集团财务管理制度目录(1).doc

集团财务管理制度（目录）1、 概述1.1目的1.2 指导思想1.3 原则 1.4 适用范围1.5 释义及修订1.6 定义2、 财务管理体制、组织及岗位设置2.1财务管理体制2.2财务管理及会计组织结构图2.3部门职能2.4财务处岗位职权2.5会计人员管理（任职资格等）2.4.1会计机构设置和会计人员配备2.4.2会计工作岗位设置原则2.4.3会计人员回避制度2.4.4会计人员职业道德 2.4.5会计工作交接2.4.6会计人员继续教育3、任免及授权3.1财务负责人委派管理3.2重大经营决策审批制度3.3财务收支审批权限4、财务管理基础工作4.1会计基础工作规范 4.2财务会计报告4.3会计监督4.4会计电算化管理4.5会计档案管理4.6票据及有关印章的管理5、具体项目管理5.1货币资金管理5.1.1现金管理5.1.2银行存款管理5.1.3货币资金支出业务流程5.1.4零星费用报销业务流程5.1.5员工借款、还款业务流程5.1.6银行票据付款业务流程5.2收入和应收款项管理5.2.1收入的分类及确认5.2.2发票管理5.2.3主营收入业务流程5.2.4开具发票业务流程5.2.5应收票据管理5.2.6应收账款管理5.2.7客户信用管理制度5.2.8应收账款催收责任制度5.2.9应收账款年度清查制度5.2.10坏账核销管理制度5.2.11应收账款分析5.3存货管理5.3.1管理目标和内容5.3.2 请购与采购5.3.3 验收与保管5.3.4 领用与发出5.3.5 低值易耗品管理5.3.6 存货的盘点5.4固定资产管理5.4.1固定资产的定义和分类5.4.2固定资产管理权限5.4.3固定资产取得与验收管理5.4.4固定资产折旧5.4.5固定资产内部调拨5.4.6固定资产维修5.4.7固定资产盘点5.4.8固定资产清理 5.5 工程项目管理 5.5.1管理目标和内容 5.5.2项目决策控制 5.5.3概预算控制 5.5.4价款支付控制 5.5.5竣工决算控制 5.5.6会计核算管理 5.5.7财务审核与监督 5.6 无形资产管理 5.6.1 管理目标、内容和原则 5.6.2 无形资产的内容、计价和摊销 5.6.3 无形资产的清查和报告制度5.7投资管理5.7.1投资定义和分类5.7.2投资的权限划分5.7.3债权性投资5.7.4债务性投资5.7.5对被投资单位的监管5.8融资管理5.8.1现金流预测及分析5.8.2融资方式选择5.8.3银行贷款管理5.8.4银行还贷管理5.8.5其他融资方式的管理5.9所有者权益管理5.9.1资本投入的管理5.9.2利润分配管理5.9.3资本变动管理5.10成本费用管理5.10.1成本费用的基本内容5.10.2成本费用管理基础工作5.10.3成本费用开支标准5.10.4物料成本管理5.10.5工薪费用管理5.10.6其他费用管理5.11关联方交易及内部交易管理5.11.1关联方的界定5.11.2关联方交易的合同管理5.11.3内部交易的价格设定5.11.4关联方交易的结算管理5.11.5关联方交易披露管理5.12财务报告及财务分析5.12.1财务报告5.12.2财务报告体系构成5.12.3财务报告编制5.12.4财务报告报送5.12.5财务分析5.13预算管理5.13.1预算管理组织5.13.2预算编制5.13.3预算执行及调整5.13.4预算差异分析5.13.5预算考核5.14清产核资及评估管理5.14.1资产清查管理制度5.14.2资产评估管理规定5.15风险管理5.15.1风险管理的界定5.15.2担保管理5.15.3抵押管理5.15.4财务预警体系（目标、信息汇集、分析、反馈预警、危机管理）5.16专项资金管理5.16.1 煤炭安全费用管理5.16.2 地面企业安全费用管理5.16.3 折旧资金使用管理5.16.4 煤矿维简费管理6 附则 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)