管理会计在企业营运资金管理中的运用.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS118 中国经贸2024年3月中在当今的市场环境中，企业的运营和发展面临着越来越多的挑战。营运资金作为企业运营的基础，其有效管理对于企业的生存和发展至关重要。然而，当前众多企业在营运资金管理方面存在诸多问题，而这些问题已成为企业发展的主要障碍。因此，如何有效管理营运资金和提高企业的经济效益和风险管理能力，成为当前企业亟待解决的问题。当前企业营运资金管理存在的问题流动资产管理的弱化流动资产管理的弱化是当前企业营运资金管理存在的一个重要问题。许多企业在流动资产管理方面存在不足，导致流动资产周转率低下，影响了企业的经济效益。具体来说，一些企业缺乏有效的资金管理机制，无法对现金流进行有效的监控和分析，导致现金闲置或缺乏的情况时有发生。此外，一些企业在应收账款管理方面存在不足，对客户信用评估不足、催收机制不健全等，导致应收账款回收困难，甚至形成坏账。另外，还有一些企业存货管理存在不足，如库存积压、管理混乱等，导致流动资产周转率较低。此外，一些企业缺乏对流动资产的风险评估和预警机制，无法及时发现潜在的风险，市场变化、政策调整等因素对企业现金流的影响，以及应收账款的回收风险等。这不仅造成企业的经济效益不佳，还可能对其持续发展构成威胁。流动负债缺乏管理流动负债是企业短期内的债务，如果管理不当，可能会给企业带来巨大的财务压力。具体来说，一些企业在流动负债管理方面存在不足，在采购过程中，随着市场竞争日趋激烈，企业对财务管理的需求愈发严格。营运资金，作为企业日常运营的基石，其管理状况对企业生存与发展具有重要影响。然而，现阶段，众多企业在营运资金管理上暴露出的问题，已经对企业的经济效益构成了直接影响，更有可能引发严重的财务风险。为此，本文深入研究了管理会计在企业营运资金管理中的应用，旨在通过此研究，优化企业的经济效益，并提升其风险管理能力。管理会计在企业营运资金管理中的运用在企业营运资金管理中的运用 文/文/王素英王素英财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 119 如果企业没有对供应商的信用状况进行充分的评估，就可能会承担无法按时支付货款的违约风险。另外，一些企业在短期借款的利率管理方面存在不足。短期借款的利率通常会随着市场变化而波动，如果企业没有做好利率风险管理，就可能会因为利率波动而增加债务成本，给企业的财务状况带来负面影响。除了供应商信用评估和短期借款利率管理方面的不足，一些企业还可能因为缺乏有效的债务管理机制而无法按时偿还债务。在债务到期时，企业可能需要动用现金流来偿还债务，如果企业没有足够的现金流或者债务管理不当，就可能会导致无法按时偿还债务的情况发生。这种情况如果频繁发生，可能会影响企业的信誉和未来的融资能力。资金管理意识的淡薄一些企业在运营过程中对资金管理不够重视，缺乏健全的资金管理制度和流程。这些企业的管理层往往只关注销售业绩、生产进度等业务指标，而忽视了资金的流入流出情况，导致在需要资金时无法及时调度，甚至出现资金链断裂的风险，给企业的持续运营带来严重威胁。同时，这些企业在财务管理方面也较为薄弱，缺乏对财务数据的深入分析和判断能力，没有建立起健全的财务分析体系。这使得它们无法从财务数据中获取有价值的信息，也无法及时发现潜在的财务风险。它们可能会在不知不觉中承担过高的债务负担，或者因为对市场变化缺乏敏锐感知而错失宝贵的商机。此外，一些企业对资金使用效益的关注也不够充分。它们缺乏合理的投资计划和预算，导致资金使用效率低下，甚至出现资金浪费的情况。管理会计在企业营运资金管理应用中的价值管理会计在企业的运营资金管理中扮演着不可替代的角色。通过提供详细的财务数据和信息，管理会计能够确保企业的高管人员对公司的运营状况有更全面的了解，从而做出更科学、更精准的决策。通过深入分析现金流量的变化趋势和原因，可以预测未来的现金流量和需求，为企业制定合理的融资计划提供重要依据。另外，管理会计在加强企业的风险管理方面也发挥了重要作用。从而建立完善的风险评估和预警机制，管理会计能够帮助企业及时发现潜在的风险，并采取有效的措施进行防范和应对。对应收账款的账龄分析、信用评估以及短期借款利率波动等因素进行全面分析。最后，管理会计还有助于促进企业的可持续发展。通过提供财务数据和信息，管理会计能够为企业制定长期的发展规划和战略目标提供有力支持。对市场份额、竞争对手以及客户需求等因素进行深入分析，为企业制定合理的营销策略和产品开发计划提供了重要支持。管理会计在企业营运资金管理中的运用策略完善内部流程与制度企业应该建立完善的内部流程和制度来加强营运资金的管理。首先，建立完善的现金管理制度是加强营运资金管理的关键一步。企业应该对现金流入和流出的管理程序进行规范，以确保现金流量的稳定和可控。建立完善的现金流预测和监控机制，及时了解企业的现金流状况，为决策提供准确的数据支持。其次，建立完善的应收账款管理制度也是营运资金管理中的重要环节。企业应建立客户信用评估机制，对应收账款进行分类管理，并制定合理的收款政策和风险控制措施。同时，中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS120 中国经贸2024年3月中加强对应收账款的催收和管理，确保资金及时回笼，降低坏账风险。最后，建立完善的存货管理制度也是营运资金管理中不可或缺的一部分。企业应根据市场需求和生产计划，制定合理的存货采购和储备策略，避免存货积压和浪费。建立完善的存货盘点和监控机制，确保存货数量准确和质量可靠。在完善内部流程和制度的过程中，企业还应注重建立完善的内部控制体系和风险管理制度。通过建立审批、核算、审计等内部控制机制，确保营运资金的安全和有效使用并建立完善的风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险和经营风险。强化流动负债的管理企业应该加强对流动负债的管理和控制。首先，为了降低应付账款的成本和风险，建立供应商信用评估机制至关重要。企业应对供应商的信誉、历史交易记录和财务状况进行全面评估。与信誉良好、财务稳定的供应商建立长期合作关系，有助于降低应付账款风险，并可能争取到更有利的付款条件。其次，企业在强化流动负债管理时，应建立短期借款利率波动监测机制。通过密切关注短期借款市场的利率变动情况，企业能够及时了解借款成本的变化趋势。与金融机构建立稳固的合作关系，积极参与利率询价和谈判，有助于降低短期借款的成本和风险。最后，建立债务重组机制是应对潜在债务危机的关键措施之一。企业在面临突发事件、经营困难或其他不可预见情况时，可能会遇到无法按时偿还流动负债的风险。为了应对这种情况，企业应提前制定债务重组方案，并主动与债权人进行沟通和协商，以寻求债务重组的机会。通过债务重组，企业可以灵活调整负债结构、延长偿还期限或达成其他对企业有利的协议，从而降低财务风险和经营风险。除此之外，企业还应加强对流动负债的监督和检查，以确保其合规性和有效性。这包括建立健全的内部审计机制，定期对流动负债的管理和使用情况进行审查和审计；同时，积极与外部审计机构合作，接受第三方对流动负债管理的监督和评估。通过结合内部和外部的监督手段，企业能够及时发现并纠正流动负债管理中的问题和风险，确保资金的安全和稳定运行。进行绩效管理的考核在企业营运资金管理中，管理会计要注重对员工绩效的管理和考核。通过建立完善的绩效考核机制，管理会计能够激励员工为企业的发展做出贡献，提高员工的工作积极性和效率。为了更好地实现这一目标，企业需要设立明确、客观的绩效指标和考核标准。这些指标和标准应根据企业的长期战略目标和营运资金管理目标来制定，能够反映员工在工作中所取得的实际成果和贡献。除此之外，企业还应设立相应的奖惩机制，对于工作表现优秀的员工，企业应给予适当的奖励和晋升机会以激励员工更好地发挥其能力和潜力，以鼓励他们继续保持出色的工作表现。这些奖励可以是薪资提升、职位晋升、奖金或其他形式的福利。同时，对于那些表现不佳的员工，企业应采取相应的惩罚措施，如口头警告、降薪或提供额外的培训等，以促进他们改进自己的工作表现。这种奖惩机制有助于激发员工的竞争意识，提高工作热情，从而提高整体工作效率。基建项目的资金管理在基建项目中，为了确保项目的顺利进行，管理会计需要制定全面且细致的资金规划和预算。通过这样的规划，可以避免项目建设过程中可能出现资金短缺或浪费的情况。同时，对项目资金使用情况进行实时监控是非常重要的。通过实时监控，可以确保资金按照既定的计划进行使用，避免无谓的支出和浪费。这样可以有效控制项目的成本，提高项目的经济效益。具体而言，企业可以建立一套完善的项目资金监控机制，明确监控的内容、标准和责任人，包括监控流程、监控指标和监控频率等关键环节。在建立这一机制的过程中，企业需要考虑多个方面。首先，需要明确监控的内容。这意味着企业需要确定所要监控的项目资金范围，包括预算内资金、预算外资金、专项资金等。同时，对于不同性质的资金的用途和支出标准，也需要进行明确规定，以确保资金使用的合规性和合理性。其次，企业需要制定明确的监控标准。这些标准应该围绕资金使用的合规性、合理性和效益性等方面进行设定。这些标准不仅应与企业的战略目标和项目目标保持一致，而且还要能够实时反映项目的进展情况，以便及时发现问题并采取相应的措施。最后，企业需要确定项目资金监控的责任人。这包括财务部门、项目负责人和其他相关部门负责人等。这些责任人需要明确自己的职责和任务，并承担起相应的责任，以确保对项目资金的监控能够得到有效执行。管理会计在企业营运资金管理中的实际应用，已经明显地为企业的稳定与持续发展注入了强劲的推动力。经过本文对管理会计在营运资金管理中的具体策略进行详细探讨，我们可以看到，企业因此能够在提升经济收益的同时，更有效地降低潜在的财务风险，从而确保企业营运资金的安全与稳定。展望未来，我们期待更多的企业能够广泛应用管理会计的理念和方法，与我们共同构建一个更加繁荣、健康的商业生态环境。作者单位：中电（江门）综合能源有限公司