财务管理制度(稍改).doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二章 部门职能第二条 公司财务部门的职能是：(一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三) 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四) 厉行节约，合理使用资金。(五) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七) 完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务部主管、财务助理组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第三章 财务工作岗位职责第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作：(一) 负责公司的全面财务会计工作；(二) 审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；(三) 编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿，保证账目做到日清月结;(四) 编制公司的会计报表，在每月15日前报送总经理;(五) 编制、核算每月的工资、奖金发放表（如果工资透明化的话）;(六) 定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符;(七) 对执行中发生的问题及时提出改进意见;(八) 完成公司领导交办的其它工作第六条 会计助理的主要工作职责是：(一) 负责公司销售账的审核、库存调拨和销售过账等(二) 日常费用的核算、整理和制定凭证做账；(三) 各个直营店月底核算库存以及做账、制定凭证、出利润表；(四) 负责客户的残次退货事宜，及时与总公司核算残次，并确认上账；(五) 保管好各项财务凭证、账簿、原始凭证等，并及时封定；(六) 完成公司领导及财务主管交办的其它工作。第四章 财务工作管理第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。财务主管、财务助理记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条 财务工作人员应当会同副总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由财务助理编制并上报一次。会计报表须财务主管签名或盖章。第十二条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十四条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十五条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理、副总经理监交。第五章 现金管理第十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务审核，经总经理批准，方可支款，并在下月工资中扣还。第十八条 员工借用现金的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核天数、金额无误后，总经理批准后由出纳给予报销，由会计填制记帐凭证，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十九条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第二十条 财务人员审核任何费用，必须按照公司的规定审核，查出虚报、瞒报、漏报的情况，及时告知领导，并作处理。第六章 会计档案管理第二十一条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第二十三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第二十四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第七章账本管理第二十五条 记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由会计主管签名，不得省略第二十六条 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。第二十七条 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。第二十八条 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。第二十九条 账本应随时登记。第三十条 每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号第三十一条 记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜线注销。第三十二条 记帐发生错误，用以下方法更正：1、 记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内2、 记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3、 报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。第三十三条 红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1、 经济业务完成后，发生退回或退出；2、 经济业务计算错误而发生多付或多收；3、 帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4、 其它必须冲销原记数字的事项。第三十四条 各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”。第三十五条 月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、和“本年合计”的字样，在月结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。第三十六条 编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。第三十七条 年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。第八章 结帐、对帐第三十八条 结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1、 在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2、 本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3、 在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。第三十九条 对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：1、 帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。2、 帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对。3、 帐实核对，现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。4、 与商场的账目核对， 各种费用扣款及促销扣点的核对，开票金额及返款金额的核对等。5、 店面库存、销售的核对，每月底根据店面盘点表核对，如果有问题，则查找当月的销售及调拨，查明问题并做调整，保证账实相符。6、 客户应收账款的核对，每月保证与客户核对清楚，不引起误会。第九章 处罚办法第四十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：1、 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2、 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3、 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；4、 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；5、 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6、 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7、 违反本规定条款认定应予处罚的。第四十一条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：1、 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3、 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4、 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十章 附则第四十二条 本规定由财务部负责解释本规定自发布之日起生效。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)第四十三条-精品 文档-