模块二-会计记账.ppt

模块二模块二 会计记账会计记账 任务一任务一 原始凭原始凭证证的填制与的填制与审审核核 任务二任务二 记账记账凭凭证证的填制与的填制与审审核核 任务三任务三 会会计计分分录录的的编编制制 任任务务驱驱动动知识点知识点原始凭证的概念、基本要素、种类、原始凭证的概念、基本要素、种类、原始凭证的填制要求、填制方法原始凭证的填制要求、填制方法原始凭证的审核原始凭证的审核技能点技能点能够正确区分、填写、审核原始凭证能够正确区分、填写、审核原始凭证 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 1 7月4日，该月份工资结算表汇总金额为702 000.00元。成功科技有限公司的开户银行是工商银行五分行，银行账号是21104000XX发工资之前，需签发现金支票，向银行提取现需签发现金支票，向银行提取现金，金，以备发工资。空白现金支票格式如图2-1所示。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 图图2-1 中国工商银行现金支票（空白）中国工商银行现金支票（空白）模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 2 7月6日，成功科技有限公司向珠江钢铁厂购入的电解铝锭已验收入库，财务部收到收到仓库保管员填制的仓库保管员填制的“收料单收料单”并对其进行审并对其进行审核核。“收料单”的空白格式见表21所示。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 表2-1 收收 料料 单单 凭证编号：供应单位：发票号码：年 月 日 收料仓库：号库材材材材料料料料编编编编号号号号名名名名 称称称称规格规格规格规格计量计量计量计量单位单位单位单位数数数数 量量量量实实实实 际际际际 成成成成 本本本本应收应收应收应收实收实收实收实收买买买买 价价价价运杂费运杂费运杂费运杂费其他其他其他其他合合合合 计计计计单位单位单位单位成本成本成本成本金额金额金额金额单价单价单价单价金额金额金额金额收料人：经手人：模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 3 7月7日，根据产品成本计算需要，填制填制“制造费用分配表制造费用分配表”。“制造费用分配表”格式见表2-2。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 表2-2 制造制造费费用分配表用分配表生产车间：年 月 日产产品名称品名称分配分配标标准准(机器工机器工时时)分配率分配率应应分配分配费费用用(元元)合合计计会计主管：记账：审核：制单：提现备发工资（填现金支票）提现备发工资（填现金支票）提现备发工资（填现金支票）提现备发工资（填现金支票）1购入材料验收入库（填收料单）购入材料验收入库（填收料单）购入材料验收入库（填收料单）购入材料验收入库（填收料单）2模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 3制造费用分配（填制造费用分配表）制造费用分配（填制造费用分配表）制造费用分配（填制造费用分配表）制造费用分配（填制造费用分配表）模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 根据规范、填制凭证、归纳信息、提供依据根据规范、填制凭证、归纳信息、提供依据理解原始凭证的种类、要素。理解原始凭证的种类、要素。掌握填制方法、审核方法。掌握填制方法、审核方法。判断并选择填制自制原始凭证。判断并选择填制自制原始凭证。审核自制、外来原始凭证审核自制、外来原始凭证。一、原始凭证的概念一、原始凭证的概念二、原始凭证的基本要素二、原始凭证的基本要素三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制五、原始凭证的审核五、原始凭证的审核任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二 1.填制现金支票 2.审核收料单 3.填制制造费用分配表任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二库存现金库存现金库存现金库存现金 银行存款银行存款银行存款银行存款 2008 7 4 2008 7 4 2008 7 4 2008 7 4 成功科技有限公司成功科技有限公司成功科技有限公司成功科技有限公司￥702 000702 000702 000702 00000000000 发放工资发放工资发放工资发放工资 李明李明李明李明 贰零零捌贰零零捌贰零零捌贰零零捌 柒柒柒柒 肆肆肆肆工商银行五分行工商银行五分行工商银行五分行工商银行五分行柒拾万零贰仟元整柒拾万零贰仟元整柒拾万零贰仟元整柒拾万零贰仟元整￥7 0 2 0 0 0 0 0 7 0 2 0 0 0 0 0 加盖成功加盖成功加盖成功加盖成功科技有限科技有限科技有限科技有限责任公司责任公司责任公司责任公司公公公公章章章章发放工资发放工资发放工资发放工资王泉王泉王泉王泉李明李明李明李明1.1.打印支票正本打印支票正本打印支票正本打印支票正本中各项内容；填中各项内容；填中各项内容；填中各项内容；填写用途；写用途；写用途；写用途；盖章盖章盖章盖章2.2.手工填写手工填写手工填写手工填写存根内容；存根内容；存根内容；存根内容；会计签名会计签名会计签名会计签名任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二 1.填制现金支票 2.审核收料单任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二材料材料编号编号名名 称称规格规格计量计量单位单位数数 量量实实 际际 成成 本本应收应收实收实收 买买 价价运杂费运杂费其其他他 合合 计计单位单位成本成本金额金额单价单价 金额金额21012101电解铝锭电解铝锭A000A000吨吨2020202018 20018 200364 000364 0002 8402 8400000366 840366 8400000收料人：宋旺 经手人：陈琦 表2-9 收收 料料 单单 凭证编号：收 15供应单位：珠江钢铁厂 发票号码：发票号码：0385615 2008年7月6日 收料仓库：3号库1 1审供应审供应审供应审供应商相符否商相符否商相符否商相符否2 2审物品审物品审物品审物品相符否相符否相符否相符否3 3审数量审数量审数量审数量相符否相符否相符否相符否4 4审计价审计价审计价审计价相符否相符否相符否相符否5 5审手续审手续审手续审手续完善否完善否完善否完善否 3.填制制造费用分配表任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 模块二模块二产产产产品名称品名称品名称品名称分配分配分配分配标标标标准准准准(机器工机器工机器工机器工时时时时)分配率分配率分配率分配率应应应应分配分配分配分配费费费费用用用用(元元元元)合合计计会会计主管：记账：审核：制单：表2-10 制造费用分配表制造费用分配表生产车间：年 月 日一车间一车间 2008 7 7甲产品甲产品 30 000.00 4 120 000.00 乙产品乙产品 20 000.00 4 80 000.00 丙产品丙产品 20 000.00 4 80 000.00 70 000.00 4 280 000.00 钱峰 吴为 张勇 吴为 1.1.分配标准分配标准分配标准分配标准可按实际情可按实际情可按实际情可按实际情况选择况选择况选择况选择2.2.分配率计分配率计分配率计分配率计算要准确算要准确算要准确算要准确3.3.相关人员相关人员相关人员相关人员应签字应签字应签字应签字知识点知识点记账凭证的种类、基本要素记账凭证的种类、基本要素记账凭证的填制要求、填制方法记账凭证的填制要求、填制方法记账凭证的审核、汇总记账凭证的审核、汇总技能点技能点能够正确区分、填制、审核记账凭证能够正确区分、填制、审核记账凭证 任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 1 7月4日,成功科技有限公司采用提货制销售XSY1型产品一批,销售部业务员开出增值税专用发票，价税合计7020元。购货方天天贸易有限公司采购员持增值税专用发票到财务部以转账支票办理货款结算，出纳李明收取转账支票后,当日填写进账单单送存银行。增值税专用发票内容如图2-4所示。成功科技有限公司于2008年7月发生下列相关业务：模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 图图2-4 增值税专用发票增值税专用发票模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 2 7月4日，已经签发了现金支票一张，向银行提取现金以备发放工资。模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 3 7月6日，仓库交来的电解铝锭收料单审核无误。会计王红必须根据审核无误的原始凭证，判断上述经济业务的不同，正确选用并填制记账凭证，最后交由张勇峰审核。第一项业务为销售业务第一项业务为销售业务第一项业务为销售业务第一项业务为销售业务1第一项业务为付款业务第一项业务为付款业务第一项业务为付款业务第一项业务为付款业务2模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 3第一项业务为转发业务第一项业务为转发业务第一项业务为转发业务第一项业务为转发业务模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 按照规范的记账凭证填制和审核流程进行操作按照规范的记账凭证填制和审核流程进行操作填制记账凭证前，确定原始凭证审核无误填制记账凭证前，确定原始凭证审核无误根据不同业务原始凭证，正确选择记账凭证根据不同业务原始凭证，正确选择记账凭证按照规范要求，填制记账凭证按照规范要求，填制记账凭证按照财务制度的有关规定，对填好后的记账凭证进行审核。按照财务制度的有关规定，对填好后的记账凭证进行审核。在采用汇总记账凭证账务处理程序下，还需对收款、付款、在采用汇总记账凭证账务处理程序下，还需对收款、付款、转账凭证分别进行汇总。转账凭证分别进行汇总。一、记账凭证的种类一、记账凭证的种类二、记账凭证的基本要素二、记账凭证的基本要素三、记账凭证的填制三、记账凭证的填制四、记账凭证的审核四、记账凭证的审核五、记账凭证的汇总五、记账凭证的汇总任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二 1工作流程 2具体操作任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二1工作流程（1）会计王红、侯武收集当月发生业务的原）会计王红、侯武收集当月发生业务的原始凭证，分析了成功科技有限公司本月发生的始凭证，分析了成功科技有限公司本月发生的具体业务内容、特点；具体业务内容、特点；（2）根据业务发生的先后顺序，分别记账凭）根据业务发生的先后顺序，分别记账凭证的种类，开始填制记账凭证；证的种类，开始填制记账凭证；（3）交由张勇进行审核；）交由张勇进行审核；（4）按照既定任务，会计王红、侯武对已发）按照既定任务，会计王红、侯武对已发生的经济业务逐一填制记账凭证。生的经济业务逐一填制记账凭证。任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作（1）2008年年7月月4日，成功科技有限公司采用日，成功科技有限公司采用提提货货制制销销售售给给天天公司天天公司XSY1型型产产品一批，此品一批，此笔笔业务业务的原始凭的原始凭证证是是:增增值值税税专专用用发发票票(图图2-4)转账转账支票票面支票票面(图图2-9)中国工商中国工商银银行行进账单进账单(图图表表2-10)填制收款凭填制收款凭证证任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作1任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作1任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作1任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作1任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作（2）2008年年7月月4日，日，签发现签发现金支票。王金支票。王红红依依据据现现金支票存根填制金支票存根填制银银行存款付款凭行存款付款凭证证，经张经张勇勇审审核通核通过过后入后入账账，并交有关人，并交有关人员签员签字或盖章字或盖章 现现金支票存根金支票存根(图图2-11)银银行存款付款凭行存款付款凭证证(表表2-21)任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作2任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作2任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作（3）2008年年7月月6日，侯武依据向珠江日，侯武依据向珠江钢铁钢铁厂厂购购入入电电解解铝锭铝锭到到货货的的“收料收料单单”，填制，填制转账转账凭凭证证见见所示，所示，经张经张勇勇审审核通核通过过后入后入账账，并交有关人，并交有关人员签员签字或盖章。字或盖章。收料收料单单(表表2-8)转账转账凭凭证证(表表2-28)任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作3任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 模块二模块二2具体操作3知识点知识点会计分录的分类会计分录的分类会计分录的编制步骤会计分录的编制步骤技能点技能点能够正确编制简单的和复合的会计分录能够正确编制简单的和复合的会计分录任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制 模块二模块二模块二模块二任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制 成功科技有限公司成功科技有限公司2008年年7月份发生下列部分业务：月份发生下列部分业务：1.7月月3日日,以应付票据以应付票据1 000元，偿还天天公司的应付元，偿还天天公司的应付账款。账款。2.7月月4日，收到宏伟公司投入资本金日，收到宏伟公司投入资本金20 000存入银行。存入银行。3.7月月7日，开出日，开出5 000元转账支票一张，用于购买甲元转账支票一张，用于购买甲材料并已验收入库。材料并已验收入库。4.7月月15日，公司陈经理出差回来，报销差旅费日，公司陈经理出差回来，报销差旅费237元，元，原预支原预支300元，余额归还现金。元，余额归还现金。钱峰嘱咐李明据此分析经济业务内容，学习编制会计钱峰嘱咐李明据此分析经济业务内容，学习编制会计分录，最后交由张勇审核。分录，最后交由张勇审核。理解会计分录及种类理解会计分录及种类理解会计分录及种类理解会计分录及种类1掌握会计分录的要素掌握会计分录的要素掌握会计分录的要素掌握会计分录的要素2模块二模块二任务二任务二 记账凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核 3掌握会计分录的编制方法掌握会计分录的编制方法掌握会计分录的编制方法掌握会计分录的编制方法模块二模块二任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制 会计分录的编制步骤：会计分录的编制步骤：确定账户名称确定账户名称划分要素类别划分要素类别分清增减分清增减变化变化明确借贷方向明确借贷方向确定记录金额确定记录金额一、会计分录的分类一、会计分录的分类二、会计分录的编制二、会计分录的编制任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二 1工作流程 2具体业务分析与编制任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二1工作流程3任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制1 7月月3日，成功科技有限公司以应付票日，成功科技有限公司以应付票据据1 000元，偿还天天公司的应付账款。元，偿还天天公司的应付账款。任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制1 7月月3日，成功科技有限公司以应付票日，成功科技有限公司以应付票据据1 000元，偿还天天公司的应付账款。元，偿还天天公司的应付账款。借：应付账款借：应付账款天天公司天天公司 1000.00 贷：应付票据贷：应付票据 1000.00任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制2 7月月4日，成功科技有限公司收到宏伟日，成功科技有限公司收到宏伟公司投入资本金公司投入资本金20 000存入银行。存入银行。任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制2 7月月4日，成功科技有限公司收到宏伟日，成功科技有限公司收到宏伟公司投入资本金公司投入资本金20 000存入银行。存入银行。借：银行存款借：银行存款 20000.00 贷：实收资本贷：实收资本宏伟公司宏伟公司 20000.00任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制3 7月月7日，开出日，开出5 000元转账支票一张，元转账支票一张，用于购买甲材料并已验收入库。用于购买甲材料并已验收入库。任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制3 7月月7日，开出日，开出5 000元转账支票一张，元转账支票一张，用于购买甲材料并已验收入库。用于购买甲材料并已验收入库。借：原材料借：原材料 5 000.00 贷：银行存款贷：银行存款 5000.00任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制4 7月月15日，公司陈经理出差回来，报销日，公司陈经理出差回来，报销差旅费差旅费237元，原预支元，原预支300元，余额归还元，余额归还现金。现金。任务三任务三 会计分录的编制会计分录的编制模块二模块二2具体业务分析与编制4 7月月15日，公司陈经理出差回来，报销日，公司陈经理出差回来，报销差旅费差旅费237元，原预支元，原预支300元，余额归还元，余额归还现金。现金。借：管理费用借：管理费用 237.00 库存现金库存现金 63.00 贷：其他应收款贷：其他应收款陈经理陈经理 300.00模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 一、原始凭证的概念一、原始凭证的概念含义含义取得时间、方式取得时间、方式种类种类 原始凭证俗称单据，原始凭证俗称单据，是用来证明经济业务已是用来证明经济业务已经发生或完成并据此记经发生或完成并据此记账的原始依据。账的原始依据。经济业务发经济业务发生时直接取得或生时直接取得或填制的填制的。发票、收货单、发票、收货单、发货单、领料单、报发货单、领料单、报销凭证、银行结算凭销凭证、银行结算凭证等。证等。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 二、原始凭证的基本要素二、原始凭证的基本要素1凭证的名称；凭证的名称；2填制原始凭证的日期；填制原始凭证的日期；3经济业务的内容摘要、数量、单价和金额；经济业务的内容摘要、数量、单价和金额；4填制原始凭证的单位名称或填制人姓名；填制原始凭证的单位名称或填制人姓名；5经办人员的签名或盖章；经办人员的签名或盖章；6接受凭证单位名称等。接受凭证单位名称等。举例说明：原始凭证的基本要素如图举例说明：原始凭证的基本要素如图2-2所示。所示。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 No：0102007 发发 票票 联联开票日期：2008年7月5日 加盖出票人加盖出票人发发票票专专用章用章购货购货单单位位名名 称称长江机械制造厂长江机械制造厂纳纳税人登税人登记记号号19584211958421地址、地址、电话电话28272282827228开开户银户银行及行及账账号号47900837254790083725商品或商品或劳务劳务名称名称单单位位数量数量单单价价金金额额税税率率%税税额额万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分25 mm25 mm圆钢圆钢吨吨12122852853 34 42 20 00 00 017175 58 81 14 40 0合合计计￥3 34 42 20 00 00 01717￥5 58 81 14 40 0价税合价税合计计（大写）（大写）人民币人民币人民币人民币 肆仟零壹元肆角整肆仟零壹元肆角整肆仟零壹元肆角整肆仟零壹元肆角整￥：￥：4 001.404 001.40销货单销货单位位名称名称华联钢铁厂华联钢铁厂纳纳税人登税人登记记号号19655021965502地址、地址、电话电话84752988475298开开户银户银行及行及账账号号47685458694768545869收款人：李胜 开票单位：（无盖章无效）结算形式：转账2原始凭原始凭证名称证名称4填填制制单单位名称位名称1原始凭证原始凭证的日期的日期 3经济业务的内经济业务的内容摘要，数量、容摘要，数量、单价、金额等单价、金额等6接受凭接受凭证单位证单位名称名称5经经办办人人员员的的签签名名或或盖章盖章图图2-2 原始凭证（增值税发票）的要素原始凭证（增值税发票）的要素 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类（一）自制原始凭证（一）自制原始凭证（二）外来原始凭证（二）外来原始凭证模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类（一）自制原始凭证（一）自制原始凭证 自制原始凭证一般又称为专用凭证，是由本自制原始凭证一般又称为专用凭证，是由本单位经办业务的部门和人员，在执行或完成某项单位经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时所填制的，仅供本单位各部门查阅使经济业务时所填制的，仅供本单位各部门查阅使用的原始凭证，如收料单、产品入库单、领料单、用的原始凭证，如收料单、产品入库单、领料单、产品出库单、工资结算单、差旅费报销单、制造产品出库单、工资结算单、差旅费报销单、制造费用分配表、固定资产折旧计算表等。费用分配表、固定资产折旧计算表等。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类（一）自制原始凭证（一）自制原始凭证表2-3 领领 料料 单单 2008 年7 月 8 日材料材料类别类别材料名称材料名称规规格格计计量量单单位位数量数量成本成本请领请领实发实发单单位成本位成本金金额额主要材料主要材料圆钢圆钢20mm20mm吨吨2 6002 6002 6002 600用途用途 供供电车间电车间厂房厂房扩扩建工程用料建工程用料领领料料单单位位发发料人料人领领料人料人市五建工程公司市五建工程公司王洪王洪李琳李琳生产计划部门负责人：张华 供应部门负责人：刘成 仓库负责人：王洪模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类（一）自制原始凭证（一）自制原始凭证 1一次凭证一次凭证累计凭证累计凭证汇总原始凭证汇总原始凭证模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 1.一次凭证一次凭证 一次凭证是指一次填制完成的、只记录一项一次凭证是指一次填制完成的、只记录一项或同时记录若干同类经济业务的原始凭证。或同时记录若干同类经济业务的原始凭证。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 1.一次凭证一次凭证表2-4 产产 品品 出出 库库 单单用途：销售 2008 年 7 月 11 日 库存商品库：3号库记账：齐力 保管；于勤 检验：刘明 制单：王瑞 类别类别编编号号名称及名称及规规格格计计量量单单位位数量数量单单价价金金额额附加：附加：甲甲产产品品件件10010090.0090.009 000.009 000.00合合 计计10010090.0090.009 000.009 000.00模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 1.一次凭证一次凭证表2-5 差差 旅旅 费费 报报 销销 单单单位：供应科 2008 年 7 月 12 日 月月日日出出发发地地月月日日到到达达地地飞飞机机金金额额火火车车金金额额汽汽车车金金额额轮轮船船金金额额市内市内交通交通其他其他住宿住宿费费天数天数生活生活补补助助合合计计7 74 4合合肥肥7 74 4广广州州1 3001 30080809009005 52702702 5502 5507 79 9广广州州7 79 9合合肥肥1 3001 30080801 3801 380合合 计计2 6002 6001601609009005 52702703 9303 930出差出差出差出差事由事由事由事由参加广参加广交会交会报销报销金金额额(人民人民币币大写大写)叁叁仟玖佰仟玖佰叁叁拾元整拾元整预预借金借金额额4 0004 0000000单单位位 部部门门 出出领导领导 刘刘军军 马马国良国良 差差 张伟张伟意意见见 负责负责 人人返回金返回金额额70700000应补应补金金额额模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 2.累计凭证累计凭证 累计凭证是为了简化手续，加强管理，将一累计凭证是为了简化手续，加强管理，将一定时期内若干项不断重复发生的同类经济业务连定时期内若干项不断重复发生的同类经济业务连续地记录在原始凭证上。续地记录在原始凭证上。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 2.累计凭证累计凭证表2-6 限限 额额 领领 料料 单单 2008 年7 月 发料仓库：1号库领料车间：领料车间：加工加工车间车间领料用途：领料用途：生生产铜电车线产铜电车线材料品名：材料品名：1 1电解质铜电解质铜领用定额：领用定额：40 40吨吨日期日期请领数请领数量量(吨吨)实发数实发数量量(吨吨)单价单价(元元/吨吨)金额金额(元元)累计实累计实发数量发数量(吨吨)累计金额累计金额(元元)限额结限额结余余(元元)领料人领料人签章签章发料人发料人签章签章7.27.28 88 85 0005 00040 00040 0008 840 00040 000160 000160 000李琳李琳王洪王洪7.57.5101010105 0005 00050 00050 000181890 00090 000110 000110 000李琳李琳王洪王洪7.117.11121212125 0005 00060 00060 0003030150 000150 00050 00050 000李琳李琳王洪王洪7.207.20101010105 0005 00050 00050 0004040200 000200 0000 0李琳李琳王洪王洪合合 计计404040405 0005 000200 000200 0004040200 000200 000生产计划部门负责人：张华 供应部门负责人：刘成 仓库负责人：王洪 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 3.汇总原始凭证汇总原始凭证 汇总原始凭证是根据一定时期若干份记录同汇总原始凭证是根据一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证加以汇总而编制的一种凭类经济业务的原始凭证加以汇总而编制的一种凭证。证。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 3.汇总原始凭证汇总原始凭证生生产产成本成本制造制造费费用用管理管理费费用用在建工程在建工程合合 计计原材料原材料原材料及主要材料原材料及主要材料50 00050 0002 0002 0005 0005 00028 00028 00085 00085 000辅辅助材料助材料4 5004 5008008001 2001 20010 00010 00016 50016 500修理件修理件5005003003009009008 0008 0009 7009 700燃燃 料料1 0001 0005005006006001 5001 5003 6003 600合合 计计56 00056 0003 6003 6007 7007 70047 50047 500114 800114 800低低值值易耗品易耗品1 2001 200 320 3204604601 6001 6003 5803 580包装物包装物6006004504505005008008002 3502 350合合 计计57 80057 8004 3704 3708 6608 66049 90049 900120 730120 730表2-7 发发 料料 凭凭 证证 汇汇 总总 表表 2008年7月 单位：元模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 三、原始凭证的种类三、原始凭证的种类（一）自制原始凭证（一）自制原始凭证（二）外来原始凭证（二）外来原始凭证 外来原始凭证一般又称为通用凭证，是在经外来原始凭证一般又称为通用凭证，是在经济业务发生时，从外单位取得的原始凭证，如由济业务发生时，从外单位取得的原始凭证，如由供应单位开具的发票、由外单位或个人开具的收供应单位开具的发票、由外单位或个人开具的收据、银行转来的结算凭证等。据、银行转来的结算凭证等。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求（二）原始凭证填制的其他要求（二）原始凭证填制的其他要求（三）原始凭证的填制方法（三）原始凭证的填制方法模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求1记录真实记录真实2内容完整内容完整3书写正确书写正确4编号连续编号连续模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求（二）原始凭证填制的其他要求（二）原始凭证填制的其他要求1.签章签章2.使用统一的凭证格式使用统一的凭证格式3.编制及时编制及时4.文件归档文件归档5.凭证填制的特殊处理凭证填制的特殊处理模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求（二）原始凭证填制的其他要求（二）原始凭证填制的其他要求（三）原始凭证的填制方法（三）原始凭证的填制方法1.1.一次凭证的填制方法一次凭证的填制方法2.2.累计凭证的填制方法累计凭证的填制方法3.3.错误原始凭证的更正错误原始凭证的更正模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 1.一次凭证的填制方法一次凭证的填制方法表2-8 收收 料料 单单 凭证编号：收 15供应单位：珠江钢铁厂 发发票号票号码码：0385615 2008年7月6日 收料仓库：3号号库库材料材料编号编号名名 称称规格规格计量计量单位单位数数 量量实实 际际 成成 本本应收应收实收实收 买买 价价运杂费运杂费其其他他 合合 计计单位单位成本成本金额金额单价单价 金额金额21012101电解铝锭电解铝锭A000A000吨吨2020202018 20018 200364 000364 0002 8402 8400000366 840366 8400000收料人：宋旺 经手人：陈琦 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求（二）原始凭证填制的其他要求（二）原始凭证填制的其他要求（三）原始凭证的填制方法（三）原始凭证的填制方法1.1.一次凭证的填制方法一次凭证的填制方法2.2.累计凭证的填制方法累计凭证的填制方法模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 2.累计凭证的填制方法累计凭证的填制方法 典型代表：典型代表：“限额领料单限额领料单”。“限额领料单限额领料单”一般一料一单，一式两联，其中一联交仓库据以发料，一般一料一单，一式两联，其中一联交仓库据以发料，另一联交领料部门作为领料凭据。另一联交领料部门作为领料凭据。领料单位领料时，在该单内注明请领数量，经负责人签章批准后，领料单位领料时，在该单内注明请领数量，经负责人签章批准后，持往仓库领料。持往仓库领料。仓库发料时，根据材料的品名、规格在限额内发料，同时将实发数仓库发料时，根据材料的品名、规格在限额内发料，同时将实发数量及限额结余数填写在限额领料单内，并由领、发料双方在单内签章。量及限额结余数填写在限额领料单内，并由领、发料双方在单内签章。月末，在此单内结出实发数量和金额转交财会部门，据以归集材料月末，在此单内结出实发数量和金额转交财会部门，据以归集材料费用，并作材料减少核算。费用，并作材料减少核算。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 2.累计凭证的填制方法累计凭证的填制方法表2-6 限限 额额 领领 料料 单单 2008 年7 月 发料仓库：1号库领料车间：领料车间：加工加工车间车间领料用途：领料用途：生生产铜电车线产铜电车线材料品名：材料品名：1 1电解质铜电解质铜领用定额：领用定额：40 40吨吨日期日期请领数请领数量量(吨吨)实发数实发数量量(吨吨)单价单价(元元/吨吨)金额金额(元元)累计实累计实发数量发数量(吨吨)累计金额累计金额(元元)限额结限额结余余(元元)领料人领料人签章签章发料人发料人签章签章7.27.28 88 85 0005 00040 00040 0008 840 00040 000160 000160 000李琳李琳王洪王洪7.57.5101010105 0005 00050 00050 000181890 00090 000110 000110 000李琳李琳王洪王洪7.117.11121212125 0005 00060 00060 0003030150 000150 00050 00050 000李琳李琳王洪王洪7.207.20101010105 0005 00050 00050 0004040200 000200 0000 0李琳李琳王洪王洪合合 计计404040405 0005 000200 000200 0004040200 000200 000生产计划部门负责人：张华 供应部门负责人：刘成 仓库负责人：王洪 模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制（一）填制内容的基本要求（一）填制内容的基本要求（二）原始凭证填制的其他要求（二）原始凭证填制的其他要求（三）原始凭证的填制方法（三）原始凭证的填制方法1.1.一次凭证的填制方法一次凭证的填制方法2.2.累计凭证的填制方法累计凭证的填制方法3.3.错误原始凭证的更正错误原始凭证的更正模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 3.错误凭证的更正错误凭证的更正 原始凭证填写出现错误，不得涂改、刮擦、挖补原始凭证填写出现错误，不得涂改、刮擦、挖补或用褪色水涂改。或用褪色水涂改。当填写的数字发生错误时，原始凭证必须退回原当填写的数字发生错误时，原始凭证必须退回原开出单位重开；开出单位重开；文字填写错误时，原始凭证或者退回原开出单位文字填写错误时，原始凭证或者退回原开出单位重开，或者在填写错误处进行更正并在更正处加盖更重开，或者在填写错误处进行更正并在更正处加盖更正单位的公章及相关人员名章。正单位的公章及相关人员名章。模块二模块二任务一任务一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核 客户收执青年公司财务专用章 深圳市工商企深圳市工商企业业通用通用发发票票 06621230 发发 票票 联联 客户名称：青年公司 2009年12月25日货货物或物或劳务劳务名称名称规规格格单单价价金金额额说说明明固定固定资产资产（房屋）租金（房屋）租金30,000.0030,000.00合合计计（大写）（大写）叁叁万元整万元整30,000.0030,000.00单单位盖章位盖章1.1.数字错误，数字错误，数字错误，数字错误，作废重新