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物业管理企业财务管理规定

颁布日期：19980312 　实施日期：19980101 　颁布单位：财政部

第一章　总　则
第二章　代管基金
第三章
　成本和费用
第四章　营业收入及利润
第五章　附　则

第一章　总　则
　　第一条　为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理要求，制定本规定。
　　除本规定另有规定外，物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财务制度》。
　　第二条　本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业（以下简称企业），包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
　　其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。
第二章　代管基金
　　第三条　代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。
　　房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。
　　共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。
　　第四条　代管基金作为企业长期负债管理。
　　代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。
　　代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。
　　第五条　企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进行实物管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。
　　管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。
　　商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。
　　第六条　企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金；企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。
第三章　成本和费用
　　第七条　企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。
　　第八条　企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。
　　直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。
　　直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
　　间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。
　　第九条　企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。
　　第十条　企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。
　　第十一条　企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。
　　第十二条　企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的０．３％…０．５％计提坏帐准备金，计入管理费用。
　　企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。
　　不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。
第四章　营业收入及利润
　　第十三条　营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
　　第十四条　主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
　　物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。
　　物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。
　　物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
　　第十五条　企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
　　物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
　　企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
　　第十六条　企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。
　　第十七条　补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。
　　第十八条　营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。
　　主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。
　　营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。
　　其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。
　　第十九条　其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。
　　商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
　　第二十条　其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。
　　企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。
　　企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。
第五章　附　则
　　第二十一条　本规定自１９９８年１月１日起施行。
　　第二十二条　本规定由财政部负责解释和修订。

政部关于印发《物业管理企业财务管理规定
》的通知

　　【颁布单位】 财政部
　　【颁布日期】 19980312
　　【实施日期】 19980101
　　【章名】 通知
　　国务院各部门、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财
政厅（局）：
　　为了规范物业管理企业财务行为，根据《企业财务通则》，结合物业
管理企业的经营特点，我们制定了《物业管理企业财务管理规定》，现予
印发，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向我部反映。
　　附件：物业管理企业财务管理规定
　　【名称】 附件：物业管理企业财务管理规定
　　【题注】
　　【章名】 第一章 总 则
　　第一条 为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞争，加
强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理要求，制定本
规定。
　　除本规定另有规定外，物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财
务制度》。
　　第二条 本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业（以
下简称企业），包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各
类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业
。
　　其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。
　　【章名】 第二章 代管基金
　　第三条 代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使
用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。
　　房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房
屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体
和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。
　　共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资
金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、
公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、
路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。
　　第四条 代管基金作为企业长期负债管理。
　　代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者
物业产权人、使用人的检查与监督。
　　代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人
认可后转作代管基金滚存使用和管理。
　　第五条 企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供
的管理用房、商业用房和共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进行实物
管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关
费用（如租赁费、承包费等）。
　　管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的
办公用房。
　　商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的
经营用房。
　　第六条 企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主管理委
员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基
金；企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产
权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。
　　【章名】 第三章 成 本 和 费 用
　　第七条 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维
修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用
。
　　第八条 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业
成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成
本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。
　　直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职
工福利费等。
　　直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材
料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
　　间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福
利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮
电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿
化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。
　　第九条 企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本
。
　　第十条 企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费
用。
　　第十一条 企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产
，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。
　　第十二条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的０．３％
－０．５％计提坏帐准备金，计入管理费用。
　　企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏
帐准备金。
　　不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已
核销的坏帐，冲减管理费用。
　　【章名】 第四章 营业收入及利润
　　第十三条 营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的
各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
　　第十四条 主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产
权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、
物业经营收入和物业大修收入。
　　物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收
入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。
　　物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人
提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场
、游泳池、各类球场等共用设施收入。
　　物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人
的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
　　第十五条 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款
的凭证时确认为营业收入的实现。
　　物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认
可后，确认为营业收入的实现。
　　企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或
协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现
。
　　第十六条 企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净
额以及补贴收入。
　　第十七条 补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴
。
　　第十八条 营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。
　　主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成
本、管理费用及财务费用后的净额。
　　营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。
　　其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的
税金及附加后的净额。
　　第十九条 其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动
所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品
回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。
　　商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使
用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅
、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
　　第二十条 其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成
本和费用支出。
　　企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。
　　企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使
用期限内，分期摊入其他业务支出。
　　【章名】 第五章 附 则
　　第二十一条 本规定自１９９８年１月１日起施行。
　　第二十二条 本规定由财政部负责解释和修订。
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责