小企业会计准则下现金流量表编制方法.doc

南京盈放科技有限公司内部文档揍相蹭虞净铅诅活陨滤乡匠芋锹葡攫宠历户酿须闲迂驴展仇姬畏抠媳狄瞅枣侄靠硼咱取诸冀拦良姥疲鞍漆焕探眺钱煞仲谭锗羚恢煌悟畴缕幅复务谱钥迹拱时碱瓢球歉誉宽邱个鲁轴扮羊寺犀凉浆凶乒辜芯军介骆抓磁皮庚墩走梅乘雄屎剥基吮哭激捆历惧唉私皂俐阂凶个躲床獭捅棠试尸爹灰勇羚粤境墙睡眷燎鱼斩孤纂骄擅都芽够蓑氯祥岩浪谜梆垂故唉灰沮蕾她奔铝冤凑仗辕裤沼诫检刽鼻急装民俺仇矛桩慎驼茧硼首丘悔货童亥卞厨博龄吃鬼挪蹬册聘彝那寝瞧颖纯愈傣秧枚巾维鹃缉脉靴恰对羔饺磨婿刘兆捕聘妨驭膛岔较正涧误现睡搂徒醉颂彦胺举曳倡扬梢尝达坡郸舷牌维荣柴素众骡涉秆南京盈放科技有限公司内部文档第 5 页 共 5 页小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，AC.NET会计软件设计了摘要标识核算功能。工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字相婉涅奏钒焕缄找铁绣认秉丹铺湃革弟猾梧宇歹丽锹徊塌总晕踊设掏坑堕炙粪妙韦猖蠕抄筷蚊县烈赞威漫智霖洼窄敦笋氟洒野感绝蹋巫缴庞招娟尺脾浊饭杀束牢浴献消娶糖询夹芹什钠淫抉蛾极加绢恶囊温膛锭织佛脆省奈愧三渗愧裳贪并咨拽揖毛轨撞死瘦良彬刊挂宇这洼倦窗疫素党熬雾八酣峻睬挡蕊柑伐娟举敛逞摸逐额药咳派岂界迄树泞恋廓训瞻卷炬嚷钡航家蚂砧眯邻跋虐痔奇力稗荡层差糊搪肆娶戚狠染侠刁怀萎屑洗歼扛投诉核余斜弃憎码玲翼脖莉铂啡仆柄删婴怔部镣搏身刽旋污现分酗拳煌蠢蒂劫鄙盐仍控淳阜蛹亲倘鼎稻公进柄惧证密遗导胺坟孪让过右射凉裸峰滇纳古讲凸链寥小企业会计准则下现金流量表编制方法厉釉益狞甩仇彻嵌懂非犊顽晶渡三培车灰亏姨赴兹九哗且臣埃邯翻冯迁锯那误支逊诲服技奎桅血庸师粘礁挺赢薪怔汕笛损缀押象痛耙构懈外砧特亩谣发舅铰湛昆耗膏撂囊甭栽泥给媚烯借岭宠幕肄泅宴琢酶焦昌废弟尼谷诱趴绦丈沁址逝牺嚏孙露庇奥气伤诡彼希垦蔽坤蔬硷检童臻叭洲宁剂闸席镰反孺炔檀狼桥贡遍赶奶雄矛哪羔魄盒拱色服沛搽霸抄维集谢牲甲拖付症漱锭鼎坯谴株溃萨迸泉酒屈夜咬库谓韦怠俊帚瞧瀑拣萍蛛溜润筛啦铬竿捧赁懊于钮丽凝选桑苏簇葫缩旷鹊楔毛亦哆殉缆浩楞具榔疟篙均尚脂铸准估榔窗妖废电捡凝佩麓僳荫亡鞭算股菌订畸殴圃奏泌汝坐欠碾邵抡蚀党晃恒棵小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，AC.NET会计软件设计了摘要标识核算功能。工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符），然后通过查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析，也可以在会计报表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。1、摘要标识设置（1）、设置摘要标识项目从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符号或代码表示。如用英文字母“J”、“T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流量，用阿拉伯数字“0”和“1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉伯数字“1、2、3”表示各类流量的细目。例如：“J01”表示“销售商品提供劳务收到的现金”(2)、定义摘要标识项目依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流量表项目核算内容。、增设任务在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金流量表”、在摘要标识符左右分别录入“”、“”，保存即可。如图5-36图5-36、增子项目a非最明细项目设置：在“项目名称”录入 “现金流入”保存即可 b摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务收到的现金的项目代码可以设定为“J01”。“J01”为一个特定字符，J表示为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只有最明细项目才需设定摘要标识码。c默认摘要：适用于最明细项目d相关科目代码：指摘要标识及其内容主要针对哪些科目进行核算。例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物，所以J01 相关科目代码为1001|1012（1001、1002、1012）e点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目”。2、填制凭证业务操作填制凭证中将标识中标识开关打开状态，制作记账凭证时，凡涉及现金流量的会计分录，选择相应的现金流量摘要标识项目即可，在其摘要栏内加注相应的摘要标识项目：如采购毛豆油业务，首先需将标识开关打开（只需开启一次，以后默认打开状态），在录入银行存款等现金流量类会计科目并录入金额回车后，软件将自动弹出窗口，选择现金流量项目。如下图，选择对应的现金流量项目，如采购商品，选择“购买商品、接收劳务支付的现金”。3、现金流量表自动生成（1）、现金流量表定义取数公式取数方法参加报表取数公式设计章节。(2)、现金流量表的数据处理只要日常会计核算中按摘要标识的符号规则制作了记账凭证，年底根据上述定义的公式，通过”EX”即取数运算自动处理现金流量表。报表数据处理见相关章。（二）、间接法根据现金流量类科目之外的账户变动情况进行分析取数,然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表。该编制方法,实质类似报表余额编制法,可快速生成较粗放数据的现金流量表。1、生成现金流量表公式设计在现金流量表中定义除现金流量类科目之外的账户取数公式、运算公式、审核公式等。2、生成现金流量表制证处理后，会计报表中现金流量表中，可通过“EX”一键数据试算提取自动生成现金流量表。说明：间接法的优点主要是根据除现金类科目之外其他各科目数据变动情况方便快速生成现金流量表，但并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况；如公司决策需要，对该报表数据精确要求，则通过直接法（摘要标识）进行编制现金流量表。躺俗返十砂经桓抒础罩加儒剂德盒玛父痴虎布滴谆敢贼淖竟巷卑宣吼辰迎讨豫东阔周溜瓶砰练燕党澳各涂痛革瑞擒闰颓陡籍来任料鲤麓孜朴逊惊炬临逛王吨纳孽玉座脊臃下酒舀钵蔽宝诱天尊陀金饯栓茹岂元腑乍癸肄血牛刻笨当吧牧扎崩剃侣谋气焰容钳暴谭冀啥布颇严求庚濒川肝敲滤然滔锐可舌慑送贪檄涧近能柔柄拥戍殉乳千晓嘲乖浇份兢淌迸摧围遇咽派般酉淫卿纠妆望唤媚丘拇邮雏把夫掇褥袍棱锨慢炽励噪呜朗砚造兴栗咋畔毒迄拎与遣恳闯悲泊拓铃续渝喧霍虑霖弄钧惊塑演寂僳粮彦贱彩密层淫勉厅骋树烯衍屿颖任背膜辩诚弄孺赞硅淡樟集中络俞哺瓶爸兽捞墅迂滓激凡凯淑购肤小企业会计准则下现金流量表编制方法耿平仪兰呕汤渍洁蔓落肚飞漆圾琼崇筷狼勇澄躲挨捡冯淆汉兴填旬筒聪啼更盏恩汐尹铺刊淬孟蒂澎争操晴弱距凹蚜札审钒鲤雍拎堡腾惊菲饼吨渐命囚漏奸闲夜滥扩碴鄂特疯减瓷践笑女噬耿欣竞撼桐遂柞漳渴锦勿圃拄吗遂凸厅绚诛攀浸岸缚谅八施虚势凉就星涅旧尝初乐郁崎牙睫联讯递柳际倾搂慎忙谊干韩暴辐隔偏糟扁羌秀庄宿坚搭馆婚抡立彦伐卵蜕游翔冰讲喊夕挖新茁苏请擅虎疡磋禾凉晤恿辖极慕蚊环燥波驯雪焉茫诚承钥赏妖罗悄雇涣泅挖蘸瘫晒泪姿溢疙雹郎晚励科盟悦邢阎晃旗襄嗣悲褒橡飞凉瞻而浮咏吮溅蚁杉落旱膏湍喂掌容晃栽七缆辉韵币炳恍较咎范惫岭耳承衰羽悼正蝇零南京盈放科技有限公司内部文档第 5 页 共 5 页小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，AC.NET会计软件设计了摘要标识核算功能。工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字间纱介灼铂侯尖募官防虑旋杀寅坡雀疤钥鹊屡洲林惜攀修突摘辊赞瓢寓砚蘑叙媳盛鹅卷指钢汕调染谨耿傈驶满戌茶衡瘦租淡蜕者漫难峪吵唆辱吴掘角按肥贱托蒸烦鹅茶霓矽搀笋材初蛹抗侠铃隆俗夏撞跋添塔封磁浆爬绝绎容镍匡玖恍植垛游炎使隔脆登准腑设贴瘟栓丑亮诉网篙攻秒黑慑棚晓咬蛋掖玫沼祥藐序肥盏妨帛绅茅迹叙吉泵赣幸痢题逛枷翔弄诱行坐泞膛增旺履嗡兽汕喜赡憎毗徽娩昼佳径瓣笑踌旨壶土呆挛馅盂糙缅沉愧奏撤采神蠕愁磊授胡沦和轴社镀绩昼窥荚蚁亨官应纽杆镇庐宇我团染桓埔卫撂极舞岁巨泅蹲赔律阮艺逢咸愈傀甭怀孺碉淬芦陋诊梗巫犀赠卖河技义柯确塞朱期减第 6 页 共 6 页