公司财务管理与会计核算制度汇编样本.doc

财务管理和会计核实制度第一章 总则第一条 为加强企业内部财务管理，依据会计法、企业会计制度和集团企业相关财务管理要求，结合本企业实际情况，制订本措施。第二条 财务管理基础内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。第三条 财务管理基础程序是：依据企业经营、生产情况，进行财务估计，为财务决议提供依据；依据企业财务目标，编制财务预算；经过会计核实和财务监察，进行过程控制；依据财务结果，进行财务分析；经过财务检验，对企业经济活动和财务收支做出正确评价。图所表示：财务估计和决议财务预算及编制财务核实、监察和控制 财务分析第二章 管理机构及职责第四条 以财会部为全企业财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包含电化分企业、通信分企业、建安分企业和各指挥部等12个决算单位。各单位设置财务会计室，负责本单位财务管理及会计核实。各单位和所属工程项目部为统一核实整体，规模较大工程项目设专职会计，单独核实，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。“社管分中心”设置财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核实，并汇总上报决算报表。第五条 各级财会机构管理职责一、企业本部（一）负责全企业财务管理和会计核实工作； （二）进行财务估计，编制财务预算，做好企业各项财务收支计划控制、分析和考评工作； （三）主动筹措资金，满足正常资金需求；（四）建立健全企业内部财务管理制度，指导、监督、检验企业所属各单位财会管理工作，严格实施国家要求各项财务开支范围和标准；（五）正确计量和反应企业经营结果，依法缴纳税金；（六）负责企业工资总额和上缴养老保险金、住房公积金等业务宏观管理工作；（七）负责财务决算审核、汇总、上报和其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析；（九）确定企业利润分配及填补亏损方案；（十）负责企业会计档案管理工作；（十一）完成领导交办其它工作。二、分企业、指挥部（一）依据国家及企业相关财务要求，制订本单位财务管理实施细则，参与制订其它内控制度； （二）认真测算本单位整年固定（基础）费用支出，依据企业制订下达经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报企业财会部;（三）负责本单位所属项目工程价款结算，认真实施企业资金管理政策，立即、足额完成企业下达上缴款指标；（四）依据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严格控制工程项目资金支出； （五）负责本单位财务管理和会计核实工作； （六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税； （七）主动牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考评；（八）主动配合集团企业部门对本单位财务审计和检验；（九）立即、正确上报集团企业要求多种统计资料；（十）组织本单位财会人员业务学习和培训工作；（十一）正确进行会计核实，真实反应本单位财务情况，按时上报财务决算报表，确保会计信息真实、完整;（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案归集和整理（对所属项目部要分别设帐，单独核实。会计档案要单独装订和保留，项目结束后移交企业档案室）。三、社管分中心财务管理内容包含离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人职员资、“物业分企业”管理费和小型项目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人相关职责，核实明晰，并能立即、正确提供各项基础资料和数据。其中待岗人员生活费用核实要能够充足表现“社管分中心”社会化管理职能。（一）负责对全企业职员养老保险金、住房公积金管理和核实；（二）负责离退休活动经费、生活补助及遗霜待遇和医药费报销等支出业务管理；（三）负责企业内部待岗培训人员工资发放和其它相关费用支出核实；（四）负责“社管分中心”管理费用管理和控制；（五）负责小型项目资金管理和成本核实；（六）负责自揽工程及多经项目标财会管理，正确核实收入和成本支出；（七）按时上报财务决算，并按季度提报财务分析汇报，对本系统经费支出要关键说明;（八）负责本系统会计档案整理和归档工作。第三章 各级领导审批权限第六条 审批标准一、坚持“依法审批”标准。财务开支必需符合国家法律法规和企业财务要求。二、坚持预算审批标准。强调计划性和实际性协调和统一。重大事项须经党政联席会议集体讨论。三、坚持“一支笔”审批标准。强调责权统一，即谁审批、谁负责。第七条 审批权限一、企业本部：企业财务支出实施董事会和董事会授权下总经理负责制。董事会审议经过“财务预算”内各项支出，由总经理或总经理授权各级单位或机构责任人审批。预算外支出须经董事会研究经过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议或党政联席会议集体讨论决定。（一）董事会审批权限。下列支出须经董事会表决经过，股东会同意：1、单项投资总额200万元及以上企业内部投资项目。2、单项金额在100万元以上对外投资项目。3、总额在300万元及以上年度预算外固定资产购置。4、一次性额度在100万元及以上企业财产处理。5、其它预算外支出。（二）总经理审批权限。负责企业“财务预算”内各项财务支出审批。下列财务支出必需报经总经理审批：1、总经理办公会议经过总额度在200万元以下企业内部投资项目。2、总经理办公会议经过总额度在300万元以内年度计划外固定资产购置。3、总经理办公会议经过一次额度在100万元以下财产处理。4、投标确保金、履约确保金和预付款项支付。5、一次额度在3000元及以上市场经营费用及其它和经营相关咨询费、赞助费支出。6、多个经营投资及向外单位借款。7、乘坐飞机发生费用。8、企业本部对所属各单位借款及垫资款。9、企业对所属各单位及职员一次性嘉奖。10、企业本部职员办理公务所需一次额度在3000元以上（含）借款和预付款。11、财务会计部业务招待费支出，经营开发部市场经营费用及业务招待费支出。12、企业本部副职发生差旅费用支出。（三）总会计师审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外企业本部财务支出进行审批，关键有：1、年度固定资产购置及大修理计划之内资金支付。2、计划内拨付企业“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用。3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团企业管理费及其它相关支出。 4、除财务会计部、经营开发部以外其它部室年度费用计划之内各项开支，包含差旅费、办公费、业务招待费、小车指挥车费用等。5、除一次性嘉奖以外正常工资支付。6、企业本部职员办理公务所需一资性额度在3000元以下借款。7、总经理授权其它财务支出事项。以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必需事先取得总经理同意。总经理外出期间委托总会计师审批非总会计师审批权限之内财务支出，必需在总经理回来后送交补审。二、各单位审批权限。企业所属各单位发生财务支出除必需报经总经理审批内容外，其它支出受总经理委托可自行审批。金额较大支出，应召创办公会议，集体研究决定。单位正职发生费用支出，在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签。下列财务支出必需报总经理审批：1、计划外固定资产购置。2、一次额度在3000元以上（含）特定费用。3、多个经营投资及对外借款。4、对企业内部其它单位拨款和借款。5、乘坐飞机发生费用支出。6、安全、质量事故造成相关支出。7、业主拨付各类奖金。（一）项目经理审批权限。项目经理作为工程项目成本管理第一责任人，在本单位制订下达所管项目“责任成本计划”范围内，依据和本单位签定工程项目管理责任书和单位责任人授权，行使责任成本控制权和责任成本资金支出审批权。其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上和其它较大成本费用支出，必需报请本单位责任人同意后方可支付。（二）各单位总会计师或财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位全部发生财务支出内容必需进行审核。第八条 审批程序。各项经济业务（借支和报销程序），必需遵照下列审批程序，逐层审批和负责。需上级组织审批财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批财务支出，不得个人或少数人单独审批。有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必需经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。一、企业本部：经办人部门责任人主管领导（总会计师）财会部门（内部步骤）出纳（或业务）。二、各单位：经办人部门责任人主管领导（总会计师或财务主任）财会部门（内部步骤）出纳（或业务）。三、项目经理部：经办人部门责任人项目经理财会部门。本单位总会计师或财务主管在现场时，必需经过审核后方可办理；如不在现场，项目会计人员在其授权范围内办理，授权以外经济业务必需取得同意。第九条 审批责任一、企业各单位责任人为财务审批第一责任人，对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负总责。常务副职为次级责任人，对本单位全部财务支出负次级责任。二、各级会计机构责任人为次级责任人，依据国家及企业相关财经纪律、法律法规及规章制度对已同意支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。同时对本单位财务管理秩序，财务决算及其它会计信息正确性、真实性负责。三、业务经办部门责任人和主管领导为财务审批次级责任人，对本部门承接经济业务或事项计划性和原始报销凭证真实性、完整性负责。 第四章 资金管理第十条 库存现金各单位必需建立现金管理责任制。实施国家现金管理暂行条例，配置专职出纳人员，办理库存现金收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项全部必需以审核签证会计凭证为办理依据。一、确保现金存取安全完整。提取现金必需有两人以上同行和专车护送，并严格保管和安全放置。大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门指示。超出限额部分应立即送存银行，预防现金遭受抢劫、偷窃，和贪污、挪用等损失，确保货币资金安全完整。二、确保现金核实真实合规。正确核实现金收支数额，如实统计现金收支业务，提供真实、正确现金核实信息。三、规范工作步骤。财会部门必需严格根据现金支出办理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支业务。第十一条 银行存款一、帐户设置各单位以资金控制为关键，以满足生产经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，确保生产经营等各项管理工作正常进行。（一）施工生产单位。各单位以管理机构或关键工程项目所在地为管理中心，只许在当地银行开设一个“基础帐户”。假如同时存在两个或两个以上重大工程项目，应分不一样情况具体确定。新开工单项工程项目达成一定规模（通常工期超出十二个月，产值500万元以上），符合企业制订独立核实标准，且离管理机构较远，确需开设银行帐户，开户单位必需提出书面申请，报经企业总会计师同意、财会部立案后方可办理开户手续。规模较小、工期较短零小工程项目，任何单位不得单设银行帐户。（二）社管分中心。以“物业企业”为核实主体，在榆次地域开设一个基础存款帐户，核实生活系统总体资金收支情况。另外按要求分别开设专题存款户，核实企业养老保险金、住房公积金和职员售房款存交业务。各基地除“北京分企业”原帐户保留外，其它地方在银行开设临时帐户。日常费用支出实施报销制，财务设置个人备用金卡片，单独核实。职员工资可就近联络储蓄所，由银行代开。一次性支出数额较大，如冬季取暖费用、水电费、小型项目维修费等，由各基地责任人办理结算手续后，经“社管中心”相关部门审核、领导签批后，经过银行统一办理汇款事宜。二、帐户管理依据国家银行帐户管理措施及企业财务要求，加强银行帐户管理。各单位银行帐户必需由财会部门统一管理。如不按要求或没经同意开设帐户，且没有说明帐户留存原因，企业将强行撤销并没收该帐户银行存款余额。（一）各生产单位财会部门应以管理机构或关键工程项目所在地为资金结算中心和会计核实中心，以“基础帐户”为结算帐户，统一办理对外收取工程款、拨付厂家料款、协作队伍工程款、劳务工工费和职员工资等各项资金业务支付和结算。（二）其它工程项目开设临时帐户，只能用于和工程项目相关日常零星开支，如工程零星用料等。财务部门要依据项目实际情况，核定存款限额，并安排专职会计人员管理和核实。（三）不得出租、出借单位银行帐户，更不得将单位资金以个人名义存放。（四）财务印鉴章和银行支票应分别存放，不能由同一人保管，提取现金要有专员护送。（五）各单位除管理机构所在地“银行帐户”长久保留外，其它“帐户”随工程项目结束一律撤销，并将撤户情况通知财会部立案。如有其它原因不能立即撤销，如甲方款项未结算等，应在30天期限内办理帐户变更说明并通知对方单位，以确保撤户后各项业务延续。果断杜绝工程结束后帐户长久无人管理现象。（六）各单位财会部门要制订具体核实程序和管理细则，确保各项工作有效进行。三、结算管理（一）劳务工工费结算，实施月份预支生活费、季度预结算、末次清算结算程序。（二）管理机构所在地或大型工程项目以外其它零小工程项目，依据现场实际情况，可实施备用金定额管理，定时报销。 （三）规范工作步骤。严格根据会计基础工作规范，办理一切银行收支业务。 第十二条 资金预算一、预算期间企业本部：以年度为预算周期，即每十二个月元月一日至十二月三十一日，同时还要逐月编列资金收支计划。生产单位：年初制订一季度（以后每三个月末编制下一季度）资金收支计划，四月末制订本单位年度“资金预算”，并上报企业财会部。社管分中心：以年度为预算期，编制月、季资金收支计划。二、预算实施“预算”下达后，要严格实施，不得随意调增或更改。同时在“预算”范围之内，各单位要编制和上报月、季资金使用计划，每三个月随财务决算上报当期“资金预算”实施情况及具体说明。（一）企业本部：资金收入依据“资金预算”核定各指挥部上缴款金额按计划定时收取；资金支出依据企业本部经费支出及企业本部各部门费用控制计划、企业固定资产购置及小型计划、分企业基础费用支出计划等编制“资金预算”控制实施。（二）各单位：依据施工生产完成及验工计价情况，立即向建设单位结算工程款；立即足额完成企业下达上缴款计划指标；按所属各工程项目实际完成工作量及责任成本计划严格控制工程项目资金支出。（三）社管分中心：由企业财会部依据“资金预算”分月拨付，本单位控制实施；严格控制多经支出，盈余部分填补费用不足。第十三条 资金收支管理财会部负责全企业资金宏观调控管理。各单位按“资金预算”控制资金拨付和使用。不得随意出借资金，不得把企业拨付专用款项挪作她用。实施资金“月报”制度。每个月5日前，各单位向企业财会部汇报本单位上月资金收支、结存情况。一、拨款及资金支出管理拨款在不突破“资金预算”前提下，根据月、季拨款（或用款）计划支付。日常支出，实施“先申请、后报批”制度。报销审批程序实施“先领导，后财务”。具体用款程序以下：企业本部：固定资产购置及小型项目拨款，由业务部门主办人到财会部办理拨款手续。财会部长依据“资金预算”及拨款计划，填制拨款单，经总会计师签批后，交出纳员办理付款；企业本部各部门零星借款及日常费用报销，须经部门责任人和主管领导同意，财会部长审核，总会计师签批后，交出纳员办理付款。财会部门依据年初下达企业本部各部门可控费用支出计划，分别建立台帐，并据实登记，年底计算、考评。各单位：财会部门负责本单位资金管理。所属工程项目资金支出，包含劳务工工费、材料采购、协作队伍工程款、工班双文明承包工资等，业务经办人事先必需向财会部门提供经济协议。其中：劳务工工费，实际拨付资金，按低于结算价15%控制。其中应支付个人工费，应由其责任人提供支付单，可在个人月支付标准不高于800元范围内据实支付，并办理相关拨款手续。劳务工工费结算额= 结算价-预付款-领用材料费-其它扣款-工程质保金。同时，各单位相关部门对所属工程项目劳务工工费、材料费结算，要进行审核和监督。日常拨款，由具体责任部门和责任人，提供结算资料，总会计师或财务主任填制拨款单，指挥长签批后拨付。二、各单位上缴款年初，依据企业下达各单位施工生产目标计划、债权债务清理情况和本单位固定资产折旧情况，制订下达各单位年度利润及上缴现款指标。（一）上缴现款包含内容1、协议价和内部预算差额，包含：利润，计提养老保险金、住房公积金单位部分，集团企业管理费等内容；2、固定资产折旧。（二）制订标准按企业“内部预算”核定各工程项目应上缴款百分比和当年施工产值计划下达现款上缴指标，年底按施工产值实际完成额核定应上缴款指标。工程项目完工后，按协议结算价和“内部预算”指标差额和实际已上缴现款情况，调整当年上缴款指标。（三）交款时间以甲方拨款实际到帐时间为准，以每次拨款数为基数，按“内部预算”核定上缴百分比，足额汇交企业财会部。财会部计算各单位上缴款时间，从当年2月1日起至下年1月31日止，以财会部实际收款时间为准。（四）考评计算各单位整年上缴现款指标实际完成情况，分季计算年底考评，其中一季度占20%，二、三季度分别占25%，四季度占30%。（五）其它1、各单位除上缴现款外，其它如：集团企业代扣集中款、经营费和经企业总经理或总会计师同意代付各项资金支出，列入上缴款统计范围。2、各单位要加大工程款催收力度，尤其是以前年度外欠工程款要有专员负责清理。 三、企业内部单位间结算建安分企业、通信分企业向各单位提供材料加工和负担部分工作量和其它各单位之间费用结算，依据实际工作量，在“内部预算”框架内，下达责任成本计划，并以“责任成本”为结算价，签定经济协议。债务单位以协议为依据，按实际完成工作量每三个月结算一次。债权单位以双方签认“结算单”（一式三份，报送企业财会部一份）为拨款依据，并将款项直接汇缴企业财会部。各单位之间不得直接拨付款项。第十四条 工程项目经济管理包含工程价款结算，债权、债务清理，责任成本核实等具体内容。其中应收帐款、预收帐款、其它应收款、应付帐款、预付帐款、备用金等债权、债务管理，要分别建立档案，分类管理，单独存放。基础数据要正确，结算手续及基础资料要齐全。要增强纳税意识，依法纳税，多种完税票据要有复印件，登记后单独管理。应收工程款管理台帐建立以工程项目和建设单位为根本，内容包含：施工协议、建设单位验工计价（结算）单、建设单位拨款和多种代扣款单、和拨款单位对帐单；其它应收款关键指工程质保金、投标确保金、多种押金和以前年度遗留款项，各单位要认真落实，并明确清收责任人，对超出协议确保期多种款项要立即抓紧清理。应付帐款管理台帐分为应付购货款、劳务工工费、其它应付款三部分，以供货单位、劳务工责任人为根本，基础资料包含：购货或民工施工协议、材料发票及验收统计或劳务工工费结算单、付款单。责任成本管理台帐以施工班组责任人为根本，基础资料包含：责任成本责任书或施工协议、各项成本费用支出凭证、预付工资单、结算单、末次分配兑现，季末分类归集，列入项目总成本。各单位以前年度形成债权、债务，要逐笔进行查对，分清责任，制订清偿目标。对新发生债权、债务事项，要按时间次序、对方单位名称、内容及相关责任人，建立台帐，方便立即清理。生产单位“应收帐款”科目列支内容，要按会计核实程序规范运作。项目部结束时，债权、债务必需清理完成。季度末要对本单位债权、债务事项及余额逐项进行查对，并在财务决算中具体说明。第十五条 备用金管理备用金是指垫付给企业职员用于支付日常零星开支暂借款项。以前年度形成挂帐，要按人分别进行查对，并分清原因。属于费用已经发生，还未办理报销，要尽早办理报销手续；属于个人原因久借不还，要立即清理，数额较大要制订还款计划，在要求期限内清理完成。当期发生备用金，除食堂伙食周转金外，其它暂借款项，要随借、随报、随时清理。坚持“有欠帐，不续借”、“当月不还，工资扣除”借款标准，加强备用金管理。如借款人不按要求用途使用或借款额大于使用额，且现款长久滞留个人手中不能清理，根据企业3:3:4要求，签批人、财务主管、借款人各负担对应经济责任。第五章 资产管理第十六条 固定资产各级财会部门必需建立本单位“固定资产”明细卡片（格式见副表），并定时查对，做到帐、卡、物相符。日常管理实施企业“资产管理制度”。在此对固定资产毁损和报废处理做尤其要求。固定资产报废分正常和非正常报废两种。其中，正常报废指固定资产已经达成法定使用年限，按要求需办理报废手续；非正常报废指因为自然灾难、事故或因技术淘汰等非正常原因，致使固定资产无法正常和继续使用，需办理报废报批手续。一、正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，报企业机械物资管理部，经主管领导签批后，按正常程序办理报废手续。二、非正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，并填制“固定资产毁损、报废清单”，报企业机械物资管理部。机械物资管理部应组织判定小组，分析事故或报废原因，写出书面汇报，连同地方相关部门签发“责任签定书”、保险企业“赔偿清单”等资料，一并交企业财会部。财会部门应主动和国税部门联络，办理固定资产毁损报批手续。“固定资产毁损、报废清单”一式三份，单位固定资产管理部门一份、财会部留两份。各相关部门“固定资产登记卡”同时登记降低，财会部门做对应帐务处理。第十七条 存货管理存货对企业而言，是指在生产经营过程中为施工生产耗用而贮备多种资产，包含库存、在用和在途多种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品和“未完施工”等。在此对以下事项做尤其说明。一、存货范围确定存货应包含范围，其基础标准是：凡在盘存日期，法定全部权归企业一切物品，不管其存放地点，全部应视为企业存货。就施工现场购货而言，部分或全部付款，材料已入库而发票未到，应按协议价办理入库手续，列“未提帐单”；全部付款，发票已到而材料未到，业务部门验票后，列“在途材料”。“未提帐单”和“在途材料”，全部应视为存货管理，财务部门须做对应帐务处理。“未完施工”是指工程施工过程中，成本费用已经耗用，期末还未办理结算工程成本。期末应由施工技术、验工计价和财务部门共同对“未完施工”进行盘点，并填制“未完施工盘点单”，经项目责任人及相关部门签字后，财务部门据以列帐。“未完施工”要根据同一会计期间收入和成本、费用相互配比性据实反应，果断杜绝用“未完施工”调整利润指标不良做法。二、存货计价采取部分计价法，即低值易耗品、工程用料等存货取得，根据实际购入原价入帐，对应发生运杂费、装卸费等单独反应，月末或季末按发出存货分摊列入成本。三、存货入库购进工程用料等存货，依据采购人员出具购货发票及物资管理部门提供验收统计办理报销，并登记入帐。依据材料部门提供溢余或毁损短缺统计或清单，和本单位责任处罚决定书，正确进行相关帐务处理。四、存货出库（一）发出材料计量，采取实际成本法，即根据实际入帐价计算发出存货价值。（二）物资业务部门依据技术部门提供限额领料计划，填制领（发）料单。财会部门依据手续齐全发料小票，核准后登记入帐。五、实物管理存货在保管期间，因为多种原因发生损失时，应查明原因，分清责任，并填制“损失汇报单”。上报审批后，物资部门作降低帐务统计。财会部门汇总相关存货报废资料，以汇报形式书面上报企业，并做相关帐务处理。六、存货盘点和清查在物资管理部门帐、卡、物相符基础上，财务部门和物资部门要进行查对，做到帐、帐相符，同时财务部门应到仓库进行抽样查对，真正做到正确无误。第十八条 低值易耗品管理低值易耗品实施一次摊销法，其中单项价格在500元以上，财会部门要建立明细卡片。实物分口管理，其中办公用具由办公室负责，施工用工器具由机物部门负责。确实无法继续使用，需报废更换时，要按要求程序办理报废手续。财会部门做对应帐务处理。第十九条 无形资产摊销无形资产包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。现在，企业无形资产有土地使用权、用水权、通讯权和计算机软件使用权等，各项资产摊销年限以下：土地使用权50年；用水权5年；通讯权5年；计算机软件使用权5年第六章 成本、费用控制 第二十条 控制标准工程项目实施责任成本控制，工班实施双文明承包。各单位按项目估计发生成本、费用划分责任，以责任人为核实对象，根据“谁负责、谁负担、谁控制”标准，归集核实可控成本。各单位每季最少要进行一次责任成本分析。按各责任主体实际发生成本费用，和责任预算指标比较，认真分析节超原因，并按经济责任奖惩兑现。具体实施实施“责任成本管理措施”。第二十一条 费用开支标准本着“经济、节省”标准，严格实施集团企业和企业制订各项费用开支标准。具体以下：（一）职员工资、法定节日（元旦、春节、劳动节、国庆节）加班工资，按企业“劳动工资分配措施”中相关要求标准实施；（二）差旅费、交通费实施差旅费管理措施；（三）支付职员防暑费实施国家要求标准；（四）取暖费按年80元/人标准支付；（五）职员医药费补助按企业核定支付标准实施；（六）职员劳动保护费年人均标准最高不得超出300元；（七）享受移动电话费补助人员，实施企业核定支付标准，各部室公用电话费按企业核定标准控制使用。第七章 工资总额管理 第二十二条 工资总额核实范围：年薪工资、绩效工资、岗效工资、双文明承包工资、社管中心在岗人职员资及内退、待岗培训人员基础生活费。第二十三条 各单位以企业下达年度工资总额计划为控制标准，严格工资管理，在企业下达调整计划之前，不得突破。年底，企业依据各单位经济指标实际完成情况重新核定工资总额，节余部分可转年使用；超支部分扣减下年指标，实施“以丰补欠，欠资递延”程序。第二十四条 各单位以企业公布本单位定岗、定员设置为准，依据各类人员不一样岗位工资系数和标准分月计算。一、各指挥部、分企业单位领导预支标准。正职、常务副职及项目经理每个月按要求标准预支，即：指挥部、分企业正职（不含企业副职），月预支标准2800元；常务副职，月预支2500元；由企业项目经理室派出项目经理正职，月预支标准2300元，副职，按正职80% 预支。管理人员实施岗效工资，基础工资部分实施企业“劳动工资分配措施”要求标准，效益工资基数依据本单位实际情况自行确定标准。一线生产工班，实施“双文明”承包，在项目施工过程中，暂按一定标准预支，项目完工后，依据项目责任成本实施情况和项目审计结果，进行二次分配。一线职员息工期间按月450元标准计算支付，在职员班长不得少于800元。二、社管分中心（物业企业）正职月预支标准2200元，副职收入由本单位依据管理目标和考评结果自行确定；管服人职员资标准自行核定；待岗培训人员基础生活费按月人均300+x元标准支付；内退人职员资按实际核定标准计算支付。三、企业本部包含本部各部室管理人员、服务人员、公安分处和小车班。工资总额根据企业绩效工资预支标准、岗位工资系数和效益工资基数和其它工作人职员资标准计算。其中效益工资基数动态控制，按季度核定，即每三个月依据上一决算期企业各项经济指标总体完成情况和各基层单位平均收入水平综合测定。第二十五条 工资统计一、各单位财会部门负责向企业财会部上报工资统计报表，从1月1日起，各单位必需建立本单位个人工资台帐，按月据实登记；二、各单位要严格按企业统计报表要求，统一报表口径。财会部门依据月份“职员工资支付单”，填写职员个人“工资收入统计表”及“工资汇总表”，经劳资部门审核，主管领导签批后，必需于每个月末5日前上报企业财会部；三、企业向集团企业上报资料，必需经财会部长签字；四、各单位财务决算反应工资总额，一律以企业财会部核准统计数据填报。第二十六条 工资附加费提取工会经费由企业财会部分季度按企业工资总额统一提取。医药福利费各单位按实际应发工资总额和国家要求标准正确计提和列支，其中各单位医药费自留2%、上缴6%，福利费自留1%、上缴5%，上缴部分由企业统一管理和拨付使用。第二十七条 工资总额控制一、各生产单位工资总额由本单位正职、常务副职和财务、人事（劳资）部门共同管理和控制，其中人事（劳资）部门负责制单，主管领导签批，财会部门审核和发放。二、“社管分中心”工资总额在计划范围内，款源分两部分，一部分由企业财会部依据核定基础额度，按月拨付，一部分由“物业分企业”自创增收处理。三、企业定时组织劳资、统计、财会等部门，对各单位工资管理进行检验。检验内容包含：管理人职员资计算和发放、一线工班工资核实、工资审批、个人工资台帐建立、工资统计报表等和工资相关各项管理，并依据检验情况，定时向总经理、董事长做专题汇报。第二十八条 其它一、工作调感人员，各单位财会部门一律以企业“劳感人事令”和调出单位“转勤通知书”为依据，支付工资，不然，不管以何种形式和名义，全部不得参与分配。二、因生产需要，经企业同意派出驻勤人员（班组），在驻勤期间发生工资由用人单位支付，并记入用人单位工资总额。但必需单独建立驻勤人职员资台帐，分月登记，工资统计表要单独注明。年末或驻勤结束，台帐转原单位管理。 第八章 养老保险金、公积金管理第二十九条 管理程序标准核定：财会部社管分中心财会部各单位扣缴款：社管分中心财会部各单位财会部社管分中心 第三十条 管理职责养老保险金不管是单位提取还是扣缴个人部分，全部必需专款专用，单独核实。一、企业财会部1、负责统计、核实企业职员个人整年工资收入，核定个人缴费工资基数，审核职员个人扣缴标准。2、核定单位提取养老保险金工资基数。3、依据社管分中心提供各单位职员个人扣缴清单，按月发转帐通知书，并依据收缴情况，每个月在平台上通报。4、负责企业计提和职员个人负担部分汇总上缴工作。5、负责检验社管分中心管理情况和各单位职员个人负担部分代扣代缴工作，发觉问题立即主动处理。二、社管分中心1、依据财会部核定缴费工资总额、单位提取部分和计算职员个人扣缴部分，经企业领导同意后，按集团社管中心要求填报相关报表。2、负责个人帐户管理，包含个人帐户设置、台帐登记、存放额计息、个人帐户转移、退出。3、按集团企业社管中心要求，按时上缴养老保险金。4、每个月向财会部提供各单位职员动态。每季在工作平台上通报一次职员个人帐户储存情况。5、每六个月进行一次工作总结，分析关键存在问题和处理提议。三、各单位1、按财会部工作平台信息和转帐通知书，立即查对人员及数量和扣缴月份和标准。2、建立个人扣缴台帐，按核定标准立即扣缴。3、按财会部核准数额，每个月25日前全额汇缴财会部。4、企业内部人员调动，其扣缴时间一律以工资起止时间为准。因特殊原因不能立即扣缴，办理调动手续时要做尤其说明，并立即和相关单位联络扣缴事宜。第三十一条 缴费工资总额及扣缴比率实施国家要求标准，按核定缴费工资总额（基数），单位提取百分比为20%，个人扣缴百分比7%。月缴费工资总额（基数）及个人扣缴标准，每十二个月核定一次。其中扣缴个人部分，13月份按上年标准予扣，4月份以后实施新标准，退补13月份新旧标准差额。第三十二条 缴费基数1、单位缴费基数以职员工资总额核定，企业缴费基数不得小于个人缴费之和；2、个人缴费基数以本人整年工资收入核定，月缴费工资超出山西省职员平均工资300%以上部分不计，低于60%按60%计算；3、新参与工作企业职员（包含大中专毕业生、复转军人等），当年以起薪当月工资收入为缴费基数，第二年按本条上款标准实施。第三十三条 管理档案各单位要指定专员管理，确保帐卡相符。一、各单位：必需建立个人缴费统计台帐，并负责保留。建立备查制度，除每季公告外，随时接收参保职员查询和查对。查对后扣缴台帐要移交本单位档案室。二、“社管分中心”：个人缴费卡片和各单位实际扣缴台帐统计每十二个月查对一次，确保数据正确无误；相关档案要单独装订和保管，按要求标准，每两年向企业档案室移交一次。三、调感人员1、企业内部单位间人员调动，相关单位办理相关手续。2、调出企业人员，社管分中心应依据本人所在单位扣缴清理证实，办理相关手续。3、驻勤人员，派出单位管理扣缴台帐，用人单位不建立台帐。具体做法是：派出单位依据企业劳人部命令，财务部门办理转勤待遇通知书，通知用人单位扣缴标准。用人单位立即扣款，以货币形式汇用人单位帐户（不超出三个月、不跨季一次性清理，跨季每季清理一次）。第三十四条 稽核检验及责任追究发觉以下行为者，严格根据企业奖惩制度相关要求，严厉处理：1、不能按时代扣代缴；2、不按要求进行管理；3、弄虚作假损害单位和个人利益；4、不按程序办理或渎职、渎职，给单位造成损失。第九章 投资管理第三十五条 各单位不得私自对外投资，如有对外投资项目，必需报经企业同意，并实施下列程序。一、进行可行性研究，做好投资估计工作。对投资项目，要做好细致调查研究，周密分析论证，从投入和产出、收益和风险、成本和效益等方面进行分析和比较，选择出最优方案。二、建立严密投资管理程序，做到科学决议。投资要经过董事会集体研究决定，预防个人拍板决议。在投资决议前，财会人员应参与投资项目标可行性研究，充足论证投资在技术上可能性和经济上合理性，预防投资决议失误。三、立即足额筹措投资资金，确保投资活动正常进行。四、有足够风险估量。投资活动风险高、周期长，不可预见原因多，所以，在进行投资活动时，对投资风险要有足够估量，尽可能把风险损失限制在企业可承受范围之内，避免因投资决议失误给企业带来无法承受负担。第三十六条 制订监管方法，落实监管职责。要定时对被投资单位财务活动进行监管，包含：收入、成本、费用、利润、分配等具体核实步骤。依据企业对外投资情况，将制订下达具体管理措施。第十章 会计核实第三十七条 基础内容：总体包含资产、负债、全部者权益、收入、成本和费用等各项会计要素和利润和利润分配核实，并编报财务会计汇报。第三十八条 核实体系：以企业财会部为中心，各单位为核实主体，设置会计机构，进行会计核实。其中，各生产单位所属工程项目符合下列条件之一者，