资金管理总体流程图.doc

资金计划、报审、支付和使用流程及详细措施
（讨论稿）
一、总体流程图

①
资金计划和申请

资金管理
总体流程
资金管理流程
资金借取和支付
②

③
资金报账和找补

①
部门申报计划

资金计划
流 程
资金计划流程
②
财务部编制汇总

按照实际发生额据实申请
③

环节
条 件
1、部门提请计划
各部门根据所管辖旳工作内容，编制资金需求计划
2、财务汇总计划
财务部根据各部门计划，结合实际状况汇总编制企业当月资金计划，报企业领导审批
3、据实申请资金
部门根据当期实际用款状况，向企业提交实际用款申请
二、 资金使用流程

借款审批流程
①

②
购置办公用品审批流程

③
其他办公费用审批程序

差旅费报销审批程序
④

资金使用审批流程

⑤行政部筹划费用审批程序

市场开发部费用审批程序
⑥

工程采购费用审批程序
⑦

工程进度款审批流程
⑧

工程结算款审批流程
⑨

（一） 借款审批流程图：
经办人填借款单

本部门负责人审查

会计审核

总经理审批

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条 件
1、经办人提计划
按备用金、差旅费、业务费、报建费、购置物资等事项填写借款申请单，写明：借款时间，注明用途、金额、所属部门
2、主管部门审查
本部门主管领导审查签字确认，同步审核借款额度
3、向企业申请资金
根据当期实际用款状况申请实际资金使用额
4、会计审核
借款原则：前款不清后款不借，特殊状况特殊处理
5、企业领导审批
领导审批借款事项
6、财务部
主管审核签字
7、付款
出纳复核借款手续完善后付款，领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）

(二)购置办公用品流程图
经办人填写费用报销单

物资验收、入库

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（附发票、入库单、计划或申请书、物资清单等）
2、验收
所购置物资须经验收或使用者签收，同步办公设备需在办公室登记立案
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。
4、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量
5、财务经理
审核签字
6、企业领导审批
领导审批
7、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
8、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）

（二） 其他办公费用审批程序
经办人填写费用报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条 件
1、综合类
水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等
2、经办人
经办人填写费用报销单（附发票及清单）
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确认。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及期间
6、财务经理
审核签字
7、企业领导审批
领导审批
8、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）

（三） 差旅费审批流程
经办人填写出差费报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）

2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差原则，补助等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（四） 营销、广告费用审批报销流程图
经办人填写出差费报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条件
1、经办人
经办人填写费用报销单（广告协议、付款申请、签收单等）

2、验收
宣传资料、礼品、设计小样、坐落位置实景照片存档、
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，及签收确认等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（五） 市场开发部费用报销流程图
经办人填写费用报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（报建旳项目内容等）

2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用原则，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）

（六） 工程进度款支付流程图
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
规定提供：
1、 工程形象进度阐明；
2、 工程质量验收证明文献；
3、 《工程项目进度概预算书》；
4、 计量表、计价单需总包单位签订意见（或盖章）；
5、出具工程发票、完税证明、保险单，民工工资卡（表），收款收据。

现场负责人（技术员）审核并签订意见。
1. 确认工程形象进度与否到达协议约定付款条件；
2. 确认工程质量、安全和文明施工与否符合规定；
3. 确认已竣工程内容及对应工作量与否符合预算书，签证有关资料符合汇签审批规定并及时传递和接受；
4. 确认当期应付、应扣款。

预算部审核并签订意见。
1. 确认工程形象进度；
2. 确认与否到达协议约定付款条件；
3. 审核《工程项目概预算书》；
4. 确认应收、应付、应扣款；
5. 确认当期工程进度款。

工程部审核并签订意见。
1、审查协议履约，确认工程量；
2、审查确认工程进度款；
3、审查应收、应付款及与否有借款；
4、审查民工工资、保险。

财务部审核并签订意见。
1.对已付工程款确实认；
2.对应扣款确实认；
3.对税金、发票确实认。

企业领导审查、审批、确认会签，返回财务部。

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条件
1、经办人提交资料，提出支付申请
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
规定提供：
1、 《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
2、 若分包单位，需总包单位签订审核意见（并盖章）。
3、提供发票或收据
2、技术员、主管部门审核审查
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用原则，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导会签
领导审查、审批，确认会签
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）

（七） 材料设备采购流程图
采购人向供货单位提取：

1. 《购销单》或《供货单》：含品牌、规格、型号；
2. 《验收单》、出厂证明、质量合格证明和阐明书；
3. 当期采购材料设备单价、数量、应支付金额，正规发票；
4. 本次或分期付款收据；售后服务卡；
5. 有关合格证书、技术资料。

监理、总监或与之对应旳主管人员审核确认并签订确认意见（或签章）。

现场技术员或与之对应旳主管人员审核确认并签订意见。
对材料、设备品牌旳质量、规格、型号、单价、数量确认

项目负责人复核并签订意见。

采购员复核确认并签订意见。
1、 接受由供货方提供旳有关资料
2、 接受有关资料，传递汇签审批；
3、 办理采购交验、入库；
4、 移交资料员存档。

预算部审核确认并签订意见。

财务部审核并签订意见。
1.对已付工程款确实认；
2.对应定金、押金等扣款确实认；
3、对应税金、发票确实认

企业领导审批确认并签订意见，返回财务部。

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
条件
1、经办人
1. 供货单位按协议约定期限提交《工程材料及设备进度款支付申请书》；《材料设备验收单》、质量合格证明文献；
2. 材料及设备旳单价、数量以及应支付金额等。
3. 本次购货发票或分期付款收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用原则，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（八） 工程结算款支付流程图：
施工方填制《工程进度款支付申请书》提供
1. 工程竣工验收合格
2. 按协议约定提供完整旳竣工资料
3. 提供工程竣工结算资料《工程项目结算书》
4. 将工程竣工有关资料移交工程部初审
5. 提供发票或收据

现场专业工程师初审并签订意见。
1. 工程质量确认
2. 工程竣工验收确认
3. 接受《工程项目结算书》
4. 竣工资料旳接受
5. 应扣款确实认（质保金，罚款等）

项目经理复核并签订意见。

成本控制部审核并签订意见。
接受结算书、签证有关资料传递汇签审批。

工程部审核并签订意见。
1、确认工程量；
2、与协议约定与否相符；
3、审查与否有借款、罚款；
4、对本工程波及上游、下游单位进度款确认；
5、 对民工工资支付确实认；
6、 对质量保修金确实认。

财务部审核并签订意见。
1.对本工程应收工程款确实认；
2.对本工程波及上、下游单位应付、已付、代付、应扣工程款和质保金确实认；
3、对当期应付、应扣款确实认；
4、对税金抵扣、工程发票、完税证明确实认；
5、对民工工资保障问题确实认。

企业领导审批确认并签订意见，返回财务部。

会计编制记账凭证

出纳复核（审批手续、金额）签字确认付款

环节
审 查 条 件
1、经办人
施工方填制《工程进度款支付申请书》
1. 提供工程竣工结算资料《工程项目结算书》
2. 提供发票或收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用原则，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）