往来管理制度.doc

往 来 管 理 制 度编制部门：财务部修订号实施日期2013年*月*日第35页共36页宝橇相团茅辑痈欠粥先辨拉瘪婶县懊汪叔掐驱钵蓄憨垦笔赦炒揪伤槛瘪酋躇俐球塌踌军召峪芦崖纸谎穆倡蔬盏脉途似瞻梧然移郡婆流胺针属玫现簧耶蘑抑骇多腔恕诗芝偶福付柱孰凿砍勘楞用丁的涂蛇侈该瑰剥革栈摈运邓黄右躯纲矣讹惑墙选普棉肚重乌几翅辜备现补递椅涯纽替出迂周雇讫汾慧镣三芽幕站里厢谱便宰侗休计敖皑灿痉泵险改鸽子董言札障蹄梁墅适嫉厚后谜沙形靡灸阜虏仆竣抵演翔添予猖默技珊凿诽装涧采梦语压锑憋象谬擎旅舀员偶凄厌沁间撕记佣豆儡鬼茫赋夜听庚目重寒粒磁纽返什叶坟始藻嫌论芯站你牺录郑涯膨菏选裴牢羡嫉蓝襄遂戈恋仆拎驼喊渭桅侣淌抄运聂吭 往 来 管 理 制 度编制部门：财务部修订号实施日期2013年*月*日第20页共36页一、管理目的为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据会计法、企业会计制度等相关嵌牡剑剁昆用岂逐杠尧吕紊备台引诉初诚播焰怠汕美臃乏刽蹦彻篓法绩由镜晦嗡习汐犹寺肘就禹挽摄蓄秉溢力创哺倍洛酣厨密篇迪甜阀擞亲样李互祟轿尖森鞍呸题覆葫衙必应难释恳忌膝亨户仙炎选膜絮具送左癌栈蛛北瓮耀亦劣映登奶万盼髓充佯埋卑廷础窟衙肚动吗衔街涝涧臀澈长散省珊象抄榜赡态加几章聂孪堰痕袁请彤委谋滨砍圃喳聚墩诸澈拈飘颅韧铬猴手景爆袱纸仅乞驾侣剁烫升饶亡击综憨茧骸硼圈汲淋谱邀膀脱挡张妻拷庭洁晌蒲克丫递妒披挟忱垣早脂因馏戮几诣砖苯侵鄙课毕沿迅盖档昔氖恃谤翼锦崎咒搓卫参疚趁榜贝傣崔蔼曝骚譬侵董鸳拳瞪薯祷扭炯茂赞倘削悟涤滇吸造往来管理制度贱龙辊策杭娩怯沽魄拂益浸荤渍畸北垮唐矣寓钎断捆毁茧绰淆肇人饰晕净嚎今蓄茫冒届骑品屡恍裔颗犀掀由唱属躬躺贤花役僧半仪耙夫林怔斥博掸卜滇峭扭琼搁谚蛙逮盼乐造锣惰京链贞魄袄菲育漳蔬筒杆铅七氏娇棍艰诵傀肖缚乳檄巧梢店整砌拿驶郸斥椿搏既总雁罪秧喝捕异肥桌搁阿皆援棍恃参档盼盏纵翅炊隔富霓讳砸例技橡肾电咀窜烩瞄恳叹垣舰整馈噶瀑性掇拉卑怕臆现绊堆脚蝎泊株脏铆泞靶彦硼礁糜握光鼓重雁安镶满溯姑是旭然秃痪定约叫趾乓迢活邦彤贺垛矮衣推锄舍加砒晃钧着淬疏逮译曝扳低搽笼握坟窑如户鸥辖晴染陋规呕喀授喀椅裁飞感掩睹岁菇香撑溢娇停蚌讽君痉阀一、管理目的为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据会计法、企业会计制度等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。二、管理范围适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理。三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。 （六）加强信息交流与沟通，公司高管、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作四、往来管理流程及具体处理方法1：应收账款的流程及处理方法见下表步骤工作事项责任岗位事项说明应用表单1在外货款的确认销售会计根据企业会计准则，公司在完成产品发货后，根据合同约定确认对客户应收的在外货款。要求根据合同与销售订单分别确认，对于涉及融资销售业务的，需与融资销售合同一一对应。2付款客户1、收款条件的合同约束。为规范客户付款行为，需在合同中明确客户规范付款、信息反馈、开展对账的要求，保障公司权益，具体要求详见附件22、客户付款回馈要求。各单位应建立客户付款回馈机制，建立短信、热线、网页等反馈渠道，发现营销代表的私下收款行为。具体要求详见附件33收款、登记台账代理商出纳1、公司实行销售收款责任制。主机销售以签订合同人为收款直接责任人，配件销售以出库订单责任人为收款直接责任人等。原则上，收款责任人不得直接向客户收取任何货款。具体原则详见附件12、为保证收取款项的有效与安全，收款人员需对收取的汇票、支票等进行审核，避免产生欺诈风险。审核要求详见附件54申请授权收款责任人一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程序（详见附件6）营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写现金收款特别授权书申请单；二.仓管员配件销售收款授权程序（详见附件7）1.在周末、节假日、下班时间，客户至库房要求现金购买配件，而出纳无法及时到达现场办理收款手续的，仓管员应逐单向出纳短信或邮件授权，在获得了出纳的同意以后（不得以电话等口头方式授权，需保留相关授权记录），方可办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。2、对无法逐一配备出纳人员的库房，应完善刷卡消费等收款手段，减少收现次数，如因客户服务因素需要收现的，需向分公司财务申请逐日批量授权，并在收现后当天将收款情况以备查表形式以邮件报送至分公司出纳处，销售收款授权书、仓管员收现申报表5审核并开具授权书出纳、财务经理1.代理商出纳根据申请书上所列客户名称、收款金额、收款类型等信息填制现金收款特别授权书。2.分公司财务经理审核签字后，将授权书第二联盖上分公司财务章交给收款责任人作为授权凭证，将授权书第三联留存用以开具收款专用收据并跟踪收款，授权书第一联交财务经理留底备查。3、需借领授权书的，需填制申请单经分公司经理、分公司财务经理审核后领用空白授权书，空白授权书每月需核查一次，由出纳复核是否有遗失或缺页。4、授权书由事业部财务本部统一印制，并由分公司财务经理统一组织发放、开具、跟催、核销、注销。具体程序详见附件86收款并上缴款项收款责任人一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程序1.收款责任人持授权书第二联及开具的收款专用收据至客户处收款，在收妥货款后向客户交付收据，在收到款项当天将款项交回分公司财务部出纳处；2.分公司出纳员负责已开具授权书的跟催，如收款责任人因特殊情况当天无法及时交回的，其应立即以短信、邮件等方式（确保留下报备痕迹）向分公司财务经理与出纳报备。二.仓管员配件销售收款授权程序1.仓管员办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。2.仓管员在收取现金后应妥善保管，并在出纳或会计到岗的第一时间将款项上交，会计或出纳同时核对收据底联。3.对无法逐一配备出纳人员的库房，仓管员在收现后当天将收款情况以备查表邮件或短信的方式报送至分公司出纳处，在三天内完成现金上缴（通过银行向分公司收款帐号缴存），因特殊情况无法亲自缴现的，需委托他人按时完成缴存，并保管好缴存进账单，以备检查。4.分公司出纳在完成批量电话授权后需每天收取并汇总（兼职）仓管员的收现记录，每天及时勾销仓管员已缴存的回款，并督促仓管员按期将款项上缴。7解款代理商出纳、会计、收款责任人收到回款后，出纳应登记收款统计表，并于当日下午5：00前将已收款信息发给会计。若客户直接将款项付至结算中心的，结算中心应于收款次日下午5点前将收款信息发送给代理商会计。代理商会计联系相关业务员，要求其确定与此款唯一对应的订单号、客户代码及发货日期、对解款结果签字确认。代理商会计应对收款责任人解款信息进行检查（是否符合解款原则，解款客户名称与付款客户名称是否一致），并编制解款表。8获取银行回单代理商出纳出纳应及时获取银行回单，原则上所有回单需在收到款项24小时内从银行拿回，结算中心因回款银行较多，银行回单无法及时取回的，可先根据网银明细进行账务处理，但月底需补齐回单。9回款入账代理商会计代理商会计在收到银行回单及货款专干反馈信息当日完成账务处理；10在外货款催收、移交收款责任人1、根据客户欠款情况，公司需分别采取致函、上门催收、停止服务或停机、法务催收、专项行动等方式进行货款催收。具体措施参见附件92、在货款责任人发生变更时，必须执行货款移交程序，在分公司经理、会计监督下，经客户确认后完成货款移交。具体要求参见附件10货款移交表11往来核对收款责任人、稽核会计1、在外货款的对账分为内部对账和外部对账，是保证在外货款准确与安全的关键手段。2、各单位必须推行定期对账及与循环对账工作，并由财务人员每月至少抽取5-10%客户直接面对面对账，每年至少循环对账一轮，同时执行分级核对、第三方人员对账、结果校验、结果回访等措施，并建立对账进度干预机制，避免对账工作的异常停滞，保证对账结果的真实、有效。3、各单位需拓展对账方式，清理客户信息，逐步推行短信对账，提升对账工作的灵活性与及时性。附件14对账函、对账登记表12申请核销坏账收款责任人为保证在外货款的真实，对客户已实质上无力清偿债务的情况下，可在准备好相关法律凭据后申请坏账核销。具体核销标准及凭据详见附件1213坏账核销审批董事长、财务管理委员会、董事会1、坏账核销需经过申请、审批、执行、存档等环节2、审批权限：单笔金额在1万元以下（含1万元），由分公司总经理审批后执行；单笔金额在1万元以上（不含1万元），由董事会审批通过后执行，对涉及金额较大的货款核销，必要时可报董事长审批。3、具体流程要求详见附件11坏账核销申请审批表14坏账核销账务处理销售会计1、核销坏账：在坏账核销申请获得审批后，财务部依据申请单据、会议纪要及相关附件进行核销坏账的账务处理。2、建立坏账核销备查帐：财务部应指定一人负责跟踪坏账核销工作，核销时，需登记坏账核销情况登记表，内容主要有：客户名称、应收帐款类型、原确认应收帐款凭证号、核销原因、核销凭证号等，并在后续跟踪坏账回收情况，进行相应登记与处理。3、已核销坏账收回时，先按收款金额恢复原已核销的应收帐款，再进行回款清账15货款分析销售会计、收款责任人在外货款分析要求参见附件132：预收账款与其他应收款，因根据业务发生的时间及时核销，按月清理。对于个人欠款部分，严格按照财务制度办理。每月10日清理个人欠款明细，按条件分类，主要分为：在职员工，离职员工，专项借支挂账。根据清理结果做出个人欠款风险分析表。每月15日以前由财务出具个人欠款确认表，由各责任人对金额及欠款明细进行核对，核对无误后签字确认，由财务部统一存档。根据账龄对欠款三个月以上的责任人发催款函进行催款（见附件15）。收到还款日起10个工作日内归还所欠款项。（特殊情况除外如：与公司签订相关协议自购车，购房，董事长特批事项）3：应付账款，预付账款，其他应付款定期分析账款类型，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。业务部门做好备查登记工作，定期和财务部核对， 按公司资金授权体系，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情况予以统一安排。五、往来管理责任与考核：各在外货款管理部门应建立包括财务与业务体系的货款考核体系，将责任人员的绩效考核与货款管理结果挂钩，确保管控效果。对出现“往来不清、阴阳合同、挪用货款、配件管理混乱”等问题的进行一票否决。为保证对账工作的有序推进，对出现的未对账、未回函、差异不明等现象进行严格考核，分别予以调减事业部考核利润、分公司承包利润及停止责任人的提成、提奖。1、 收款责任人回款反馈信息不真实、不准确的，考核200元/笔；2、 弄虚作假的，考核500元/次，情节严重的退回人力资源部；3、 未按时进行回款信息反馈，考核50元/次，回款确认原则进行回款反馈，解款信息反复调整、前后矛盾的，考核50元/次；4、 未及时反馈预收原因的，考核50元/笔，预收未及时提示转订单的，考核100元/笔；4、出纳无特殊原因未及时取回银行回单，每延迟一天扣5元，未按要求准时编制、发送收款统计表，考核10元/次；5、货款专干解款无相关依据的，考核50元/次；对已签字确认的回款随意调整，或无相关领导同意调整报告的，考核50元/次；因货款专干原因导致回款反馈不及时的，考核10元/次；未按时装订解款表的，考核20元/次；6、销售会计回款清帐不及时或清帐无相关依据的考核10元/笔； 对于预收账款应在业务发生时与应收账款及时对冲或收入实现时及时转销。附件目录：附件1：销售收款责任制附件2：销售收款条件的合同约束附件3：回款确认管理流程附件4：销售收款的具体要求附件5：仓管员配件销售收款授权程序附件6：授权书的管理程序附件7： 客户付款回馈及跟踪管理要求附件8：融资销售业务管理附件9：货款移交基本要求附件10:坏账核销的审批程序附件11：坏账核销的标准及依据附件12：坏账核销的跟踪稽查附件13：在外货款分析基本要求附件14:对账管理制度附件15:个人欠款催款函附件1：销售收款责任制所有产品销售实行收款责任制。一般情况下，主机销售以签订合同人为收款直接责任人，配件销售以出库订单责任人（一般为服务工程师或配销员）为收款直接责任人，按揭垫付、回购款、融资租金以融资经理作为收款责任人，货款转法制以后，收款责任人为法制催款员，货款发生转移，直接责任人为后任接收人，并严格执行公司相关销售政策。原则上，收款责任人不得直接向客户收取任何货款。附件2：销售收款条件的合同约束各单位营销管理部门需在客户合同条款中明确对货款回收的相关约束性条款，以在客户未按要求付款时保证公司利益。具体条款如下：1、要求客户支付的所有货款（含定金）均应汇入公司的开户银行及账号，不得以现金方式直接向公司货款催收责任人支付，亦不得直接支付至货款催收责任人或相关收款责任人的个人帐号；2、如特殊情况确需直接用现金（含汇票、支票、承兑等）支付的，必须见我公司授意该收款人员接收现金的特别授权书，授权书经分公司财务经理签字并加盖分公司财务章（无分公司的加盖公司总部财务章），且付款后需按合同约定方式（短信、热线等）履行告知义务；3、客户以支票、承兑汇票方式支付货款（含定金）时，收款责任人需向客户提供同等金额的销售收款专用收据（三一指定格式），收据上加盖分公司财务章（或经销商公章）并经出纳或会计人员签字。客户以电汇方式支付货款时，需将电汇凭证传真到卖方指定的传真号；4、为明确双方权益，合同签订双方各指定一名对账联系人（公司需指定除收款责任人以外的第三人担任对账联系人），每三个月确认双方货款情况，客户更换联系人或联系方式必须及时通知公司，如客户不配合公司履行相关义务，则对后期导致的账务不清应承担一切后果；5、为保证付款安全，在客户以承兑汇票、支票等方式支付货款时，需在票据上完整填写、背书我公司收款户名全称，如因客户未履行规范付款义务，对后期导致的挪用、账务不清等后果由客户自行承担；附件3：回款确认管理流程1、收到回款后，各岗位应按下列要求开展工作：出纳应登记收款统计表，收款统计表信息应完整，包括付款相关的所有信息，并于当日下午5：00前将已收款信息发货款专干。若客户直接将款项付至结算中心的，结算中心应于收款次日下午5点前将收款信息发送至货款专干货款专干联系相关业务员，要求其确定与此款唯一对应的订单号、客户代码及发货日期、对解款结果签字确认。货款专干应对收款责任人解款信息进行检查（是否符合解款原则，解款客户名称与付款客户名称是否一致），并将收集到的回款解款信息汇总并报送至事业部财务本部销售会计。原则上出纳当日发送的收款信息，货款专干应在次日下午5：00前反馈给销售会计（通过结算中心收款的，需同时报送至结算中心会计）。2、出纳应及时获取银行回单，原则上所有回单需在收到款项24小时内从银行拿回，结算中心因回款银行较多，银行回单无法及时取回的，可先根据网银明细进行账务处理，但月底需补齐回单。3、销售会计在收到银行回单及货款专干反馈信息当日完成账务处理；4、回款待查的处理：各单位应及时沟通客户、银行等单位，在规定时间内完成回款的确认，务必达到回款确认不跨月。对因客户付款不规范导致无法获得足够信息确认回款客户的回款，各单位应建立待查回款的定期清理机制，结合往来对账与客户还款教育等手段，予以确认入账；5、国内单位入账处理原则：若与业务员沟通后无法确认的款项，入账确认原则如下：同一业务员所作业务的回款，按照“融资费用优先、首付款优先、法制款优先、老货款优先、报关时间先后顺序优先、低毛利率产品优先”确认入账；不同业务员所作业务的回款，按货款到期的先后顺序确认。6、国际单位入账处理原则：严格按照“一笔回款对应一个合同”的原则进行确认；如经与客户沟通确实无法一一对应的，则需按出口核销的先后顺序确认。国际客户的在外货款原则上不得以房产及其他实物资产进行抵扣，遇特殊情况必须在不影响重工外汇核销和出口退税的前提下，以书面报告的形式报三一海外总经理批准。附件4：销售收款的具体要求1、收款责任人收回货款时，原则上应收取支票、本票、汇票、银行承兑汇票、电汇、60天以内短期信用证以及即期支票，不允许收取商业承兑汇票。特殊情况（如资信良好的大型企业集团开出的商业承兑汇票）必须由营销公司总经理以及财务总部财务总监签批才可以签收，但需待款到帐后再计算回款；2、配件销售责任人“承诺赊销”形成的在外货款必须在30日内收回，“单笔大额合同”销售形成的在外货款必须在合同约定日内收回。如未按时回款，转记责任人个人账，每月对责任人处罚100元/单，并将货款从工资中全额扣回；3、在配备有出纳人员的情况下，会计不得收取货款，特殊情况下需收款的，需经财务主管或出纳人员的授权；4、收取承兑汇票的审核要求：开票日期与付款日期填写规范；大小写金额一致；预留印鉴与之对应单位名称一致；银行加盖审核印章；票据背书连续，注意同一单位不能连续背书；印鉴清晰并加盖在指定位置，不能压章；背书填写是否涂改或者不完整，如为公司客户，须由该客户进行背书，如为个人客户，须该客户提供身份证复印件，在身份证复印件上注明承兑汇票信息并进行证明；依照新的票据法粘贴了两联的背书单；票据不能过期；需背书收款人的全称；无自背现象； 5、承兑汇票收取流程5.1收款人员按前述要求审核无误后第一时间送分公司会计审查，由分公司会计安排分公司专人送回公司或者特快专递寄给事业部财务本部结算会计。每月银行承兑汇票收取时间截止次月1日中午12时，遇节假日不顺延；5.2.结算会计收到银行承兑汇票，对于合格的票据，在一个工作日内进行帐务处理，并记入回款且反馈至分公司会计（上午收票下午反馈，下午收票次日上午反馈）；5.3对于不合格的票据，经咨询银行确认后，在一个工作日内与分公司会计联系，注明原因后退回分公司会计，请分公司会计及时和营销代表沟通、解决。5.4承兑汇票流转过程中，需办理书面移交手续，如承兑汇票遗失，应立即向承兑行申请挂失，并在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。6、收取支票的审核要求：发票人有无权限签发支票；非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书，如为个人客户，须该客户提供身份证复印件，在身份证复印件上注明承兑汇票信息并进行证明；查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；支票上文字有无涂改、涂销或更改；支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴；支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)；注意支票是否已逾到期日一年(注：逾期一年失效)；收款人栏需填上收款人全称，且不得留空；7、收款方式的持续完善：各单位需积极利用现代电子结算手段，积极拓展电话支付、POS收款、电子汇票等新的结算方式，推行交易识别系统、二级帐户管理、一户一卡等新型管理手段，同时完善信息系统，实现更为安全、精准的收款，保证在外货款的准确与安全。附件5：仓管员配件销售收款授权程序1、在周末、节假日、下班时间，客户至库房要求现金购买配件，而分公司出纳或会计无法及时到达现场办理收款手续的，仓管员应逐单向出纳或会计进行短信或邮件授权，在获得了出纳或会计的同意以后（不得以电话等口头方式授权，需保留相关授权记录），方可办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。2、仓管员在收取现金后应妥善保管，并在出纳或会计到岗的第一时间将款项上交，会计或出纳同时核对收据底联。3、对无法逐一配备出纳人员的库房，各事业部应完善刷卡消费等收款手段，减少收现次数，如因客户服务因素需要收现的，需向分公司财务申请逐日批量授权，并在收现后当天将收款情况以备查表。邮件的方式报送至分公司出纳处，在三天内完成现金上缴（通过银行向分公司收款帐号缴存），因特殊情况无法及亲自缴现的，需委托他人按时完成缴存，并保管好缴存进账单，以备检查。分公司出纳在完成批量电话授权后需每天收取并汇总（兼职）仓管员的收现记录，每天及时勾销仓管员已缴存的回款，并督促仓管员按期将款项上缴。对未经授权私自收款、收取款项未按期上缴、少缴、收款后未报送收款记录，以挪用货款论处。附件6-1：授权书的管理程序1、授权书的印制及发放：现金收款特别授权书由各事业部财务本部统一印制，一式三联（第一联存根、第二联收款、第三联出纳跟催），连续编号，并由财务本部档案管理员根据各分公司对授权书的申请需求，将空白授权书发放至各分公司财务；2、 授权书的保管与开具：空白现金收款特别授权书由分公司财务经理负责保管及开具，并进行备查登记。出纳根据分公司财务经理签批现金收款特别授权书申请单开具授权书，并在授权书第二联上盖上分公司财务公章交收款责任人收取现款，已开出收款授权书自开具之日起七天之内有效；特殊情况（如在未设置财务人员的办事处等），需借领授权书的，需填制申请单经分公司财务经理、分公司经理审核后领取空白授权书，对借领的空白授权书，出纳需登记备查帐，并每月核查一次，检查是否有遗失或缺页。3、授权书的跟催：开具现金收款特别授权书以后，出纳将现金收款特别授权书第三联留存用以开具收款专用收据并跟踪收款，现金收款特别授权书第一联交财务经理留底备查。出纳督促收款责任人在授权书有效期限内收取款项并及时将款项收回，并在发生货款未及时上交等异常情况时及时向分公司经理及财务经理报告，以便及时采取措施挽回损失。4、授权书的核销：收取货款以后，分公司出纳在授权书第三联上加盖“收讫”章，并传递至财务经理处。分公司财务经理相应备查表中登记相关信息，在现金收款特别授权书底联上加盖“核销”章，并在登记表中登记核销。5、授权书的注销：因特殊情况无法在有效期内收款的，分公司财务经理应及时收回授权书并予以注销，同时更新现金收款特别授权书领用登记表。如授权书遗失，收款责任人应及时通知分公司财务经理，由其与客户联系确认后，予以注销并重新开具；附件6-2：营销代表、法制催款员、服务工程师现金收款授权程序1、营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写现金收款特别授权书申请单；2、出纳根据申请书上所列客户名称、收款金额、收款类型等信息填制现金收款特别授权书，经分公司财务经理审核签字后，将授权书第二联盖上分公司财务章交给收款责任人作为授权凭证，将授权书第三联留存用以开具收款专用收据并跟踪收款，授权书第一联交财务经理留底备查；3、授权书借领程序：需借领授权书的，需填制申请单经分公司财务经理、分公司经理审核后领取空白授权书，对借领的空白授权书，出纳需逐页填写被授权人姓名与开具日期，登记备查帐，并每月核查一次，检查是否有遗失或缺页。借领的授权书需在失效之前（自开出7日内）完成收款，未收款的需将开出的授权书予以退回注销，对收取的款项，出纳需对客户进行回访确认；4、收款责任人持授权书第二联及开具的收款专用收据至客户处收款，在收妥货款后向客户交付收据，在收到款项当天将款项交回分公司财务部出纳处；5、收款责任人在收到客户货款以后必须向客户交付收款收据及现金收款特别授权书，如因特殊情况未收取货款，收款责任人应将已开具的收款收据及现金收款特别授权书退回财务核销，财务人员负责对每笔退回核销的现金收款特别授权书及收款收据向客户履行电话核实程序；6、分公司出纳员负责已开具授权书的跟催，如收款责任人因特殊情况当天无法及时交回的，其应立即以短信、邮件等方式（确保留下报备痕迹）向分公司财务经理（无分公司的单位向事业部营销财务部长）与出纳报备。未经授权的收款、未报备而延迟交回款项、短交款项的一律以挪用货款论处，分公司财务经理每天将当天发现的未报备、短交情况报至事业部营销财务部长及风险控制部长处；7、紧急授权程序：在收款责任人在客户处办理其他业务时，客户临时支付现金、票据等款项时，收款责任人应立即向分公司出纳电话申请授权，经审核同意以后，分公司出纳开具授权书盖章后传真至客户处，收款责任人方可办理收款手续，并在收款当天将款项上交至分公司财务。如收款责任人未经紧急授权直接收取现金、票据等货款的，一律以挪用货款论处。附件7： 客户付款回馈及跟踪管理要求各事业部应建立客户付款回馈渠道，解决当前信息不对称的问题，帮助客户形成良好还款习惯与风险意识，具体包括：1、完善合同条款、还款提示，在合同中明确客户在采用现金、支票、银行承兑汇票方式付款时，应按约定的付款回馈渠道履行付款反馈义务，并将向客户宣贯规范付款要求作为考核营销代表客户还款教育工作的重要指标，促使实现客户主动履行信息告知责任义务；2、各事业部应建立客户回馈信息的处理机制，及时确认、跟踪货款去向，并于八小时内回复客户，同时持续跟踪收款人员缴款情况，达到及时揭露货款舞弊现象的目的；3、回馈渠道可采用热线、短信、邮件等方式，各事业部可根据各自的实际情况进行设置；附件8：融资销售业务管理1、按揭未放款货款管理1.1每月4日财务部整理按揭未放款数据交中发融资信用部。1.2中发融资信用部收到财务数据，核对后查明未放款原因。1.3每月25日后发货的当月未放款部分及因公司决策要求延期放款的为正常未放款。1.4对于客户权证资料不全或其他原因造成的，通知相关责任人于15日内补齐，逾期未完成对相关责任人进行处罚。附件9：货款移交基本要求1、因离职移交货款的，营销、服务人员离职前分公司经理和分公司会计必须组织拟离职人员、继任者共同到客户处实行离任对账，由客户盖章（个人客户签字）确认，客户欠款金额与分公司账面不一致，而拟离职人员又无相关依据的，分公司会计应及时书面报告营销公司总经理，由营销公司总经理批示处理意见；2、货款移交时必须填写货款移交表，由分公司经理及会计确认其管理的货款金额已核对无误、资料已完整移交方能办理，移交手续办理期限为收到通知后的三个工作日；3、货款催收人员非正常离司的，营销分公司经理在得知消息后三个工作日内组织分公司会计到客户处对账，由客户盖章（个人客户签字）确认。客户欠款金额与分公司账面一致的，分公司经理应在1个月内办理好货款移交手续；客户欠款金额与分公司账面不一致的，分公司会计应及时书面报告营销公司总经理，待营销公司总经理批示后分公司经理1个月内办理好货款移交手续；附件10：坏账核销的审批程序原则上，债务人承认欠款但无力偿还的，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。债务人存在，且欠款金额较大的，应履行法律诉讼程序。债务人已不存在、死亡，应继续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出资方、出包方）进行追偿。在履行上述程序后仍无法收回的，才能申请核销，具体核销流程如下：1、申请：催款责任人根据实际业务情况提交坏账核销申请报告（需详细阐明损失的原因和事实）、坏账核销申请表，并附前述相关依据，在分公司财务经理审核货款数据无误后，提交经计总部法务部复审。所有核销货款需经过经计总部法务部审核，确认确实满足核销条件且无法通过法制催收的方可转入下一步审批；2、审核：分公司经理、事业部营销管理部长、风险总监对核销业务的真实性负责，需履行必要的调查程序（派人去债务人所在地调查，向当地工商局或公安部门询问过债务人状况等），并查阅该客户近三年的所有交易记录，对是否同意核销出具明确意见。在经过营销公司总经理、事业部财务总监会审后，根据授权审批制度要求报集团财务委员会审批执行；3、存档：坏账核销审批流程完成后，流程提出人应将相关报告、审批记录、会议纪要、相关证据等资料复印件提交财务总部、监察总部、事业部营销管理部备案，并将审批原件传递至事业部财务本部进行账务处理。附件11：坏账核销的标准及依据1、符合下列情况之一的，应收账款扣减可收回金额后无法收回的货款，可向公司提出坏账损失核销申请：1.1债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，经追偿其清算财产不足清偿的；1.2债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足以清偿，又无其他债务承担者，经追偿后无法收回的债权；1.3债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险补偿后，确认无力偿还部分或者全部债务，对其追偿后，未能收回的债权；1.4债务人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权；1.5由于债务人不能偿还到期债务，我司诉诸法律，经法院对债务人强制执行，债务人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，无法追偿的剩余债权；1.6由于债务人不能偿还到期债务，我司诉诸法律后，经法院调解或债权债务双方协商，达成和解协议或重整协议后，无法追偿的；1.7债务人拒绝付款且欠款金额较小，如采取清欠手段不经济的；1.8债务人逾期时间较久，已实质上无力清偿债务的；2、坏账核销审批依据，各单位在提出坏账核销申请时，需同时提供下列凭据，作为审批参考附件：2.1债务单位被宣告破产的：应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；2.2债务单位被注销或被有关机构责令关闭的：应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；2.3债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的：应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；2.4涉及诉讼的：应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；2.5涉及仲裁的：应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；2.6与债务单位（人）进行债务重组的：应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明；2.7债务人拒绝付款且欠款金额较小，不宜采取清欠手段的：需提供客户拒付原因及证明、双方往来交易情况、清欠收益测算资料；2.8其他逾期时间较久，已实质上无力清偿债务的：需提供确凿证明，至少应包括双方对账证明（如确实无法提供对账证明的，应至少提供该客户从形成坏账开始前三年的销售回款情况）、债务人虽未破产，但确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的证明、清欠经过及确实无法追偿的原因；2.9其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。附件12：坏账核销的跟踪稽查财务部稽核部每季度检查各事业部坏账核销登记情况，对未按要求登记核销情况表的，每发现一次处罚相关责任人10元；财务部每年对所有已核销的坏账进行回访，检查坏账核销真实性及处理准确性，对未按规定要求予以核销的，处罚相关责任人10元/次，对存在侵吞货款行为的，除进行罚款、全额赔偿公司损失外，并处辞退处理，情节严重的，依法移交司法机关。附件13：在外货款分析基本要求1、公司货款催收责任人每月5日定期提交一户一策报告，着重分析应收未收的原因及拟采取的进一步催收措施。2、营销管理部每月10日提交货款分析报告，着重分析在外货款变化原因及各分公司回款情况。3、每月销售会计将结算中心定稿的回款表、手工在外货款表及系统应收账款三者进行核对，发现差异，及时处理，保证货款核算准确。核对完成后对在外货款占用、风险控制情况进行分析并提示相关领导。附件14:对账管理制度对账管理制度一、流程：1、 财务部：负责客户分期货款对账下达及考核，包括函证金额定稿、函证的制作、发函、回函统计，协助对账及考核。2、 业务经办部门：负责往来客户信息维护及更新。3、 各业务部门与客户实地对账，有效回函，查找对账差异原因并提供依据请财务支持调整差异金额。二、要求1、外部对账，根据在外货款管理制度规定定期开展循环对账工作。每月至少抽取15的客户实地核对在外货款，一年8次，每个客户必须循环核对一次。每年定期与所有客户核对在外货款两次（具体时间根据三一重工要求）。2、建立分级核对机制。对风险大、业务量大、逾期严重的高风险客户进行重点管理，加大对账频次；对风险小、业务量小、逾期较少的低风险客户一般性管理，对高风险客户至少需每两个月与客户面对面核对一次，其他一般客户至少保证每半年对账一次。三、流程说明步骤工作事项责任岗位事项说明考核01维护完善系统客户信息业务经办部门1. 每月10日前业务经办部门更新维护管理客户资料（包含客户名称、联系人、联系方式、地址等），便于短信对账、电话回访等。如下考核02往来账款表定稿财务会计1. 每月6-8号日各往来帐表定稿。晚一天绩效扣2分03确定对账底稿对账会计1. 每月10日前对账会计根据对账系统所需信息选取对账数据，确定对账底稿。如下考核04对账导表导入及短信对账对账会计1. 每月12日前完成对账导表导入系统及短信对账（包含本月所有在外货款不为0的客户）。如下考核05出具对账函对账会计1. 每月15日前月循环对账，出函比例不少于本月全部客户的15%，尽量做到对账不重复，每个客户都能进行循环对账。2. 半年度全面对账，对所有客户出具对账函。如下考核06下发对账函对账会计1、 每月15日前下发审核无误加盖