贷款管理责任制实施细则.doc

银行贷款管理责任制实施细则第一章 总 则 第一条 为了保障某银行（以下称“某银行”）信贷资产的安全性、流动性和效益性，防范和消除贷款风险，强化信贷人员放款的风险责任，根据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国担保法和贷款通则等有关法律法规规定，特制定本实施细则。 第二条 贷款管理责任制，是指某银行发放的全部贷款及其应收利息（包括本制度实施前发放的全部贷款和利息及贴现），通过明确贷款管理责任人，由责任人负责贷款的管理和收回，贷款造成风险和损失，根据责任人管理责任大小，要求责任人按一定比例或全额赔偿，并追究相关责任的制度。 第三条 贷款风险和损失，一是指非正常程序造成的贷款；二是指正常程序中形成的不良贷款和难于收回的贷款。第二章 责任人 第四条 贷款管理责任人是指： 1、分社信贷员；2、信用社（营业部）信贷员、负责人；3、联社业务职能部门信贷员、负责人；4、某银行高级管理层；5、某银行相关权力机构；6、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员。第五条 调查、审查、审批贷款，所有人员都必须在贷款申请书上明确“同意”或者“不同意”意见，并签名或盖章。没有明确表示“不同意”意见的，没有明确意见的，或者意见表示模棱两可的，均视为“同意”。第六条 原某银行的贷款、某银行筹建期间发放的贷款其责任人在某银行成立后仍负相应的责任。新发放贷款，第一个同意贷款的人，确定为贷款管理责任人，其他有关贷款管理人员共同为第二责任人。贷款管理第一责任人对贷款负全部或者主要责任。贷款管理第二责任人对贷款负部分或者次要责任。第三章 管理责任第七条 根据信贷员等级管理规定，在规定权限内信贷员直接经办的全部贷款，信贷员第一责任人负100%责任。见习信贷员经调查并同意发放的贷款负60%责任，审批人员负40%责任。超出信贷员审批权限，信贷员同意发放报主任审批的贷款，信贷员为第一责任人负70%责任，主任为第二责任人负30%责任，信贷员不同意，主任坚持发放的贷款由主任为第一责任人负100%责任。信贷员不承担贷款责任。超出主任审批权限，主任同意发放报贷款审批小组审批发放的贷款，信贷员为第一责任人负70%，审批小组成员负30%责任，但主任的责任是其他审批成员的两倍。审批小组成员中有不同意贷款的，不承担贷款责任。第八条 超出信用社审批权限，信用社同意并报上级联社审批的贷款，信贷员为第一责任人负60%责任，主任为第二责任人分别负30%责任，联社审批人为第三责任负10%责任。信贷员或审批小组成员不同意，主任坚持上报的，主任为第一责任人负80%责任，联社审批人员为第二责任负20%，信贷员或审批小组成员不承担贷款责任。第九条 联社贷款审批委员会研究决定，书面推荐某银行发放的贷款，联社贷款审批委员会成员为第一责任人负90%责任，信用社主任为第二责任人负10%责任。超过300万元（含300万）大额贷款，联社审批人负60%责任，信用社负40%责任。第十条 信用社通过贷款营销手段，发放大额贷款或组织的社团贷款，贷款审批小组为第一责任人负70%责任。信贷员为第二责任人30%责任。超出信用社审批权限的信用社审批小组为第一责任人负60%责任，信贷员为第二责任人负30%责任，联社审批人为第三责任人负10%责任。第十一条 因信贷员调查失实或故意隐瞒调查真相影响信贷决策造成贷款重大风险和损失信贷员的责任负90%，主任或贷款审批小组负10%责任。第十二条 信贷员在贷款跟踪调查和检查中，发现借款人有明显的危及信贷资产安全行为时，不及时上报主任或主任不采取有效措施造成贷款损失，信贷员或主任的责任负90%，贷款审批小组负10%责任。第十三条 会计人员贷款管理责任按浙江省某银行贷款管理责任制度(试行) 第十三条执行。第十四条 贷款造成风险和损失，贷款管理责任人对造成风险和损失的贷款负一定的连带责任。其实现形式有：1、非全额赔偿。2、全额赔偿。3、其他行政处理。以上实现形式可以并处。第十五条 责任人应负的责任额，指其权限内的贷款造成风险和损失的贷款本金及利息。贷款利息合并考核，并实行赔偿制度。第十六条 某银行主任、职能部门对信贷资产质量负全责，对按正常程序发放的贷款若造成风险和损失的负管理责任。第四章 全额赔偿第十七条 下列贷款造成风险和损失，由贷款管理责任人全额赔偿：1、信贷人员发放的违法、违纪和严重违规贷款。2、非信贷人员发放的全部贷款。第十八条 下列情形之一者，属严重违规贷款：1、超越审批权限发放的贷款；2、未经某银行批准发放的跨地区贷款或经调查本系统网点已有贷款而未经某银行批准新发放的交叉贷款；3、未经某银行批准，擅自向有利害关系人发放的人情贷款；4、未经某银行批准，向关联的理事、监事发放的贷款；5、未经某银行批准，向关联的法人股东发放的大额贷款；6、超越某银行授信范围发放的贷款；7、以贷还贷，以贷还息的贷款；有下列情形并报联社认定的，可不作违规贷款处理：(1)企业破产重新落实过户的贷款；(2)依法起诉，经法院调解或判决过户的贷款；(3)不良贷款企业经落实过户到担保单位的贷款；(4)清收呆滞、呆帐贷款而落实过户的贷款；(5)其他经协调落实过户的贷款；8、违反规定展期的贷款；9、借名、冒名贷款；10、未按规定依法办理抵押、质押手续发放的抵押、质押贷款；11、绕规模贷款；12、“定存定贷”的贷款；13、贷款管理责任人在管理期内丧失诉讼时效或失职原因放弃追索机遇而损失的贷款；14、其他严重违规发放的贷款。第十九条 全额赔偿中，对违法、违纪和严重违规的贷款，从发现之日起，向有关贷款管理责任人扣收；对其他贷款，从贷款逾期之月的次月起，向有关贷款管理责任人扣收。第五章 非全额赔偿第二十条 除本制度第十七条规定之外，新发放的全部贷款，造成责任不良贷款余额占责任贷款余额之比达到一定比例以上的，对超比例部分的绝对额，由贷款管理责任人非全额赔偿。第二十一条 责任不良贷款余额占比：第一年为1%，以后每年递增1个百分点，最高到3%。责任不良贷款余额占比今后根据实际情况调整，由某银行信贷管理部门决定。第二十二条 对应收而未收回的贷款利息并入第十九、二十条贷款管理第一责任人的责任不良贷款余额中。第二十三条 对“三违”贷款落实贷款责任要坚持“责随人走”的原则，对一般贷款落实贷款责任制采取信贷员离任审计落实责任人。对已造成风险和损失的贷款，要视不同责任和完成落实清收目标任务的好坏等情况，实行非全额赔偿。第二十四条 原欠贷款，通过界定明确有关管理责任人，原欠不良贷款、原欠正常贷款责任人一律界定为现在岗专职信贷员(第一责任人)直接审批的负100%责任；由专职信贷员调查，报主管信贷负责人或者主任审批的，专职信贷员负70%责任，主管信贷负责人或者主任负30%责任；由专职信贷员调查，报信用社集体审批，专职信贷员负60%责任，主管信贷负责人或者主任(第二责任人)负30%责任，信用社审批小组(除第一、第二责任人)共同负10%责任。属违规贷款的原经办人员负100%责任。对中长期贷款、跨地区贷款、职工家属贷款经联社审批的，其责任界定为：第一责任人负60%责任；信用社审批小组共同负40%责任，组长负单个人的两倍责任。对下岗清非或自己提出申请调离信贷岗位的责任人，仍负全责。第二十五条 非全额赔偿的中，对原欠的不良贷款，从未完成清收目标任务之月的次月起，新发放贷款形成的不良贷款，从责任不良贷款余额占比超过规定比例次月起，在有关贷款管理责任人中扣收。对以上全额和非全额赔偿，原欠不良控制按各社上报的旬报和月报为依据，经某银行信贷管理部门审查核实后实施奖赔。第六章 扣款和罚则 第二十六条 赔偿款项按月申报，新发放贷款按第二十条、第二十二条执行。赔偿款项按规定扣收，可以一次性扣收，也可以从核发工资奖金中扣收，多退少补，但要保证最低生活费。赔偿金存活期存款，建立明细分户帐，如果赔偿款已收回或落实的，赔偿金及存款利息归还责任人。第二十七条 对非全额赔偿的贷款，均按下列标准实行分段累进赔偿：1万元以下(含)，按本息的8%赔偿；1万元至5万元(含)，按本息的3%赔偿；5万元至10万元(含)，按本息的2%赔偿；10万元至30万元(含)，按本息的1%赔偿；30万元至50万元(含)，按本息的0.8%赔偿；50万元至100万元(含)，按本息的0.4%赔偿；100万元以上，按本息的0.1%赔偿。非全额赔偿的最高限额为2万元。第二十八条 因不可抗力和政策性因素，造成贷款损失，经某银行审计核准后，可以酌情赔偿或者不赔偿。 第二十九条 贷款管理责任人弄虚作假，不真实反映贷款形态，一经查实，加倍处罚。情节严重的要同时给予相应的行政处罚。 第三十条 当贷款管理责任人无经济能力或者无法继续履行责任的，或者赔偿损失不足以抵消其过错的，由某银行根据有关规定和程序，视其情节轻重给予下列处理：1、停止责任人的贷款审批权；2、停职下岗清非；3、取消信贷员资格、信贷员等级；4、行政记过或者记大过处分；5、降低行政职务；6、撤消行政职务；7、开除留用；8、开除；9、移交司法机关、依法追究刑事责任。以上处理可以并处。 第三十一条 符合下列情形之一者，贷款管理责任人必须立即停职下岗清收。1、新发放的贷款中，责任人不良贷款余额占比超过规定比例5个百分点以上的；2、第二次发现严重违规贷款的；3、发现违法、违纪贷款的；4、赔偿款项达到最高限额的；5、因管理失职，造成贷款损失额达到50万元以上的。第七章 奖 励第三十二条 奖赔考核到人，奖赔兑现由联社设专户管理，统一核算。第三十三条 对形成的呆滞、呆账贷款、抵债资产本金等不良资产及已核销的贷款呆账，仍应积极组织清收，并可按收回额适当计提劳务费，具体如下：一、范围：某银行自营贷款中的呆滞、呆账贷款、抵债资产本金；合作基金会并入呆滞、呆账贷。对过户落实、以资抵贷等手段落实收回的贷款、包放包收贷款不列入奖励范围。二、对象：凡某银行内部员工清收和非信用社人员协助收回呆滞、呆账贷款的人员均属奖励对象。三、奖励办法：按催收难度、形成不良贷款的时间和损失程度，确定奖励标准。(一)、98年前发放原欠不良贷款(含合作基金会并入贷款、抵债资产本金)按实收额的14奖励。具体标准如下：1、收回全部本息不损失的(按合同利率)，奖4%；2、收回全部本金，奖3； 3、收回本金50以上，奖1.53； 4、收回本金50以下，奖11.5。 (二)、98年后新发放，逾期一年以上的贷款(含抵债资产本金)，按实收额的1.5%以内奖励。具体标准如下：1、收回全部本息不损失的(按合同利率)，奖11.5%;2、收回部分本息，本息有损失的，奖l%以下。四、列支渠道某银行内部人员收回的呆滞、呆账贷款奖励在专项奖列支，按奖励额扣留20%个人所得税后直接奖励到员工；非信用社人员协助收回的呆滞、呆账贷款奖励在代办手续费中列支，按实奖励。第三十四条 不良贷款（包括抵债资产）占比3%以内且贷款规模达到8000万元以上的信用社(营业部)，每降1个百分点奖2000元。第八章 特别条款第三十五条 信贷人员由某银行统一管理，信贷员的聘用和解聘，由信用社(营业部)提名，报某银行审查确认后由信用社(营业部)聘用或解聘。第三十六条 对所有贷款管理责任人按原欠正常贷款、原欠不良贷款和新发放贷款分别建立农村信用联社原欠正常原欠不良贷款管理责任台账、农村信用联社新发放贷款管理责任台账后，信用社(营业部)要按季上报考核表，某银行信贷职能部门确定专人，按季统计，并按单位逐人建立贷款管理责任档案，实行档案管理。对贷款管理责任人，按考核实行的奖励、赔偿，由信用社(营业部)、业务职能部门按月计算考核，报某银行信贷管理部门，由信贷管理部门会同审计部门统一审计后确认。第三十七条 对经济处罚和行政处分决定不服的，可以在接到处理决定之日起30日内申请复议，对复议不服的，可以向某银行监事会提出申诉。某银行在收到书面申请复议之日起一个月内予以答复。申诉复议期间，不停止原处罚的执行。第三十八条 信贷员离岗审计制度信贷员因工作调动、轮岗、换岗、离岗休养、内退等原因而离开信贷岗位，对原贷款管理仍承担一定责任。信贷员离岗前要进行离岗审计，有关责任人和接任信贷员要会同某银行信贷管理部门对离岗信贷员所管理的贷款进行清理，如发现风险较大，则应由离岗信贷员向某银行交纳适当的风险押金后，方可离岗。风险押金交纳多少视清理结果确定，在二年内未发生贷款风险和损失，则风险押金仍退还本人。如有风险，扣除赔偿后，余款退还本人。第九章 附 则第三十九条 本办法由某银行计信科负责解释。第四十条 本办法实施后，原制定的各种规定与本办法有抵触的，一律按本办法执行。本办法与经营责任制考核内容相同的不重复奖罚。 某银行 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)- 10 -