项目成本管理综合效能监察方案(实例模版).docx

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上海XXX项目成本管理综合效能监察方案

实例模版原创：樊光中

一、监察对象
本次效能监察对象是XX项目构成项目成本的XX等各业务流程。
二、监察目的
通过项目成本管理效能监察，加强受监察项目成本控制力度，降本增效；进一步完善项目成本管理制度，借效能监察工作提升项目管理的流程化、标准化、精细化水平。
三、效能监察总体思路
本次效能监察在公司领导小组总体领导下，在工作小组具体实施工作中，上下密切配合，按效能监察体系文件规定的内容、“四性测试与评价”方法、程序要求组织进行，并完成效能监察工作，对公司（项目）经济指标的实现起到良好的保证作用。
四、实施计划
立项计划：X年X月，终结时间：X年X月，计划4月编制详细方案，11月底完成监察建议的整改落实验证工作。
五、监察抽样覆盖时间范围
自项目启动到项目实施完成，即X年 X 月 X 日——X年 X 月 X 日。
六、监察依据
《中央企业效能监察暂行办法》、《中央企业效能监察优秀项目评价操作指南（试行）》、《公司效能监察工作体系》、《公司效能监察成果奖评选细则》和受监察项目所在单位建立的项目成本管理制度，效能监察体系文件中关于《成本管理XX效能监察作业指导书》，国家法律、法规、廉洁从业各项规定要求等。
七、监察内容
1.项目成本管理制度建设充分性；
2.项目成本控制业务过程符合性；
3.项目成本控制结果有效性；
4.项目成本管理流程适宜性。
八、组织领导与人员分工
总公司监察局与工程局监察部组成督导组，负责对效能监察全过程的指导、推进与监督；工程局和公司项目分管领导组成效能监察工作领导小组，负责审批效能监察建议和效能监察报告，并督促监察建议的整改与落实；公司监察部与业务部门组成效能监察工作小组，负责对效能监察实施方案的制订与监察实施，提出监察发现、建议与监察报告，并负责对建议的整改落实情况进行复查与验证。
九、工作方法
1.制度建设充分性测试法；
2.业务过程符合性测试法；
3.执行结果有效性测试法；
4.业务流程适宜性测试法。
十、工作步骤
1、调查研究 选题立项
2、组织准备 制定方案
3、监察实施 认证分析
4、提出建议 拟定报告
5、督促整改 复查验证
6、工作自评 立卷归档
十一、监察人员要求
1、效能监察领导小组成员由XXXXXX公司党政领导组成。
2、效能监察工作小组成员有项目部（部门）主要领导、业务专业负责人组成。
十二、工作要求
1、遵循监察内容与对应业务经办、管理人员回避原则；
2、以证据为基础提出发现报告；
3、严格遵循《公司效能监察工作流程》执行；
4、遵循效能监察成果鉴定与效能监察领导小组、工作小组回避原则；
5、业务样本抽样必须遵循独立客观、均匀、随机、不低于抽样最低百分比。
十三、附件
表1工作程序（略）
表2现场实施流程（略）
表3效能监察组织计划
表4效能监察日程安排计划

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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