公司财务核算管理制度样本.doc

靠山居企业财务管理制度汇编
制度名
财务核实管理制度
制度编码

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一． 会计年度采取历年制，自公历每十二个月1月1日起到12月31日止为一个会计年度。
二． 采取借贷记账法记账，采取权责发生制。
三． 记账用货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均使用方法定文字书写。
四． 会计科目：
依据国家行业管理部门及行业协会制订“企业会计制度”（财政部公布房地产开发企业会计制度），结合企业实际情况而制订会计制度中所订会计科目。
五． 财会人员离职时，必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按要求办清交接手续财务人员不得离职。
六． 会计报表：
依据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会要求会计报表格式和填报时间、份数实施。
会计报表每个月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总经理审核盖章后上报总经理，并报送相关部门。
七． 会计凭证：
1. 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；
2. 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，全部必需在记账凭证上签字；
3. 企业统一使用借贷复式记账；
4. 会计凭证保管期为，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门同意后方可销毁。
八． 其它：
1. 一切会计凭证、账簿、报表等多种会计统计，全部必需依据实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，正确立即。相关会计处理方法，前后其必需一致，不得任意改变；
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财务核实管理制度
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2. 企业各项财产，应该实际成本核实，不管市价是否变动，通常不调整账面价值；
3. 划清资本支出和收益支出界限，不能相互混淆；
4. 建立内容稽核制度，对款项收付，债权债务发生和清算各项经济业务，全部要有明确经济责任，有正当凭证，并经授权人员审核签证；
5. 会计核实，依据房地产开发企业具体情况，关键项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润和投入资本核实。
九． 会计凭证、账簿设置和使用会计科目：
1. 原始凭证制订、填写、取得，全部按相关基础要求实施，记账凭证包含收款凭证和付款凭证，也要按基础要求填写及签证，据以记账并归档保管好；
2. 对外开出凭证，要妥善保管好存根，备查；
3. 还未使用关键空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；
4. 对于手工统计错账凭证，可采取划线法或另制凭证更正，对于电脑统计错账，要另行填制记账凭证更正。
5. 账簿设置：
现金及银行日志账（订本式及电脑账）
外币及银行日志账（订本式及电脑账）
各类明细分类账（包含多栏明细账）
总分类账
6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账汇报等必需按相关要求妥善保留或销毁