2018年增值税计算题.doc

1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。（4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009年6月份发生的购销业务如下:（1）从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明，价款50000元，增值税税款为19500元；（2）从农民手中收购小麦10万公斤，价款70000元，取得收购凭证；（3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000元；销售挂面，专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为100000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，进项税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账；（4）向一特约经销店销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，受到运费发票；（5）逾期仍未收回的包装物押金30000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。4.某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税率为17%，B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下：（1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行。（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元，款项已存银行。（3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元，增值税率17%，所有款项已付，料已入库。（4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98000元，款项已付，材料已入库。要求：计算该工业企业10月份应纳增值税税额。1、某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250000元，（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元（7）外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，已取得增值税专用发票，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元；（8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；、计算该商场当期增值税销项税额；、计算该商场当期应缴纳的增值税。2、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ，本纳税期限内发生以下业务：(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税) 。(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税) 。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税) 。(4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票注明税额34000元，机器设备已验收入库。(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：(1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；税款17万元，同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。(2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。 (4)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元，保费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元.（3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0.34万元。（4）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。（5）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额1.2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月增值税销项税额为多少？2. 某电器修理部（小规模纳税人）2014年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税是多少？3. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2014年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱？4. 某商场（一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2013年3月商场销售服装取得零售额10万元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费3万元，计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少？5. 某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税价格为280元/辆。2014年3月末留底税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售8000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销店销售800辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元；（3）销售本厂2008年购买自用的机器一件，取得含税收入120000元；（4）购进自行车零部件，原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税额23800元；（5）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计金额为90000万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。计算（1）当月准予抵扣的进项税额（2）当期的销项税额（3）自己使用过的机器应纳的增值税（4）总共需要交纳增值税为多少？6. 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某小规模纳税人处购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税收入21000元，将1吨无偿赠送给客户（适用税率13%）（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本（入账价值、采购成本）4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：（1）当期可抵扣的进项税额；（2）当期的销项税额（3）当期应缴纳的增值税税额。7. 某商业企业是增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；（4）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；（5）零售日用商品，取得含税收入150000元；（6）将一批库存布料援赠灾区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格为30000元；（7）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台零售，零售价格每台8000元；假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：（1）当期可以抵扣的进项税额；（2）当期销售货物的销项税额（3）当期应缴纳的增值税。