公司财务核算管理制度样本.doc

靠山居企业财务管理制度汇编制度名财务核实管理制度制度编码页码一 会计年度采取历年制，自公历每十二个月1月1日起到12月31日止为一个会计年度。二 采取借贷记账法记账，采取权责发生制。三 记账用货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均使用方法定文字书写。四 会计科目：依据国家行业管理部门及行业协会制订“企业会计制度”（财政部公布房地产开发企业会计制度），结合企业实际情况而制订会计制度中所订会计科目。五 财会人员离职时，必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按要求办清交接手续财务人员不得离职。六 会计报表：依据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会要求会计报表格式和填报时间、份数实施。会计报表每个月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总经理审核盖章后上报总经理，并报送相关部门。七 会计凭证：1. 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；2. 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，全部必需在记账凭证上签字；3. 企业统一使用借贷复式记账；4. 会计凭证保管期为，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门同意后方可销毁。八 其它：1. 一切会计凭证、账簿、报表等多种会计统计，全部必需依据实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，正确立即。相关会计处理方法，前后其必需一致，不得任意改变；靠山居企业财务管理制度汇编制度名财务核实管理制度制度编码页码2. 企业各项财产，应该实际成本核实，不管市价是否变动，通常不调整账面价值；3. 划清资本支出和收益支出界限，不能相互混淆；4. 建立内容稽核制度，对款项收付，债权债务发生和清算各项经济业务，全部要有明确经济责任，有正当凭证，并经授权人员审核签证；5. 会计核实，依据房地产开发企业具体情况，关键项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润和投入资本核实。九 会计凭证、账簿设置和使用会计科目：1. 原始凭证制订、填写、取得，全部按相关基础要求实施，记账凭证包含收款凭证和付款凭证，也要按基础要求填写及签证，据以记账并归档保管好；2. 对外开出凭证，要妥善保管好存根，备查；3. 还未使用关键空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；4. 对于手工统计错账凭证，可采取划线法或另制凭证更正，对于电脑统计错账，要另行填制记账凭证更正。5. 账簿设置：现金及银行日志账（订本式及电脑账）外币及银行日志账（订本式及电脑账）各类明细分类账（包含多栏明细账）总分类账6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账汇报等必需按相关要求妥善保留或销毁