国企建设单位预决算中常见问题及控制方法研究.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS124 中国经贸 2024年3月下国企建设单位预决算的重要性提高竞争力国企建设单位加强预决算工作，能提高国企建设单位的竞争力。对于国企建设单位而言，预决算包含许多内容，是预期计算单位整体花费的方式。通过开展预决算管理工作，能根据国企建设单位的实际情况详细计划现有的资金资源，为国企领导人员制定战略决策提供有力的数据支撑。同时，预决算也能科学管控国企建设单位的投资成本，节约单位的花销，适应市场发展需求，使单位向着精准的方向进步和发展。强化内控力度预决算工作与内部控制皆是将国企建设单位的战略规划视为发展导向，且预决算工作是内部控制工作的重点内容，更是国企建设单位自我管理的关键措施。国企建设单位的预决算管理能帮助企业领导人和员工明确发展方向，更好地实施经营计划，降低财务风险与经营风险。另外，预决算管理能给国企建设单位的业绩考核工作提供有力支持和依据，保证单位的经营效益。优化资源配置预决算工作包含国企建设单位的多个部门，加强国企建设单位的预决算工作，能优化国企的资源配置，发挥资金价值，提升资金资源利用率。在分配内部资金的过程中，引入预决算管理，获得相应的数据信息，能真实反映出国企建设单位内部的资源配置，便于有关人员结合数据资源配置资源，降低运行成本的同时，也能达到预期的战略发展目标。国企建设单位是促进我国经济发展的中坚力量，单位的经营效益在一定程度上影响着社会经济水平。预决算指的是以战略目标作为指引，全过程管控企业单位的经营活动，合理筹划与改进经营方案，保证企业资金利用率和经济收益的提升。然而，当前部分国企建设单位在开展预决算时，由于缺少正确认知、执行力度不足等，很难发挥出预决算的作用与优势，不利于国企建设单位的稳定发展。对此，国企建设单位需加强重视预决算工作，根据预决算的问题制定针对性的解决策略，保证预决算工作的全面落实。本文研究了国企建设单位预决算的常见问题，并提出了相关控制方法，以供借鉴。国企建设单位预决算中常见问题及控制方法研究/文 王培改革实践Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 125 国企建设单位预决算中的常见问题缺乏正确认知当前国企建设单位在预决算中，因管理人员和工作人员缺乏正确的预决算认知，未明确自身的职责，导致预决算工作质量不佳。同时，大部分国企建设单位的财务部门都没有与其他部门进行沟通交流，不了解其他部门的业务情况、发展状况等，仅片面地参照历史财务数据进行研究，无法发挥出预决算的优势与职能，阻碍了国企建设单位的长远稳定发展。缺少管理体系预决算工作需要拥有完善的管理体系、组织体系作为支撑。然而，许多国企建设单位尚未制定针对性的预决算管理制度，组织结构也不健全。一方面，预决算缺乏全员参与，采取的预算编制方式滞后，未结合国企建设单位的实际情况设计预决算方案，使得业务、财务的融合不高，不利于提升预决算的质量；另一方面，部分国企建设单位没有建设专门的预算管理机构，易出现预决算职责混乱的现象，无法保障预决算的成效。缺乏专业人员高素质的人才是国企建设单位开展预决算工作的重要保证。预决算包含预算与决算两方面工作，人才不仅要具备良好的预算编制能力和管理能力，还需正确认知决算工作的重要性，根据预算情况对其进行评价。但就目前的预决算工作情况而言，国企建设单位的人才普遍缺少决算意识，对决算工作的了解较少，仅重视预算工作，很难保障预决算的高效展开。执行力度不足预算执行是国企建设单位开展预决算管理的主要环节，能使单位发现自身的不足，及时改进，保证单位的预算指标符合总体战略目标及实际经营成果。但目前许多国企建设单位在预算执行中，执行力度不足，执行过于随意。一方面，国企建设单位未建立相应的预算执行体系，没有落实预决算的执行责任、管理责任，很难提高预决算的管理效率。另一方面，国企建设单位采取的预算资金执行方式较为形式化，没有严格按照标准要求开展，易影响预算编制工作的真实性和有效性。此外，少数财务人员职业素质和职业道德不高，故意瞒报与漏报财务信息，降低了国企建设单位的预算执行成效。国企建设单位预决算的控制方法正确认知预决算，形成控制意识首先，国企建设单位的领导人员和管理人员要积极宣传预决算的重要性，帮助全体员工了解到预决算对经营效益的作用，转变员工滞后的工作思想，使其能主动参加预决算管理，积极配合有关部门的工作。同时，国企建设单位也可利用专题讲座或培训等形式对职工进行培养，深化职工对预决算的概念、理解，保障预决算的实施效果，为国企建设单位后续工作的开展提供保障。其次，国企建设单位应以战略发展为导向，确定适宜、恰当的预算目标。此过程中，国企可借助SWOT分析的方法，分析内外部环境，以此确定战略目标，并逐步分解成中期目标和短期目标，提高预算目标的准确度，使预决算工作得到有效控制。同时，国企建设单位的领导需充分、全面地学习预决算管理理念和知识，在实际运营中合理利用预决算管理的理念，使单位员工能形成预决算控制意识，科学设计预算编制及预算执行的工作流程，强化预决算管理能力，进一步提升国企建设单位的经营收益。健全管理体系，强化管理力度首先，国企建设单位应从以下几方面加强预决算管理：一是构建内部预算管理机制，由国企建设单位的领导者严格约束财务人员的工作职责，并明确预决算工作的具体流程，结合国企建设单位的实际情况明确划分各个部门的职责，保证国企建设单位的有序进行；二是财务部门需认真、深入地解读上级部门的预决算政策，在开展预决算工作时，根据工作状况调整与优化工作流程，提升预决算工作的科学性及合理性；三是借助信息技术搭建沟通交流平台，打破各部门信息交流的壁垒与束缚，使各部门能协同开展预决算工作，形成全员参与的工作格局；四是推进部门审核责任制，依据自身的实际运营情况，反馈出相应的财务数据、预算执行情况、整体收支资金等信息，并以此为依据审核单位现有的预算额度标准，遏制各部门年底时突击使用单位预算资金的现象。其次，国企建设单位需重视预决算管理机构的建设，确定各部门的预算管理、决算管理的职责。如建立预算管理决策与工作机构，决策机构由国企建设单位的领导人员和高层管理者组建，专门负责预决算决策的制定，工作机构则要负责监控与调节内部部门的预算编制工作情况，提出适当的修改意见，使预决算工作更加有效与合理。此外，当预算下达后通常不能随意调整，但外部经营环境若出现较大改变，也需要国企建设单位结合市场趋势调整。因此，为保证预决算工作的顺利展开，国企建设单位应打造动态化、科学化的预算调整机制，明确与了解预中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS126 中国经贸 2024年3月下算调整范围及调整权限。培养专业人才，优化考评机制国企建设单位在预决算工作中，需加强专业人才的培养，不断优化人员考核机制，以此提高预决算工作的成效。首先，国企建设单位应适当提高职工工作的准入门槛，调整人才结构，扩充人才队伍，组建高素质的预决算管理队伍，使预决算工作能顺利展开。其次，国企建设单位应将财务人员的工作效率、工作水平、预决算工作相挂钩，根据预算执行的实际状况建立人员考评机制，发挥出绩效考核与评价机制的价值，明确预决算管理的问题。在预决算考评机制建设中，需从预算专业人才的专业水平、财务人员的预算执行程度和预算计划等方面入手，掌握预决算实施效果的同时，也能检验相关人员的工作能力。再次，国企建设单位应定期组织财务人员参加专业、系统的培训工作，或者聘请专业的财务人士来到企业开展阶段性的培训活动，也可指导财务人员前往其他部门学习，从而提高国企建设单位人员的专业素养及综合能力，为预决算工作的开展提供有力支持。加大执行力度，有效控制预算国企建设单位应及时加大预算执行力度，动态监控预算执行过程，调整预算执行机制，有效控制预算资金，以此为预决算工作的开展夯实基础。首先，国企建设单位的预算编制下达后，需要各个部门按照相应的预算管理要求展开预算执行。通过建立预算执行的动态化监控体系，能了解各部门是否严格按照预算管理规划进行工作以及预算是否控制在相应范围等。因此，国企建设单位应借助动态监控体系了解预算执行过程的问题及差异，对于差异明显的环节要上报给预算管理委员会协调解决。若是国企建设单位的预算执行主体、国企总体的利益出现冲突，双方需及时沟通交流，围绕国企最大化的利益进行预决算管理。与此同时，国企建设单位应注重规范预算执行工作的流程，加强控制预算执行的各个过程，在支出资金时，由各部门针对预算资金提出详细的书面申请，当部门经理审批通过后，交给内部的财务部门审核和拨付；对于一些预算以外的资金，则要经过与核算管理委员会进行审批，并由董事会分析该项资金支出的必要性。此外，国企建设单位在预算审批环节，应根据不同种类的预算采取相应方法，比如职工薪酬、管理费用和财务费用等预算要按照刚性标准进行执行，不可以超出预算；而对于生产预算和销售预算等可变性大的预算，则要结合预算变动情况灵活应对，使预算执行更加有效。其次，国企建设单位应结合预算执行情况搭建跟踪反馈系统，在完成预算编制后将预算编制内容划分给具体部门执行。在执行预算期间，财务部门应定期分析、汇总预算执行的差异，并把差异情况汇报给领导层，由领导人员和管理人员共同监督预算执行差异，制定解决措施。同时，国企建设单位可建设由财务部门所负责的预算执行机制和反馈机制，在月末统计本月预算执行情况，并将执行情况、预算目标进行对比，了解预算执行过程的问题，反馈给执行部门，避免执行部门出现工作疏漏。严格监督预决算，规范预算程序国企建设单位需严格监督预决算工作，采取有效的措施规范预决算程序，提升预算工作的透明度。首先，国企建设单位应设立专门的会计岗位，对各个部门的实际资金需求、上一年度的项目基数进行预算编制，且领导层要赋予专职的会计一定职权，便于专职会计能全方面了解各部门的资金流向。国企建设单位也可采取滚动式预算监管的模式滚动式测算本阶段的实际预算资金执行状况，按照各个项目的预算方案及目标支出值等优化与完善预算实施内容，有效提高企业内部的预算资金管理水平。同时，国企建设单位需加强重视对非税资金的管理监督，对于非税资金的流向设置公开制度，全面落实与贯彻动态监督管理责任制，推进国企建设单位的稳定发展。其次，国企建设单位应全面落实新的预算法政策，结合政策要求开展预算编制及预决算工作，保证预算执行及预算编制的精准性。最后，国企建设单位需在预算信息的传输阶段、输入阶段加密信息，确保数据的严谨、统一，并根据预算执行状况打造信息数据库，使财务管理工作拥有相应的数据信息支撑，从而达到预期的预决算目标。综上所述，国企建设单位实施预决算，既能提高国企自身的竞争力，也能优化单位的资源配置。目前，国企建设单位因缺乏对预决算的正确认知，不具备完善的预决算管理体系及高素质的专业人才，导致预决算效果的不佳，影响了国企建设单位的经营收益。针对该现象，国企建设单位需加强重视预决算控制，形成预决算的控制意识，健全预决算管理体系，培养专业的预决算人才，严格规范预算程序，发挥出预决算的效能，提升企业内部的管理成效和内控水平，以此为国企建设单位的稳定运营和长远发展夯实基础。（作者单位：安徽省通和房地产集团宿州有限公司）