风险导向下企业财务内控管理体系构建策略探讨.pdf

财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 73 在风险导向的管理框架下，如何构建有效的财务内控管理体系，成为企业经营发展过程中的重要议题之一。然而在实际工作中，许多企业在财务内控和风险管理中常常会遇到一系列挑战。为有效提升企业的财务内控与风险管理工作水平，下文深入研究了风险导向下企业财务内控管理体系的构建策略，以期为企业财务内控管理体系的构建提供理论基础和现实意义。相关理论概述财务风险管理的概念作为关键的企业管理策略，财务风险管理主要是针对影响企业财务稳定与盈利的多重因素展开识别、评估与管理。在企业建设与发展过程中，这类风险因素主要涵盖市场风险、操作风险、信用风险及流动性风险等等。因此财务风险管理的主要核心就是利用合理的风险管理、识别及评估等方式，帮助企业有效控制工作方向，在降低财务损失的过程中，确保企业资本结构的稳定性，从而在保证企业长久运营的过程中，全面提高企业总体竞争力。因此在财务风险管理中，企业应建立起健全完善的风险管理机制，利用风险识别工具、风险评估模型及风险报告体系等多种手段的帮助，更精准和有效地应对企业财务风险与问题。财务内部控制的概念企业内部控制体系中财务内部控制是最关键的组成环节之一，其主要工作是为企业实现财务信息完整性、及时性提供基础，在保证企业资金安全的基础上，实现企业经营效率与效果的提升，并在根本上预防和发现财务错误等行为的出现，而财务内部控制中主要涵盖内部审计、财务政策与财务报告的准备等环节，其核心原则主要是对职责的划分，确保在责任均衡的过程中，进一步帮助管理者完成风险识别与评估，从而提高内部审计工作质量。在合理的财务内部控制过程中，企业能及时发现财务工作中的不足，预防及在全球化和数字化的背景下，企业开展科学有效的财务风险管理和内部控制活动，不仅可以把控财务风险问题，还可以优化企业运营，提高企业的竞争力。然而，目前部分企业在此方面仍存在一系列亟待解决的问题，如风险管理和财务内控的重视度不够、财务风险的评估机制有待健全、财务内控管理人才队伍建设不足以及内部监督与管理有待强化等。基于此，研究风险导向下企业财务内控管理体系构建的策略显得尤为重要。本文提出了风险导向下企业财务内控管理体系构建策略：首先，企业需要树立良好的风险管理意识和财务内控理念；其次，需要建立健全财务风险的评估、分析与应对机制；再者，企业需要持续强化财务内控管理人才队伍建设；最后，企业需要完善内部的监管体系。本文的研究有助于理解风险导向下企业财务内控管理体系的构建策略，为现代企业实践提供理论参考。风险导向下企业财务内控管理体系构建策略探讨 文/穆肖苏中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS74 中国经贸 2024年3月下管理不必要的财务损失，在保证企业财务健康与稳定的过程中，进一步提高企业的运营效率和盈利能力。风险导向下企业财务内控管理体系构建的重要性为有效应对激烈的市场发展及商业环境，现代企业应切实提高自身内控管理水平，在优化企业竞争力的基础上构建企业财务内控管理体系。而风险导向要求企业在开展财务决策及工作过程中，应优先加强对风险识别、评估及控制的关注，确保企业能有效防范及应对工作中潜在的财务风险，实现对企业资产安全的保护，并且风险导向的财务内控管理体系，能帮助企业提升决策质量与效率。在风险的决策机制影响下，企业管理者能有效平衡风险及回报收益，精准完成企业资源配置。在预防与控制财务风险过程中，企业可以充分降低多长时间对业务运营的影响，最终实现企业抵御风险能力及市场竞争力的提高。风险导向的财务内控管理体系还能实现企业信誉的提升，在健全的财务风险管理及内控体系帮助下，企业对风险管理的关注度不断提升，为广大股东、投资者及相关利益者对企业信心的提高提供了有效帮助。风险导向下企业财务内控管理体系构建面临的困境风险管理和财务内控的重视度不够部分企业在经营发展过程中过于注重如何提升经济效益，而对于风险管理和财务内控的重视程度往往不足。首先，从企业文化的角度看，一些企业倾向于重视短期利益，忽视了风险管理和财务内控的长期价值。这种短视的观念导致风险管理和财务内控的工作得不到足够的关注和资源投入。其次，从组织结构角度看，许多企业的内部控制体系并没有形成有效的制衡，导致风险管理和财务内控的执行力度不足。最后，从战略层面看，对于风险管理和财务内控的重视程度不足，还体现在企业战略规划中。许多企业的战略规划中，缺乏对风险管理和财务内控的明确考虑和规划，这使得风险管理和财务内控的工作往往在实际操作中被边缘化。财务风险的评估机制有待健全在现代企业运营与发展过程中，财务风险评估机制的可靠性直接影响着企业的健康与稳定发展。但当前很多企业推行的财务风险评估机制并没有满足预期效果。在风险识别过程中，很多关键的风险因素没有被准确识别，致使企业在开展风险评估时没有对关键因素予以关注，并且在对风险评估方法与工具进行选择时，部分企业仍采用传统的风险评估模型，使得现代企业的风险评估结果与实际情况之间出现了较大误差，难以精准反映企业的风险趋势与真实状态。并且风险评估结果在企业决策中的应用程度有限，受到评估结果的反馈与更新机制的影响，企业在面临众多风险时，很难针对性作出及时反应，这些问题的出现都说明企业财务风险评估机制需要不断健全与完善。财务内控管理人才队伍建设不足对于大部分企业而言，财务内控管理人才建设中的问题主要体现在以下环节：一方面，当前部分企业缺乏对风险管理及财务内控工作的关注，致使企业在工作中没有组建针对性的专业人才队伍，工作的开展和企业现实发展需求之间不匹配。此种状态下，企业的财务内控工作就难以得到有效执行，也无法适应企业运营与发展需求。另一方面，虽然部分企业已经设置相关的财务内控管理岗位，但对于人才激励及人才留任的制定上仍然存在问题，从而造成了严重的财务内控管理人才流失，不利于财务内控工作的连续开展，并且当前大部分企业对于财务内控人才的职业发展规划存在偏差，加之缺乏长期的人才培养及发展方案，因此严重影响了专业人才的工作积极性。长此以往，企业财务内控管理人才队伍的缺失，就会对企业整体建设与发展造成负面影响。内部监督与管理有待强化企业的内部监督与管理机制并未达到预期的效果，主要体现在以下几个方面。一是监督机制的缺失，企业往往没有设立有效的内部监督机构，或者即使设立了，其权力和效能也常常受到限制，导致监督工作难以进行。二是管理体系的不健全，许多企业的管理体系并未与企业的实际运营和发展水平相适应，存在的问题包括管理流程的繁琐、信息传递的不畅、决策的延迟等。三是员工的自我管理能力不足，员工对于企业的规章制度、工作流程等并不熟悉，自我管理意识弱，导致了管理工作的困难。四是内部守则的执行力度不足，企业的各项内部守则和规定往往得不到严格地执行，导致内部管理的混乱。风险导向下企业财务内控管理体系构建策略树立良好的风险管理意识和财务内控理念在企业财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 75 建设与发展过程中，为帮助企业树立健全的风险管理意识与财务内控理念，企业管理者应进一步明确风险管理和财务内控的意义。作为企业管理者应准确理解并认同风险管理和财务内控的价值，在日常工作中将其纳入企业的战略规划与日常运营中，从而形成自上而下的风险管理与财务内控的新型企业文化。在此期间，应进一步加强风险管理与财务内控工作的教育指导和专业培训，在定期的学习与培训过程中，提高员工对风险管理和财务内控的认知水平，确保这项工作的开展能逐渐成为每个员工工作中的自觉行为。同时要建立起健全的风险管理与财务内控体系，利用合理的政策和程序责成专业工作团队与部门定期进行风险管理与财务内控系统的检查与更新。在现代企业稳定发展与外部环境不断变化基础上，风险管理和财务内控体系也要及时创新，只有这样才能保证整体工作性和有效性的提升，最终为企业健康与可持续发展提供稳定基础。建立健全财务风险的评估、分析与应对机制建立健全财务风险的评估、分析与应对机制是保障企业稳定运行的重要环节。首先，企业应深化对财务风险的理解，全面识别各种可能的财务风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等，以确保风险识别的全面性和准确性。在风险识别的基础上，企业需要建立科学的风险评估模型，对已识别的风险进行定量和定性的评估，以确定其可能的影响程度和可能性。其次，企业还需要对风险进行深入地分析，了解风险的来源和产生的原因，以便找到防控风险的关键点。同时，企业也需要建立有效的风险应对机制，包括预设的风险应对方案和灵活的风险决策制度，以确保在风险发生时能够迅速作出反应，最大程度地降低风险的影响。值得注意的是，这一系列的工作需要企业的高层领导给予足够的重视，并在企业各层面推动实施，同时要定期对财务风险的评估、分析与应对机制进行审查和调整，以适应企业和外部环境的变化。通过这些方法，企业可以建立健全财务风险的评估、分析与应对机制，有效防控财务风险，保障企业的稳定运行。持续强化财务内控管理人才队伍建设在提高现代化企业建设水平的基础上，要进一步加强对财务内控管理人才的培训与指导，就需要企业管理者定期针对企业发展需求开设财务内控管理的培训课程，帮助员工加强对全新财务内控理论技术和方法的使用。并且企业应根据财务内控管理人才的自身诉求提供职业发展机会，设置企业内部晋升机制，为广大员工提供进修与学习的机会，以此鼓励员工有效提升自身专业能力与职业素养。必要情况下，企业应引进具备丰富经验及专业知识的财务内控管理人才，并在专业人才帮助下，为企业带来全新的思维方式与工作方法。通过建立有效的激励与薪酬制度，在企业范围内形成良好的工作环境与企业优化，确保吸引更多财务内控管理人才。在此期间，企业还应加强与学术机构和高校部门的合作，在获取最新财务内控管理知识和技术的背景下，在根本上提高财务内控管理人才的专业水平。完善企业内部的监管体系在企业内部监管体系建设过程中，其主要步骤包含内部监管机制的设立、制定明确的监管规则以及构建有效的激励机制等等。设立内部监管机构的主要意图是保证监管工作的独立性与专业性。因此在这项工作的开展过程中，应由具备丰富经验及知识的员工组成，从而对企业各项活动的开展提供监管与帮助。而明确的监管规则与程序则是保证监管工作公正性与透明性的基础。企业管理者应明确认识被监管活动的内容，并设立具体的监管标准，一旦发现问题应及时予以处置。建立有效的激励与约束机制是为员工提供监管规则的重要基础。比如企业应设立必要的奖惩制度，对遵守规则的员工提供奖励，反之则予以处罚。在此期间，企业应加大对内部监管工作的宣传力度，在根本上提高员工对监管规则的理解程度。长此以往，不仅企业的内部监管体系能得以优化，还能在提高企业运营效率的基础上，降低企业运营风险，是企业长久发展的关键。综上所述，企业要想实现持续稳定的发展，对内部的风险管理意识、财务内控理念、人才队伍建设及监管体系的重视与完善都尤为关键。各种方法和策略的实施，旨在构建健全的风险评估、分析与应对机制，强化财务内控管理人才队伍，以及完善企业的内部监管体系。这些措施都需要企业领导层的高度重视和全员的共同参与，以确保有效地执行并适应不断变化的商业环境。只有这样，企业才能在面对各种风险和挑战时，保持强大的竞争力，实现长期的成功与发展。（作者单位：上海高分子功能材料研究所）