企业固定资产财务管理制度样本.doc

制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号 本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任企业固定资产财务管理制度第一章 总 则第一条 目标为了加强企业固定资产管理工作，规范对固定资产财务核实，预防国有资产流失，依据企业财务制度和企业会计准则-固定资产等法规，制订本制度。第二条 范围 依据企业财务制度，结合本企业实际情况，将企业固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核实方法为直线法，具体明细以下：固定资产名称 使用年限 净残值率 年折旧率冶金工业设备 3% 8.08%机械设备 3% 8.08%工具及其它 3% 8.08%动力设备 3% 6.47%传导设备 22年 3% 4.41%自动化控制设备 3% 9.7%通用测试仪器 3% 8.82%运输设备 9年 3% 10.78%电子计算机 5年 3% 19.4%电视、复印机、文字处理机 5年 3% 19.4%非生产用设备 3% 8.08%自来水 20年 3% 4.85%燃气 21年 3% 4.62%医药工业设备 3% 8.82%房屋（生产） 30年 3% 3.23%房屋（钨氧车间） 20年 3% 4.85%房屋（通常） 30年 3% 3.23%建筑 20年 3% 4.85%备注：土地不提折旧 第三条 计价方法企业固定资产购置年初需编制购置预算，按企业资金管理措施进行审批。按固定资产起源渠道，其价值组成以下：1、直接购入：买价 + 运输费 + 安装费 + 装卸费 + 场地整理费 + 税金等；2、自行建造：按资产达成估计可使用状态前全部支出入账；3、改建扩建：原资产账面价值 + 改扩建支出费用 变价收入；4、接收投资：按投资各方确定价值入账； 5、盘盈资产：按净值入账；6、捐赠资产：（1）有凭据，按凭据金额 + 相关税金 （2）无凭据，按同类资产市场价 + 相关税金 （3）无凭据，又无市场价，按捐赠资产未来现金流量现值入账第二章 固定资产内部控制第四条 管理部门固定资产由企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由企业管理部门会同使用部门自行制订。（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。1、使用部门应对建筑物精心珍惜，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必需取得技术部门同意，方可动工。杜绝对厂房结构有破坏性施工行为，确保建筑物安全。2、日常零星修理，由使用部门报同意后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导同意。机械动力部对有计划建筑物大修项目，组织实施（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。1、定员定人、定机操作维护保养负责制：对于多人操作设备，应指定机长，负责组织设备维护保养工作。设备维护保养采取分级管理方法，即日常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。日常维护保养由操作人员完成，一级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。2、汽车： 由汽车使用部门管理。（三）土地：由技术研发部管理。第五条 固定资产编号固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，给予分类编号，并增设固定资产卡片。第六条 固定资产盘点机械动力部应协同财务部，每十二个月盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。第七条 保险企业固定资产应按相关要求办理保险。（）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。（）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。（）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。第八条 内部调拨由申请调入部门提出申请，经机械动力部和企业主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入单位，一份送财务部，一份留机械动力部。未经机械动力部和企业主管领导同意，任何部门不得私自相互调拨设备。第九条 闲置固定资产处理由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和企业主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，预防丢失和损坏。第十条 固定资产报废固定资产报废条件：、已超出使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。、因为自然灾难或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复资产。、严重影响安全，继续使用会引发危险，不能改造，必需拆除设备或资产。、能源消耗严重，超出同类型设备，降低经济效益设备。、配件残缺不全，修复改造费用大，靠近原值或超出原价二分之一。、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。对符合报废条件固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及企业主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局同意后进行账务处理。固定资产未经正式同意报废前，任何部门不得自行处理，更不许可先拆除，后申请报废。注：车辆报废：按车辆报废程序处理。第三章 固定资产修理管理制度固定资产大修管理第十一条 审批每十二个月下六个月由机械动力部依据固定资产实际情况，编制下年度固定资产大修计划表，经企业领导签处意见后，送财务部留底。对计划外大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请汇报，写明大修项目标名称，大修原因，经机动部核实, 企业领导审批后,送财务部。财务部、生产安全部依据大修计划，对大修项目进行审核管理。大修管理包含材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。第十二条 材料领用管理由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专员）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并署名。仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出大修材料领料单，本月必需送达财务部。财务部依据领料单，立即核实大修费用。第十三条 机加管理大修项目需要加工，必需由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。机加过程由生产，技术部门监督。机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安全部审核签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产安全部。第十四条 基础施工管理同在建工程基础施工管理。第十五条 验收管理大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参与。完工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。各部门审核经过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。固定资产日常维修第十六条 审批固定资产日常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部同意，由机械动力部安排维修。第十七条 监督固定资产日常维修，由使用部门、财务部、生产安全部共同负责监督完成。第十八条 结算固定资产日常维修结算以结算单为依据。第十九条 核实固定资产日常维修，车间纳入车间成本，管理部门纳入管理费用，不能增加固定资产价值。第四章 固定资产减值准备确实定标准第二十条固定资产减值准备确实定标准因为市价连续下跌，或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成其估计可收回金额低于账面价值；第二十一条固定资产减值准备计提方法每十二个月六个月结束或年度终了时，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值差额计提。假如某项固定资产已经不能再给企业带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。第五章 附则第二十二条 本制度自5月18日起实施。第二十三条 本制度由企业财务部附则解释。