产单据须经销售部门确认签字。
5.2顾客提供的财产到货后，由仓库管理员按顾客提供的相关单据对货物进行清点，并对外观、包装、产品合格证或产品检验证明等进行验证，顾客提供的财产，原料仓管理员须以一览表的形式加以记录。在清点或验证过程中发现问题应及时通知物控及销售部门，由销售部门报告顾客。
5.3顾客提供的财产，材料由仓库管理员通知检验员按《进货检验和试验程序》或顾客要求验收，模具工具设备由工程技术人员按技术要求验收。验收合格的入库，验收不合格的，由品质部或工程技术部通知货仓人员及销售部门，由销售部门报告顾客。
5.4对已接收的财产仓库管理员应进行标识，具体操作引用《产品标识和可追溯性控制程序》，以防止未经批准的使用和处置及混用、误用顾客提供的产品。
5.5 搬运人员、仓库管理员应按《产品防护管理程序》中的规定进行搬运、储存和对物品进行定期检查，如有丢失、损坏等问题应记录并报告物控及销售部门。
5.6在生产过程中，如发现了顾客提供的财产、材料有丢失、不适应或损坏的数量超过合同规定时，生产部应通知物控及销售部门，报告顾客协商解决。
5.7顾客提供的规范、图纸、样品由工程部进行确认、分类标识、归档保存。当出现丢失损坏，不适用时，由工程技术部负责报告顾客，并决定处理办法。
6．文件和引用文件
《进货检验和试验程序》
《产品防护管理办法》
《标识和可追溯性控制程序》
7．记录
COP-07-009 表1 外来加工料一览表 保存三年
来料不良对策联络书 （见《纠正和预防措施控制程序》）
8．附件
无

本程序制订部门： 销 售 部

本程序起草人 ：

本程序审核人 ：

本程序批准人 ：

外来加工料一览表
日期
型号规格
凭证号数
实收数量
发出数量
结存数量
备注

COP-07-009 表1A
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)