企业固定资产财务管理制度样本.doc

制度名称
考勤、休假和劳动纪律管理制度
制度文件编号

本制度共11页
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生效日期：
发放部门：

南昌硬质合金有限责任企业
固定资产财务管理制度
第一章 总 则
第一条 目标
为了加强企业固定资产管理工作，规范对固定资产财务核实，预防国有资产流失，依据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制订本制度。
第二条 范围
依据《企业财务制度》，结合本企业实际情况，将企业固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核实方法为直线法，具体明细以下：
固定资产名称 使用年限 净残值率 年折旧率
冶金工业设备 3% 8.08%
机械设备 3% 8.08%
工具及其它 3% 8.08%
动力设备 3% 6.47%
传导设备 22年 3% 4.41%
自动化控制设备 3% 9.7%
通用测试仪器 3% 8.82%
运输设备 9年 3% 10.78%
电子计算机 5年 3% 19.4%
电视、复印机、文字处理机 5年 3% 19.4%
非生产用设备 3% 8.08%
自来水 20年 3% 4.85%
燃气 21年 3% 4.62%
医药工业设备 3% 8.82%
房屋（生产） 30年 3% 3.23%
房屋（钨氧车间） 20年 3% 4.85%
房屋（通常） 30年 3% 3.23%
建筑 20年 3% 4.85%
备注：土地不提折旧

第三条 计价方法
企业固定资产购置年初需编制购置预算，按企业资金管理措施进行审批。按固定资产起源渠道，其价值组成以下：
1、直接购入：买价 + 运输费 + 安装费 + 装卸费 + 场地整理费 + 税金等；
2、自行建造：按资产达成估计可使用状态前全部支出入账；
3、改建扩建：原资产账面价值 + 改扩建支出费用 － 变价收入；
4、接收投资：按投资各方确定价值入账；
5、盘盈资产：按净值入账；
6、捐赠资产：（1）有凭据，按凭据金额 + 相关税金
　 （2）无凭据，按同类资产市场价 + 相关税金
　 （3）无凭据，又无市场价，按捐赠资产未来现金流量现值入账

第二章 固定资产内部控制
第四条 管理部门
固定资产由企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由企业管理部门会同使用部门自行制订。
（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。
1、使用部门应对建筑物精心珍惜，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必需取得技术部门同意，方可动工。杜绝对厂房结构有破坏性施工行为，确保建筑物安全。
2、日常零星修理，由使用部门报同意后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导同意。机械动力部对有计划建筑物大修项目，组织实施
（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。
1、定员定人、定机操作
维护保养负责制：对于多人操作设备，应指定机长，负责组织设备维护保养工作。设备维护保养采取分级管理方法，即日常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。日常维护保养由操作人员完成，一级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。
2、汽车： 由汽车使用部门管理。
（三）土地：由技术研发部管理。
第五条 固定资产编号
固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，给予分类编号，并增设固定资产卡片。
第六条 固定资产盘点
机械动力部应协同财务部，每十二个月盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。
第七条 保险
企业固定资产应按相关要求办理保险。
（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。
（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。
（３）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。
第八条 内部调拨
由申请调入部门提出申请，经机械动力部和企业主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入单位，一份送财务部，一份留机械动力部。
未经机械动力部和企业主管领导同意，任何部门不得私自相互调拨设备。
第九条 闲置固定资产处理
由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和企业主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。
使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，预防丢失和损坏。
第十条 固定资产报废
固定资产报废条件：
１、已超出使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。
２、因为自然灾难或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复资产。
３、严重影响安全，继续使用会引发危险，不能改造，必需拆除设备或资产。
４、能源消耗严重，超出同类型设备，降低经济效益设备。
５、配件残缺不全，修复改造费用大，靠近原值或超出原价二分之一。
６、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。
对符合报废条件固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及企业主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局同意后进行账务处理。
固定资产未经正式同意报废前，任何部门不得自行处理，更不许可先拆除，后申请报废。
注：车辆报废：按车辆报废程序处理。

第三章 固定资产修理管理制度
固定资产大修管理
第十一条 审批
每十二个月下六个月由机械动力部依据固定资产实际情况，编制下年度固定资产大修计划表，经企业领导签处意见后，送财务部留底。
对计划外大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请汇报，写明大修项目标名称，大修原因，经机动部核实, 企业领导审批后,送财务部。
财务部、生产安全部依据大修计划，对大修项目进行审核管理。大修管理包含材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。
第十二条 材料领用管理
由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专员）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并署名。
仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出大修材料领料单，本月必需送达财务部。
财务部依据领料单，立即核实大修费用。
第十三条 机加管理
大修项目需要加工，必需由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。机加过程由生产，技术部门监督。机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安全部审核签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产安全部。
第十四条 基础施工管理
同在建工程基础施工管理。
第十五条 验收管理
大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参与。完工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。各部门审核经过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。

固定资产日常维修
第十六条 审批
固定资产日常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部同意，由机械动力部安排维修。
第十七条 监督
固定资产日常维修，由使用部门、财务部、生产安全部共同负责监督完成。
第十八条 结算
固定资产日常维修结算以结算单为依据。
第十九条 核实
固定资产日常维修，车间纳入车间成本，管理部门纳入管理费用，不能增加固定资产价值。

第四章 　固定资产减值准备确实定标准
第二十条　　固定资产减值准备确实定标准
因为市价连续下跌，或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成其估计可收回金额低于账面价值；
第二十一条　　固定资产减值准备计提方法
每十二个月六个月结束或年度终了时，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值差额计提。假如某项固定资产已经不能再给企业带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。

第五章 附则
第二十二条 本制度自5月18日起实施。
第二十三条 本制度由企业财务部附则解释。