财政与税收(第六版)测试卷及答案.docx

第3套试卷

得分

一、选择题（本题1-10题为单项选择题，每小题1分；11-15题为多项选择题，每小题2分，错选及少选均不得分；本题共20分）
1. 财政分配的主体是（ ）。
A．企业 B.国家 C．家庭 D.社会团体与组织
2．我国现行的社会保险运行模式是（ ）。
A．全部为社会统筹 B．社会统筹，企业分管 C．全部为个人账户 D．社会统筹与个人账户相结合
3．整个税收征管过程中最为关键的环节是（ ）。
A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款征收 D. 税务检查
4．依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是( )。
A. 高尔夫球包 B. 电动汽车 C. 竹制筷子 D. 普通护肤护发品
5．下列属于货物和劳务税的税种是( )。
A. 车辆购置税 B. 车船税 C. 船舶吨税 D. 环境保护税
6．下列车船中，应缴纳车船税的是( )。
A. 摩托车 B. 军队车船 C. 外国驻华领馆的汽车 D. 载重量不超过1吨的捕捞渔船
7．在计算财产租赁的印花税应纳税款时，税款金额不足1元的应按( )征收。
A. 如实征收 B. 四舍五入 C. 免征 D. 1元
8．下列各种行为应该征收土地增值税的是( )。
A. 房屋的出租 B. 国家收回出让的土地 C. 房屋评估增值 D. 房屋交换
9．中国香港地区行使的所得税税收管辖权是( )。
A. 单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C. 居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对
10.关税是对( )我国关境的货物和进境物品征收的税。
A. 进入 B. 出口 C. 进出 D. 流入
11.国债的发行价格包括( )。
A. 平价发行 B. 溢价发行 C. 折价发行 D. 议价发行
12.财政政策的目标主要有( )。
A. 物价相对稳定 B. 充分就业 C. 经济适度增长 D. 社会生活质量提高
13.累进税率又可分为( )形式。
A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率
14.根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A. 凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴
B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税
C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
15.我国个人所得税综合所得的项目包括( )。
A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得

得分

二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，正确的在括号里标√，错误的在括号里标×）
1. （ ）税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
2．（ ）政府采购行为的目的是使盈利最大化。
3．（ ）国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。
4．（ ）“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。
5．（ ）我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
6．（ ）具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。
7．（ ）如果纳税人处于农村，其不用缴纳城市维护建设税。
8．（ ）烟叶税没有减免税规定。
9．（ ）印花税中提到的凭证以“金额”“收入”“费用”作为计税依据的，应当全额计税，不得做任何扣除。
10．（ ）建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。

得分

三、简述题（本题共6小题，共34分）
1. 简述税收支出的主要形式。(8分)
2. 简述环境保护税的计税依据。（4分）
3. 简述影响税制结构的因素。(6分)
4. 简述税负转嫁的形式。（6分）
5. 契税的征税范围包括哪些项目？（5分）
6. 简述我国财政收入的形式。（5分）

得分

四、计算题（本题共3小题，共25分）
1.（7分）某公司中国籍职员2021年每月应发工资均为9 000元，每月减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为1 500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1 000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当如何计算预扣预缴税额？
附表1 个人所得税预扣率(1)
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级 数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率(%)
速算扣除数
1
不超过36 000元
3
0
2
超过36 000元至144 000元的部分
10
2 520
3
超过144 000元至300 000元的部分
20
16 920
4
超过300 000元至420 000元的部分
25
31 920
5
超过420 000元至660 000元的部分
30
52 920
6
超过660 000元至960 000元的部分
35
85 920
7
超过960 000元的部分
45
181 920

2.（9分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2021年6月的有关生产经营业务如下。
(1) 销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额4000万元。
(2) 销售乙产品，开具增值税普通发票，取得不含税销售额500万元。
(3) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为300万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4) 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款2500万元，进项税额325万元。
(5) 纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，支付收购价600万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

3.（9分）某企业2018年8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按《环境保护税税目税额表》最低标准1.2元计算，这家企业只有一个排放口，计算该企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税。【相应污染物的污染当量值分别为0.95、0.87、16.7、10.75(单位：千克)。】。

得分

五、材料分析题（本题共1小题，共11分）
2021年6月17日下午，财政部隆重召开脱贫攻坚总结表彰大会，深入学习习近平总书记在中央农村工作会议、全国脱贫攻坚总结表彰大会上的重要讲话精神，总结回顾财政脱贫攻坚工作，大力弘扬脱贫攻坚精神，激励全体党员干部发挥优良作风，推进巩固拓展脱贫攻坚成果和全面乡村振兴各项工作。会议回顾总结了八年来的财政脱贫攻坚工作。党的十八大以来，各级财政部门坚持以习近平总书记关于扶贫工作的重要论述为科学指引和根本遵循，认真贯彻落实党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，把打赢脱贫攻坚战作为最紧要的政治责任、最重要的政治任务、最大的民生工程，坚决优先保障好脱贫攻坚投入，持续完善财税支持政策，切实加强扶贫资金管理，扎实推进定点扶贫工作，引导带动行业和社会帮扶，为如期打赢脱贫攻坚战、全面建成小康社会作出了积极贡献。2016-2020年，中央财政连续5年每年增加安排专项扶贫资金200亿元，支持832个贫困县统筹整合使用涉农资金超过1.5万亿元，实施资产收益扶贫、税费优惠、政府采购、贷款贴息等政策，积极引导社会资本、金融资本支持脱贫攻坚，形成支持脱贫攻坚的强大合力。对于财政脱贫攻坚取得的成绩和作出的贡献，中央予以了充分肯定。习近平总书记在全国脱贫攻坚总结表彰大会上指出，“我们发挥政府投入的主体和主导作用，宁肯少上几个大项目，也优先保障脱贫攻坚资金投入。8年来，中央、省、市县财政专项扶贫资金累计投入近1.6万亿元，其中中央财政累计投入6601亿元。”“统筹整合使用财政涉农资金，强化扶贫资金监管，确保把钱用到刀刃上。真金白银的投入，为打赢脱贫攻坚战提供了强大资金保障。”财政部农业农村司被党中央、国务院授予“全国脱贫攻坚先进集体”。
（1） 材料中的情况属于财政的哪一职能？该职能的含义和目标？（5分）

（2） 上述职能的内容。（2分）

（3） 财政实现上述职能的机制和手段。（4分）

第3套试卷 答案
一、选择题（本题1-10题为单项选择题，每小题1分；11-15题为多项选择题，每小题2分，错选及少选均不得分；本题共20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
D
D
A
A
A
D
D
B
C

11
12
13
14
15
ABC
ABC
AC
ACD
ABCD

二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，正确的在括号里标√，错误的在括号里标×）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
×
×
×
×
√
×
×
×
√
×

三、简述题（本题共6小题，共34分）
1. 简述税收支出的主要形式。(8分)
（1）税收豁免 （2）纳税扣除 （3）税收抵免
（4）优惠税率 （5） 延期纳税 （6） 盈亏相抵
（7）加速折旧 （8） 退税
每一点 1分。

2. 简述环境保护税的计税依据。(4分)
（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；
（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
每一点 1分。

2. 简述影响税制结构的因素。(6分)
（1）生产力发展水平 （2） 经济结构
（3）政府调节经济的意图 （4）税收征管水平
（5）历史原因 （6）国际影响
每一点 1分。

3. 简述税负转嫁的形式。（6分）
（1）税负前转 （2） 税负后转
（3）税负消转 （4）税负辗转
（5）税负叠转 （6）税收资本化
每一点 1分。

5. 契税的征税范围包括哪些项目？（5分）
(1) 国有土地使用权出让。 (2) 土地使用权的转让。 (3) 房屋买卖。
(4) 房屋赠与。 (5) 房屋交换。
每一点 1分。

6. 简述我国财政收入的形式。（5分）
（1） 税收收入 （2）行政事业性收费收入
（2） 国有资源(资产)有偿使用收入 （4）转移性收入
（5）其他收入
每一点 1分。

四、 计算题（本题共3小题，共25分）
1. （7分）

1月份：(9 000×1－5 000×1－1 500×1－1 000×1)×3%－0＝45(元)。 （3分）
2月份：(9 000×2－5 000×2－1 500×2－1 000×2)×3%－45＝45(元)。 （2分）
3月份：(9 000×3－5 000×3－1 500×3－1 000×3)×3%－45－45＝45(元)。 （2分）

2.（9分）
(1) 销售甲产品的销项税额为4000×13%＝420(万元)。 （1分）
(2) 销售乙产品的销项税额为500×13%＝65(万元)。 （1分）
(3) 自用新产品的销项税额为300×(1＋10%)×13%＝42.9(万元)。 （2分）
(4) 外购货物应抵扣的进项税额为325万元。 （1分）
(5) 外购免税农产品应抵扣的进项税额为600×10%×(1－20%)＝48(万元)。 （2分）
(6) 该企业应缴纳增值税税额为420＋65＋42.9－325－48＝154.9(万元)。 （2分）

3.(9分）
第一步，计算各污染物的污染当量数。
二氧化硫为10/0.95＝10.53。 （1分）
氟化物为10/0.87＝11.49。 （1分）
一氧化碳为100/16.7＝5.99。 （1分）
氯化氢为100/10.75＝9.3。 （1分）
第二步，按污染物的污染当量数排序(每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税)。
氟化物(11.49)＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )
选取前三项污染物。 （1分）
第三步，计算应纳税额。
氟化物为11.49×1.2＝13.79(元)。 （1分）
二氧化硫为10.53×1.2＝12.64(元)。 （1分）
氯化氢为9.3×1.2＝11.16(元)。 （1分）
该企业应缴的环境保护税的金额为13.79＋12.64＋11.16＝37.59(元)。 （1分）

五、材料分析题（本题共1小题，共11分）
（1） 材料中的情况属于财政的哪一职能？该职能的含义和目标？（5分）
收入分配职能。（1分）
收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公，以及按劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。（2分）
收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配又包括经济公平和社会公平两个层次。（2分）

（2） 上述职能的内容。（2分）
① 调节企业利润水平，企业的税收负担要适度，企业的利润水平要能反映企业的经营管理水平和主观能力状况。（1分）
②调节居民收入水平。 （1分）

（3） 财政实现上述职能的机制和手段。（4分）
① 划清市场分配与财政分配的界限和范围。（1分）
② 规范工资制度。（1分）
③ 加强税收调节。（1分）
④ 扩大转移性支出。（1分）

（上述答案意思表述正确即可）