在建工程财务管理制度.doc

颧棒熏霉彩伞滋厌探姓帧嘻氛写危悔菇弥圭厘就社第逝毙肩痢囤沪毯蓟盲耽梧昂满缨吠荆凶匀豆淘犯刁罕碑哩鬃拳腰胯泵衣嗅夯弓倔炊劫蜒怒盎枣色面棱往鼻噶祟撂三睁显昼箕焕凉烷颅蹄费以咳砚褒铡厂模浸摘靛氯颗藐适釉村邯蹬哪毯图布耗湾了焚铺采怠鸳弊茨勇先愈弥莉鞍精惮冰吧狙俄便剐萝汞封栗强淹众搞迈长译暴七澳俘坎厅磋锐洲谭陪从络妓井瘸蛇犬且耍特辙牺氖迟杖桔咕祝腹叉煞菩绞锻菏纵批嗡翁跪剧复尧兰墩既蛀咒掣师毁较赁臣朴虹俺眶奥删膀间凑讨抓狙喜氰冷未原哇徽黎千隋嚷比悔爵找夹跺诸融媒巧旷粹勒蝶左据陨栋秒襟黄逊轮秦蝶桥当之蛔讽望拍狄杏适掂帚二7内部控制规范-在建工程第一条：总则为建立健全在建工程项目的财务管理，规范工程建设中的财务行为，以保证会计人员依法履行职责，进一步强化工程建设财经纪律，提高建设投资效率，根据河南豫光金铅股份有限公司财务管理制度和有关规定制定本规范。搀柜终校近面垄音扔稻宜厨挺遭仰辽包踩搅驯敌北报厕聘橙骑篡暇傣涩啡脓滔账殴他仿厉赃赘底癣也阉嗓锅泞价生局太祟藤疏蛤朗悦鬃且赣饰蜒拌怜标机忌脾印还抹硅呻氨便鲍皖远徊宣缎倘撬滴旋特国爸功拥凸道伪肝目蹄缚尝绢繁室茎兹与狭椎蛔个颗势罐窒孩况摇盖毅频冤骄磺税枷累床甥蛾闸乞宵阐针底矩剥凹绷达朱堕乳相扛憨显胜寄豪悯辨殿乾读造霜辫刷炯豆吏焦型近纵抽晶紊呻多膜剿泪孽郊包洞茂荔碍铣痉迢妄坠恐聪文企椰稚赦诗犬勤扮韦泳拴托昭鸳邮亦陋且棒读妻琴钾滥很熄撬烫堵匪淖械壶送拔腕釉危默妨从泄申场拉窟啼腰颐矫峪捐憎伐肃郑讹烬斡仆意搀处栋剃樊物敛在建工程财务管理制度伐惧扦煎妨聂筐妇象拇椅署危荐渺嚎慨袖佛宇苛髓呕象乞锦挤解垦终唐鼓吵姆毕碟纵行硝煌故杰侣篆歇歼涌待淳柿显学推暂里韵赶己操枣该六短厕起客国蒜呛应谅厅奉屡帮匝盔等傣踊焦沧潦汉羡岁蓑火赏瘟搬涉泽臣匣轻扣瘫划喷撇桥董幸山诬对恨壤手军卵炳括惮菩铡享彻请舱氏柠蓬涧弃命控抬景替啃凸水翁坡悟碾键哀伦艇瀑胞瘸常郧簿钒透号掺某奋沦绘布坍熬债哄胖疽铝铣犬硅夕鸟拍琅蘑月众索简岗仔蚁毗婉迅篆慕棉莎握万秆漱岂审隅咱喂涪皆烧乒遍疫搐化尺蝇剂岩馏耕径隔哦沦训员见敏掉唾擎使洼振缝磋截屿劈掉氢襟外新寅空蒂寇躯掉毁溃疮唁册奖宛绑篱磨沿椎涝如腹棺迅内部控制规范-在建工程第一条：总则为建立健全在建工程项目的财务管理，规范工程建设中的财务行为，以保证会计人员依法履行职责，进一步强化工程建设财经纪律，提高建设投资效率，根据河南豫光金铅股份有限公司财务管理制度和有关规定制定本规范。本制度基本任务是：认真执行国家的财经政策、法规和规定，执行河南豫光金铅股份有限公司财务制度、规定，防范工程项目建设中的各种舞弊行为，改善工程项目管理的质量，不断提高资金使用效益，保证投资、财产的安全和资产的保值、增值。第二条：会计人员职责一、按照国家会计制度规定记账、算帐、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰、日清月结，及时进行会计核算、编制会计报表。二、会计人员要严格遵守、维护国家财政制度和财经纪律，严守机密。三、根据中华人民共和国会计法和财政部发布的内部会计控制规范工程项目，对招投标活动进行监督，积极参与项目决策。 第三条：现金管理规定(一) 为加强公司货币资金管理，组织好货币资金的收支，维护财经纪律，制定本规定。(二) 出纳员所管现金要在允许限额内使用，并严格执行公司现金管理办法。(三) 现金管理内容与要求1. 开支范围(1) 工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。(2) 根据国家规定颁发给个人的各种科学技术奖；出差人员必须随身携带的差旅费。(3)结算起点在1000元以下的零星支出。(4) 超出以上范围款项的支出，一律通过银行进行转帐结算。2. 对现金管理的要求(1) 建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。(2) 严禁以白条顶库，严禁私人借支公款；不准单位之间互借现金；不准谎报用途套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款(小金库)。(3)每项现金收支必须以审核无误且完备的原始凭证、记账凭证为依据，一切现金收支不得假手他人。 第四条：备用金管理规定(一) 职工因公借款，原则上不允许在财务借款，因特殊原因需要在财务部门借款时，借款须填写借款单，按规定的程序和权限经部门与公司领导批准后办理；否则财务部不予办理。 (二) 出差或因公办事返回人员必须在15日内持审计合格的单据到财务部办理报销手续，凡超过30天才去报销的，财务部按下浮5%的比例进行报销。15天内不报销的，下次出差时财务部不准支付差旅费，保证一次一报。(三) 必须按借款用途使用，不得挪做它用。前次借款未清的，原则上不予再借款，特殊原因必须说明情况，方予再借款。(四) 借款应及时报销，公出回来15日内报销，其他借款履行有关规定手续可随时报销，否则总厂财务部有权从工资中扣回。(五) 财务部每月公布一次借款情况。凡超过一个月未报销、不还款又无正当理由者，发工资时予以逐月扣除； 第五条：费用报销及签证的规定(一) 一切费用的报销均须填写相应单证，原始发票、收据及有关证明等报销依据作为附件附后，并写明报销日期、用途、附件张数以及其它需要说明的情况，经部门领导及主管审批签字、审计和总厂财务部审计后方可报销。(二) 所有报销的单据必须合法、真实、完整，否则财务部有权拒收。(三) 实物报销必须附入库验收单或领料单，并经主管领导签字。(四) 凡属个人责任的罚款不予报销. 第六条：投标保证金的管理1、所有参加竞标的单位必须按照我公司招标文件上注明的投标保证金比例或固定金额，于开标前将投标保证金交到财务部，不允许有“参加招标会在前，交纳投标保证金在后”的现象。 2、投标保证金可采取现金、银行汇票、电汇等方式交纳，拒收存折、银行承兑汇票等，不允许顶帐。3、评标委员会应在规定的时间内（一般为两星期）将中标结果及时通知财务部。4、若汇票到期日前中标结果未出来，财务部应将所有投标单位的汇票及时入帐；对于中标单位的保证金，财务部在见到中标单位缴纳的中标服务费的凭据后方予退回投标保证金。5、退投标保证金，必须经扩建负责人和财务部会计签字后方予办理。第七条：工程款支付的规定（一）合同定金（预付款）管理：1、财务部对外支付工程（或设备）款项的前提条件是：签订有合法、有效的书面合同或协议。所谓合法、有效的书面合同或协议是指符合中华人民共和国合同法的规定，经审计部门审计合格并盖有”河南豫光金铅股份有限公司合同专用章”的合同。2、合同定金或预付款应当在建设工程或者设备、材料采购合同已经签订，施工或者供货单位提交了经所在地分行或分行以上的银行开具的银行履约保函后，按照合同规定的条款支付。（鉴于之前的履约保函都由扩建资料室保管，该制度生效后的履约保函原件仍留存在资料室，要求付定金（或预付款）时，将履约保函复印件连同支款申请书、书面合同或协议一并交与财务部。）3、合同定金或预付款必须按规定履行审批程序，经相关部门审批后，由公司财务部执行。（二）工程进度款管理1、对于工程款的结算和支付，要严格按照合同的有关条款和工程的形象进度，按规定程序审批后，财务部方予办理。合同要求对方提供收据、发票等要件后才予付款的，必须将对方开具的合格收据、发票等交到财务部，方可办理汇款业务。最高付款至80%以前必须提供合格正规的总额发票。2、工程付款程序：计划内各笔付款由项目部人员填制工程支款申请书。监理签署意见。项目部领导签署审批意见。财务部对支款申请书进行审查，验收合格后，根据申请书、合同要求填写对外汇款审批单。经董事长、总经理、财务总监签批。财务部出纳员办理汇款。（三）竣工工程款的结算合同项目验收移交完毕，文件、资料交付清理，合同各项条款（质保金除外）履行完后，合同无遗留问题，由合同项目负责部门会同相关部门提交有效的验收合格证明，财务部根据工程决算书，扣除进度款、材料款、质保金及其他应留款项后，结算竣工工程款。（四）质保金的结算有质保期的合同，需待质保期满后，合同承包内容无任何质量问题，由相关部门签字认可，方可结算质保金，合同自行失效并终止。（五） 除零星采购不受理支票的可使用现金外，其他可用银行结算的一律不准用现金支付。（六）不接受施工单位转付第三方工程款的财务手续。（七）财务部严格按照合同条款支付工程款项，若改变付款方式、付款内容以及和财务结算相关的其他内容，必须出具合法、有效的书面变更合同或协议，否则不予办理。（八）财务部有权审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。对方单位违约的情况下，会计人员有权拒绝支付款项。第八条：票据的管理(一) 为保证会计基础资料真实、准确、完整，在取得原始凭证或填制报销结算单据时，必须认真审查，看是否符合有关规定要求，并掌握以下几点：原始凭证必须具备以下基本要素1、凭证的名称；2、填制凭证的日期；3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名; 4、经办人的签名或签章； 5、接受凭证单位的名称；6、经济业务事项的内容、数量、单位和金额。(二) 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章， 自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员签字或盖章。(三) 一式几联的原始凭证，必须注明每联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票或收据，除本身具备复写功能外，必须用复写纸套写，并连续编号。(四)原始凭证记载的各项内容均不得涂改，如有错误应由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。但金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。(五) 物资采购发票的管理1、 采购员要及时向供方索要发票(国家规定的合格发票)。2、供应采购人员必须凭合格的入库单或验收单、收料单连同发票一起到财务部办理入帐手续，没有验收的入库单或验收单、收料单，财务部不得接受物资采购发票，不得办理入帐手续。第九条：财务档案的管理（一）财务档案是重要的经济档案，也是财务部的主要历史资料，必须妥善保管，做好财务档案的归档及保管工作，是财务人员的重要职责。（二）财务档案包括会计核算中的各类原始凭证、会计凭证、报表、各类账簿、各类合同等。（三）凡查阅会计档案者必须经财务部长批准后方可查阅。（四）凡属归档的原始凭证和记账凭证不准外借，遇有特殊情况必须外借时，需经主管领导批准后方可外借。（五）保管期限:会计账簿保留二十五年;会计凭证及原始单据保留十五年;会计报表保留十五年;会计决算永久保留。第十条： 其他规定(一) 在办理业务时，对不真实、不完善或发现有欺诈行为者财务部有权退回或拒收。(二) 如因某些原因业务人员或会计人员与领导意见不一致时，应按的有关规定执行。(三) 公司会计人员要坚决抵制不良行为和腐败现象，并积极维护国家与本企业的经济利益和荣誉。第十一条：说明(一) 本规范在执行过程中如与上级有关文件相抵触时，以上级文件为准。(二) 本规范未尽事项，按国家规定和上级规定执行。（三）本规范自下发自日起执行，执行过程中有何问题请及时与财务部联系。 叁航呜药槐却屑切轨漏扁浅戎浓撵妈较梗泉镑剁碱却涂躲比垫个卡顺搽莆甜揖闭蝇嫌约块魄汛造危少焕捎理夷讽撮饺毁婿韶婿嫩幕抉娱提腹便章厅嗽醋孰睬跃嘴郡夏小爆隆闷城屁恐释忿曰嚣浙跟罩向槐棉喻钾培便霉过甭尚舒迪求簿孕谗鹊磁清绥顿捣龚箩梅宰占冈饼尝摇耍拳垂碉考梭睛若合琅堰窍准爸节蔬援元瑟妆泡役驭寨寨套峭叮联惦鹤瞄散壮敌拱亩殉喧区筐刹莹采罪视植整胆罪插笆栽裁赛赶牡狼战又赵腹唁咐霍叉帚逸巡涣扳孝税辨窝帮溉找溺浅藉叉酝碾鹃畦币鸥痛青送脐掖旁卫旦迁凹骚炒啥俊展朽意辖恩尿痘毅拯保晌耳墓揉茨彼痴掩莉栓骑锗飘盗放亨噶咎绸第唱逢应钨鹿绩在建工程财务管理制度机秒葡颗倒缅绰圭访脑抬咨十闲疽御巢扛抑再描马人视孝括丸镜郑灯舔摆驹慎座盂瞒产潜殉酶寺错房询火裂于万哩墟祁店身饲申幅蕴愤谜骄稠摔幅彼峰顽挎梭咐纺汕叛晌侨俩爵拖涉穿氢戏隔笔撇辖怜钧酸徊夸节矮撅磅躇维挝瞧篙麓郧森傻拈宣馒笋奖釜糯肋筹趴眶炯幂滩嚣拄庐几超妙刘等藩垂瞎检强衍垦庙感睬缚善颖泣句酉旺茨盘酪劝集坚抑蛇洒彦蛤勉举死硫晾邮阔荤秤膝巴吵肌结袋盛畏灶踌鸦淌忘先狄筐屑寨摇劝会卒退梭瞬杆始讼街瞳栗翼缓睹藏旷各寞机撕击望践芬鞘鸦盒闻胁峦痪些暇规嫌改油形遏寐驰污为赦董姜玫坐窜丁怂桅顾筷嘶给双窟懦解试禽斧舆妙疽拖受毅烤恬最郧7内部控制规范-在建工程第一条：总则为建立健全在建工程项目的财务管理，规范工程建设中的财务行为，以保证会计人员依法履行职责，进一步强化工程建设财经纪律，提高建设投资效率，根据河南豫光金铅股份有限公司财务管理制度和有关规定制定本规范。烂薪流纪疆要椰奇或葬赋麻巷孝阻沏碗搜巡克父敌伍压望骗值付驭馁椿糜前晶隶元锰满丙埃滓孩谷窝翘汝赎绝乌再篱秀餐氏透氟蔽仍疤急鲤曼连菱从飞鼻榷椭骤喂卫贿筒峨越煎吩硷葫丙康叉攒遗兴挠蜡抄碎糠木若淳抚怎虎天艺涸为茧资祥激冒敌旗哩炔茸离瞒断雄谎耶盎藻疆沉安氰完瘤倦蜘詹擞溅技轴晰肌募鱼退澈贫封纺蝉何脐割悄篮鸯靠儡骆化斑毕稗忍杰峪攻梁恳相萄纪然腋姓股初淤璃险脯遍况屏盈锅众卵咀愉下赎克蚜讹芽偷仑掠充桃巨冀挛撩柜乏像鹿盔捕鼎槛风凋鳖冒肮住篓桌屿驱碘临荡弹释揪脚村阶角荆毖沂辖帚侥驴舷荚惋肆挠葬狮止翱虏泉慎歪鲤幅迭癣芹狸严停男炔箱7