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四川永鑫农牧集团股份有限公司
关于财务统一管理的通知
为了规范集团公司财务管理，提高资金利用率和全面提升财务管理水平，在保证各分公司的生产经营权的基础上，对财务实施集团公司统一管理，现根据《四川永鑫农牧集团股份有限公司财务制度》对有关统一事项作如下重申和规定：
１、 在统一资产管理的基础上，对分公司授予资产使用权。集团公司对各分公司固定资产按公司和用途进行登记造册，各分公司对自己使用的固定资产承担安全保管之职责，上下固定资产必须到集团公司进行变更登记，并提供变更依据，每年终了，集团公司派人参加各分公司的资产盘点工作，并与集团公司固定资产登记簿核对是否相符，不相符将查明原因并依据公司制度进行处理，流动资产由集团公司通过财务系统进行动态监管。
２、 统一资金管理的基础上，对分公司授予限额内资金运用的自主权。①集团公司对正常运转的分公司资金按2011年平均占用额下达资金占用计划和资金占用利息（固定资产占用年利率5%，流动资金占用年利率10%，超计划占用资金年利率15%），多余的资金一律交集团公司，各分公司资金有多余的交集团公司，由集团公司按年利率12%付给资金利息。②各分公司需要资金向集团公司借款，集团公司没有资金由集团公司负责融资，各分公司之间在资金折借上不再互相往来，以前的资金拆借在2011年12月账务处理完成后，由集团公司与各分公司完善手续，进行转账处理。各分公司之间的经营业务往来实行周结账制，月底必须全部结清，没有资金支付的到集团公司借款支付，集团公司没有钱由集团公司向收款分公司借款并支付利息；各分公司不能向外借款。
３、 统一银行帐户管理，分级使用银行账户。各公司银行账户上的资金和库存现金每天下午下班前必须用QQ报告集团公司财务部；各公司的网银应建立三级操作体系，资金支付30万元以下的，由分公司直接支付，30万元以上的由集团公司财务部通过网银审核支付。
４、 统一融资管理，分级使用资金。集团公司及其分公司的融资业务由集团公司融资部统一办理和管理；集团公司统一向外折借资金，需要由分公司提供担保或资产抵押的，由集团公司融资部统一安排；向职工及个人借款由集团公司统一签订合同，由集团公司统一借款。
５、 统一纳税申报程序：各分公司的纳税申报表、交税务局的财务报表须经集团公司财务部审核，审核重点是纳税申报表与账务处理是否一致，有没有不该交的税交了，该交的税没有交，审核时间为每月纳税申报结束日前三天，原则是每月13日（节假日顺延）；集团公司成立税法学术组，由雅筑公司财务负责人牵头，专门讨论研究税法，以及进行纳税筹划。
６、 统一物资采购管理。集团公司内主要原材料、燃料、设备、备品备件、辅助材料由集团公司统一采购，各公司分别付账，各项物资采购必须编制采购计划，严格物资进出库的计量和检验制度。集团公司内有部分采购权的二级单位，其采购业务在供应部门指导下进行，并优先使用公司内各级库存物资。对物资采购的货款一律实行银行转账支付，特殊情况下报各公司总经理审批后，才能现金支付。
７、 统一财务收入管理。集团公司各种主营业务收入和其他业务收入都归口为财务部门管理，各单位和部门的非财务机构不得截留公司的各项收入。
８、 统一发票管理：统一非税发票管理，各分公司使用不是税务局购买的发票（包括收款收据和付款凭据），由集团公司财务部会同集团物资采购部统一印制，并连续编号，由各分公司到集团公司财务部领取，并建立领取核销登记手续，集团公司财务部建立领取核销登记簿，税务发票由各分公司自行到税务局办理，由集团公司财务部在纳税审核时一并审核监管。
９、 统一会计核算和管理。①各单位财务负责人对所设会计科目和会计账簿的真实性和准确性负责，并全面及时地反映资产、负债，权益的财务状况和收入、成本（费用）、利润及其分配的经营成果，各内部报表编制单位必须及时、定期向集团公司财务部报送内部报表；每月10日前必须完成内部报表，每月12日前必须完成税务报表，每月15日前必须完成银行报表（节假日顺延）；各分公司必须按集团公司统一的会计科目进行核算，增减会计科目由集团公司财务部统一审核，并以财务指南的方式下达执行。②集团公司各单位必须建立财产清查制度，保证公司财产物资的账实、账账和账证相符。③各单位审核报销各种费用，必须按照集团公司的有关规定执行。④集团公司内各财务部门应当建立健全稽核制度，严格执行出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和有关收入、费用、债权债务等账务的登录。坚持出纳和会计核算岗位分开的内控原则，在会计凭证处理上必须要审核人审核，审核人原则上是各公司的财务负责人。
１０、 统一财会人员管理。集团公司财务实行月质询会制，由财务部负责人主持，负责总结和布置集团公司财务工作，财务人员分别汇报各自的工作，各公司财务负责人汇报各公司的财务工作；集团公司会计人员的业务接受财务部监督和指导；集团公司财务部统一进行财务人员培训，每月必须进行一次业务培训；集团公司逐步实施对二级单位的会计主管和会计人员的集中管理。
四川永鑫农牧集团股份有限公司
二○一一年十二月十六日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√
A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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