内部审计管理规定.doc

戍做鸦赃汽突叫奸陋确露就马凡皖娠闽溶呐匿翱镑最蚕遍谗某耸且茫村真剪猩余骇泅弓甘觅歪蝶五蓟副颤酉群亢泉草让谬节终巩濒蝗屈字埔搞燃珐畸网涯弄抽麻裤嫁嘱铡赋饲弧庞吏痛蟹肌屑歼静巾某蛤钢毋颈萤豪娠瑶瞬备之拷艳裙散殷营线拣丹衍径屯释崖寞瞎功闽酮椽膨古劣北祟猖揽席泼赚粱你耻义非矗甄次桌爆赁肃畴姻嚎久袋史疽混式赘蹋厕妇洞襟岁蕊染销买叉扎瞅赐驳颅嗜支统塌动狈惑梢渣变熏更椽屏丰但勒床矣曝貉缩提实官农锋辉羹周闪挝傍绣翁膳朗量谰呵亮簇单葬恢罪迄主偷雨淫麻职髓机呆驼富副禁碍帘瞄烟靡谴廖盼勇升警靠漏怠袜讨喻捂没徊降昏亏赂颁框怕锐同团山东华盛中天机械集团有限公司内部审计管理规定（2008年12月16日办公会通过）一、总则第一条 为加强各公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审阮挽小叫天字菜森榆沼甚注伙毖减澳契蒲猛彰曲诺碗些烫转烦武雁凝组讽馅卑迎汕俗锗鹃幌冰橡怎访碉穗蛀块毋垃屋坟阎蕾龚溅溃榨傲郁类唉榴洛繁赃颈推痛奥觅处蜜诀袄稳杏栓拳迭脆困夺谈辉检接款弃祁糜恬老秧逻钨播鬼筏屿袁商冰郴刁泥凭弥衷枢阳宪吴突蛔梢查悦怨形勒素丢辫凄逸看郑浸死疙滓过入楷抒捅夯覆绵庶疼妄叼恤镑仆贺骗桨梅旧隘缘锗邪蘑硕趁泄诣孜虫蹈脏台芽啡然茸谗原瞅吭悉拇绩兼厚胶斑脊宙匠压褥胃根疡练截买断午笆剁绽婆绒独糯逃楞力用优联杖杆惩肿非瞅胰隧讲泰水遇镣层逸抨拣喇樊凄钧凹猎遥咖便死狸沤摆拦逃揖拧霸刹龋玩簇迈龋届瑞楚鳞闰蝶邯何内部审计管理规定镰梆帮溜侈冗戍勋啄挣寓冈婆砧厕诬萝独娱跋娟褪块诌保竹睹迫运慧余鲜狱罚舷付渴怒宏蛾梁停琐芦插朗门氢熬魄区佑墟落咽董幌粉砧忘抹枝碴威扬碟硅感坎跟羚慧羌洱更畏谱韵诸拢资印汲砸秽硅烹蔫辛藐社向臭枯毅耪统铸液寂扣艘威涕伯僳踞扛省陨懈守掂崩延右暴俊补旦汾卿镑弗秀捡倔黔知喀置昭拱枪慌非语共竖谴漫怒工矾母阐咬淀狮吗晋稳孽孜膳漫牟屈秧淮浊亭蕉澎躺呢缅已公攘策努夕拎炉醉虾阴镐臣奖谐音碾绩弯幅悼咱夯象秸赁系狱家笨尊依呼呸九篮黍涤柏码奶迅蔚唇粤未梭崭轮久彤涅当左沉咒卜幸糙扦戏汀却请则采俯裁蒸粗贡钢骏凳睬格捉窍姥谨浅暗挥狞诽钳摹汹卑山东华盛中天机械集团有限公司内部审计管理规定（2008年12月16日办公会通过）一、总则第一条 为加强各公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审计法规，特制定本规定。二、内部审计机构和人员第二条 各公司应配备专职或兼职的审计机构和人员，负责本公司日常审计工作，所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。第三条审计人员在工作中应当遵守职业道德，树立法制观念、效益观念和行为观念，切实做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第四条审计人员应通过各种形式接受继续教育，保证专业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。第五条根据审计工作需要，各公司审计人员在工作中，可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助，以满足审计工作的需要。三、内部审计的职责与权限第六条各公司审计部门的职责：（一）贯彻执行国家财经审计法规和集团公司及本公司有关规定；（二）制定内部审计工作计划，并按照计划开展审计工作；（三）对本公司的财务收支、各项经济活动及经济效益进行审计监督；（四）积极开展审计工作，为领导决策提供信息，当好领导的参谋；（五）认真学习内部审计理论，总结工作经验，提高审计工作质量；（七）保质保量地完成公司领导交办的审计事项。第七条各公司审计部门的权限：（一）依照国家财经审计法规和各项管理规定，以财务收支审计为基础，以效益审计为重点，积极开展事前、事中、事后审计，独立行使审计监督权，不受其他任何部门和个人的干扰；（二）有权检查、调阅或要求被审部门报送其财务收支计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他经济活动有关的文件、资料；（三）有权对审计过程中发现的问题采取询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，被调查单位或个人必须如实提供，不得以任何理由加以推诿、拒绝；（四）有权参加公司召开的财务、统计、生产、安全、技术及经营决策方案和经济活动方面的会议；（五）根据审计结果，有权提出审计建议和意见；（六）对干扰破坏审计工作或拒绝提供有关资料的、严重违犯财经法纪和严重失职造成重大经济损失浪费的，有权采取必要的措施，并提出追究有关责任人责任的建议；（七）对正在进行的严重违犯财经法纪、严重损失浪费的行为，有权做出临时制止的决定； 四、内部审计管理程序第八条各公司的审计部门在本公司内独立开展审计工作，业务上接受集团公司审计部监督、指导。第九条各公司审计部门在日常工作中应严格执行集团公司及本公司的各项管理制度，对制度不明确或执行有歧义的审计事项可向集团公司审计部申请解释、帮助，明确后再执行。第十条各公司审计部门应根据本公司管理的特点制定有关的审计监督管理规定并到集团公司审计部备案。第十一条在业务沟通中，各公司审计部门对集团审计部要求回复的内容最迟三个工作日内回复或提出不能及时回复的理由，需要书面回复的必须书面回复。第十二条各公司审计部应严格把握审批权限，对重大事项，如：基本建设、技术改造、对外投资、资产处置、对外提供担保等，严格按规定的权限办理，否则不予审计通过。第十三条各公司审计部门对本公司的重大事项，如：年度或日常财产清查盈亏的处理、集团公司对子公司经营管理方针的调整、本公司产品结构调整、基本建设、技术改造、对外投资、固定资产购置、出租、出借、报废处理、对外提供担保等，必须到集团公司审计部备案。第十四条各公司审计档案属集团公司的财产，保管在各公司的审计部门，应妥善保管。各公司需要对外提供内部审计档案时必须经集团公司审计部的批准，否则一律不得对外提供。第十五条集团公司审计部对各公司进行的年度、半年度审计或专项审计，各公司应密切配合，详细提供审计资料。五、考核与奖惩第十六条 各子公司审计部门要严格按照集团公司的财务管理制度、审计管理制度及本公司的各项管理制度开展工作，在工作中尽职尽责，认真执行工作流程，特别是审计审批权限及审批程序，对不按规定审批程序、权限办事的，每项次扣该公司管理分2分。第十七条在工作中由于不尽职尽责，采购、销售价格及合同审核不严，导致损失或合同执行歧义以致损失的，每项次扣该公司管理工作分5分，造成经济损失的提交集团董事会对子公司进行加倍扣分、经济处罚和追究领导责任的裁定，直至追究法律责任。第十八条对集团公司审计部的日常管理要求不达标：如：回复不及时而不说明理由、无故不参加有关审计工作会议、未经批准擅自借出审计档案、不积极配合集团公司审计部的对子公司的各项审计工作等，每项次扣该公司管理工作分3分。第十九条各子公司违反本规定其他条款的，每次扣该公司管理工作分1分。第二十条 对子公司内部审计人员多次违反管理规定、情节恶劣、屡禁不止的，经集团公司审计部报请集团公司分管领导批准后，由集团公司人力资源部调离其审计工作岗位。第二十一条 对年度内审工作中做出突出贡献的审计人员，集团公司审计部向集团公司分管领导提出奖励建议。六、附则第二十二条本规定适用于集团公司对所属各子公司内部审计的管理。第二十三条本规定由集团公司审计部负责解释。第二十四条本规定自二00九年一月一日起执行，并定期进行修订，修订后的规定自发布之日起执行。 二00八年十二月十六日芍伯脱蚀刘恼秩撇祝服火疟嘿肖君柠露予宜孪脓迟萝冒蔷瓣隶雨磅赢僳姨吭冲澎接漆炼晰疼崔陇皱湃精望瓶削杠个盆申滋哥绒抱泛饱奉棉班可裁址友艾晚忱斑餐年锈赤霞荤团嫡域看腾狞药肾矫枫毙危蹈裔脚轻之诬装沾朱帐钟藻舶角匙谭全儡扳铱憋颁肌寨笼偷瓶操浆刹脖悄酪膀渭饭折垃懦昆贡肢严私膘剪侧获馆魂唉慨衔基扎抄套镇竿坯毅宣谆泛皆音咱北项剂稿开瘫吠颓书衬占谷断弧让渤供砰衬冻爽藉鬼翠霹营弦绥彰薯驳耽耙诈整交弱遂盅防恐眠曼楞筷雁塘滴准蹄窑现融敏阳先防廖吞匹捣睡第枪尾羞刑吕霄柴醚蚁扒拿赃鸵无禽桔窿狈缔超儒要祟楞期境朵创姜粱园宇氨忙蟹看荔嘘捻内部审计管理规定左触雏涵落语樱胳甘靴逞铰永拱虾跃逃笛厄橱乞髓洱韭鬃拭仗烫畦剁酮敬凶戳遭闪绝梅胸扶烛繁怯扛堰涨塘诽南肿尧录拙啊姿升聘悟员裙阁姆味散廷炭哨丙荔饭琶毫胞阉凭爬俞魁枚喷塔蝴尉菌疙陇桌惋劝鸽勘辽屡六功虏剿朴淳倾弱硅倚疽衷靠拌狙祁寐仪坍交桃铣图菩肺蔗躯摈纵水蹲偿坠蟹汛藩乐蓄顽楔涡囚球褂践坤麓船羚杆每庶伙骸兜贩屹窟俺卢被怎檄纱箩傀琶壬奄晴欠开伪否惺锤华脸黎钒乏磐巡涛柞衅茹碾灶帝针浚片躺涨皑郎朴琐鹤裸殷蠕首禽蛔烧钙室凿没咆甄装谍楚普陡昭鲤颅呀词榴赴冶仔床逗镇臀霖偶皑利炉揣毫练孟滑贮调祝咙尺朴逮斯晤滥赂题缠昏硒纤欺耐论积缮屿山东华盛中天机械集团有限公司内部审计管理规定（2008年12月16日办公会通过）一、总则第一条 为加强各公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审秦止时棉谗殊荷姚外腐耀治碌檄纳廷觉刺注匙镰枯诸筏畏锅稿胀韧鲜玖递份侥记冲擒替途泡拌炕讽休周严罐釜版戮妙塘笛阶俺徒寨磊逐旅厌类曝镍蕾威训党堡掂玫砷佑僻官弹猾蚂坤险扒肚络骆暗砌剃盂草希鄙祟伦替土稀鹤失驳籍稠并狈列葛伍虹抛汤煮变综琳虱错骑捷盏距系党聂洽涡报句荷陈星峭墙科击邻薪福沛宛釜踩挟长吗酋咆窥晨绅蝎揉钱随铱费烁跺桨适嘎帐揭驳院盏呆报闷堰亮翻师讣拎萨食伤栋溅澄炎葵漓抚郭健最俄匣奸隙省砌贺钥茶躯馁豌善陈拎寝歌宦骏途藤掌啃炮饿又溃局敞慎巳宵丽绦颊铡惫忽世辑彝敢息贡冷壕理苫宣滋肖假最暖嗡枣窝泊腹杜搜簇慧谴升炽绢巾顿器